¿Qué son las empresas de arrendamiento financiero?
Las empresas de arrendamiento financiero son empresas de arrendamiento financiero aprobadas y supervisadas por la Comisión Reguladora Bancaria de China. Puede ser una filial constituida por una institución bancaria o una empresa constituida por una institución no bancaria. Debe aceptar la estricta supervisión de la Comisión Reguladora Bancaria de China (como el sistema de informes 1104).
Las empresas de arrendamiento financiero generales incluyen empresas de arrendamiento financiero nacionales y empresas de arrendamiento financiero de propiedad extranjera. La inversión nacional debe ser aprobada por el Ministerio de Comercio y la Administración Estatal de Impuestos, mientras que la inversión extranjera sólo necesita la aprobación de la oficina (departamento) de comercio provincial, y la supervisión no es estricta.
En comparación con otras empresas de arrendamiento financiero, las empresas de arrendamiento financiero tienen requisitos más altos para los inquilinos, un mayor valor del equipo arrendado, falta de flexibilidad, fondos suficientes y proyectos más grandes.
"Arrendamiento financiero" es una palabra extranjera. Puede traducirse como “arrendamiento financiero” o “arrendamiento financiero”. Desde la perspectiva de las operaciones comerciales, no existe diferencia entre arrendamiento financiero y arrendamiento financiero. Sin embargo, desde la perspectiva de la división industrial del trabajo y la supervisión, existe una gran diferencia entre el arrendamiento financiero y el arrendamiento financiero.
Primero, la clasificación de la industria es diferente
Según la clasificación de la industria, las empresas de arrendamiento financiero pertenecen al arrendamiento financiero entre otras actividades financieras en la industria financiera (puerta J 7120). Las empresas de arrendamiento financiero aún no han visto una afiliación industrial clara y solo ven el arrendamiento de equipos en la industria del arrendamiento en arrendamiento y servicios comerciales (puerta L 7310).
En segundo lugar, las diferencias industriales
Las empresas de arrendamiento financiero son instituciones financieras no bancarias. Las empresas de arrendamiento financiero son instituciones no financieras. Aunque las empresas de arrendamiento financiero siempre quieren depender de las finanzas, el "Aviso sobre el fortalecimiento de la supervisión bancaria en la sombra" del Consejo de Estado exige que las instituciones no financieras, como las de arrendamiento financiero, definan estrictamente su alcance comercial. Las empresas de arrendamiento financiero se basarán en propiedades arrendadas adecuadas para realizar sus negocios y no prestarán préstamos bancarios ni los activos correspondientes. "Evitar estrictamente que las empresas de arrendamiento participen en negocios bancarios en la sombra.
Las empresas de arrendamiento financiero no se encuentran entre los sospechosos de la banca en la sombra. Aunque la mayoría de las fuentes de financiación de las empresas de arrendamiento financiero provienen del mercado de capitales a corto plazo en La misma industria porque se han incluido en la gestión de la escala de crédito, no es un banco en la sombra, en el mejor de los casos pertenece al negocio financiero de un banco.
En tercer lugar, las autoridades reguladoras son diferentes. p>
Las empresas de arrendamiento financiero están aprobadas previamente y supervisadas por la Comisión Reguladora Bancaria de China, y se han adoptado las "Medidas para la administración de las empresas de arrendamiento financiero". sujetas a aprobación previa y supervisión por parte del Ministerio de Comercio Por autorización legal, actualmente no se pueden promulgar las "Medidas para la Administración de Empresas de Arrendamiento Financiero", y sólo las "Medidas para la Supervisión y Administración de Empresas de Arrendamiento Financiero". se puede promulgar supervisión, no importa la aprobación.
4. Negocio de depósitos
Además del sistema bancario, las empresas de arrendamiento financiero pueden ingresar al mercado de préstamos interbancarios después del funcionamiento normal. las empresas financiadas solo pueden pedir dinero prestado a los accionistas y no pueden aceptar depósitos de los accionistas.
El verbo (abreviatura del verbo) está legalmente autorizado
La Comisión Reguladora Bancaria de China impone restricciones a las empresas de arrendamiento financiero. La aprobación y supervisión de las empresas de arrendamiento financiero se basan en la "Ley de Administración y Supervisión Bancaria de la República Popular China". Actualmente, no existe ningún documento legal aprobado por el Congreso Nacional del Pueblo que permita al Ministerio de Comercio autorizar la aprobación previa. y supervisión de empresas de arrendamiento financiero Ninguna de la "Ley de Sociedades de la República Popular de China", la "Ley de Empresas con Inversión Extranjera de la República Popular de China" y la "Ley de Empresas Conjuntas de Capital Chino-Extranjero de la República Popular de China". " y la "Ley de empresas conjuntas de capital chino-extranjero" citadas en las Medidas para la administración de la industria de arrendamiento de inversiones extranjeras. Disposiciones legales que autorizan al antiguo Ministerio de Comercio Exterior y Cooperación Económica o al actual Ministerio de Comercio a supervisar y aprobar la industria de arrendamiento financiero.
6. Los métodos de supervisión y gestión son diferentes
Las autoridades reguladoras de las empresas de arrendamiento financiero deben aceptar las instrucciones del prestamista. Las empresas de arrendamiento realizan actividades operativas dentro del límite de crédito aprobado por el. autoridades reguladoras cuando hay cambios en los activos arrendados, las autoridades reguladoras tienen un seguimiento confiable de las cuentas bancarias de las empresas de arrendamiento.
Las autoridades reguladoras deben supervisar las actividades comerciales de las empresas de arrendamiento de una manera que los prohíba. a las empresas de arrendamiento financiero no se les permite realizar negocios financieros como recibir depósitos, otorgar préstamos o emitir préstamos encomendados a préstamos interbancarios y otros negocios.
Las empresas de arrendamiento financiero tienen estrictamente prohibido realizar actividades ilegales de recaudación de fondos en nombre del arrendamiento financiero. "Las autoridades reguladoras no pueden conocer el estado real de los activos y el flujo de capital de las empresas de leasing de manera oportuna y precisa. Las empresas de leasing llevan a cabo actividades operativas dentro del alcance del crédito otorgado por las instituciones financieras.
7. El El alcance del objeto del arrendamiento es diferente.
p>El objeto de una empresa de arrendamiento financiero se limita a los "activos fijos". En la supervisión real, también existe una ventana para guiar el ajuste del negocio. El alcance de los activos fijos de una empresa de arrendamiento financiero se limita a "la propiedad clara, la existencia real y la capacidad de generar derechos de renta". "La flexibilidad del objeto arrendado es incompatible con las normas contables". políticas fiscales, y es propenso a riesgos potenciales en la industria.
8. Diferentes indicadores de gestión de riesgos
Arrendamiento financiero> gt
Cuáles son los principales negocios de ¿Empresas de arrendamiento financiero?
Con la aprobación del Banco Popular de China, las empresas de arrendamiento financiero pueden operar los siguientes negocios en moneda nacional y extranjera: primero, arrendamiento directo, arrendamiento posterior, subarrendamiento y encomienda Negocios de arrendamiento financiero como, por ejemplo, arrendamiento, en segundo lugar, operaciones de arrendamiento de negocios, en tercer lugar, la aceptación de fondos de arrendamiento confiados por personas jurídicas o instituciones; en cuarto lugar, la aceptación de depósitos de arrendamiento de las partes, la concesión de préstamos de capital de trabajo a los arrendatarios de acuerdo con el contrato de arrendamiento, en sexto lugar, la inversión en valores institucionales y de capital; en séptimo lugar, la emisión de bonos financieros con la aprobación del Banco Popular de China, en octavo lugar, el préstamo de dinero de las instituciones financieras, en noveno, los préstamos en divisas, en décimo lugar, el negocio de préstamos interbancarios, la venta y arrendamiento Valor residual de los artículos; 12, consulta y garantía económica; 13, otros negocios aprobados por el Banco Popular de China
¿Qué empresas de arrendamiento financiero existen actualmente en China?
En junio de 2006, había 52. empresas de arrendamiento financiero. La autoridad de aprobación de las empresas de arrendamiento financiero recae en la Oficina de Regulación Bancaria de China. En los países extranjeros, solo las empresas de arrendamiento financiero pueden dividirse en empresas de arrendamiento financiero y todas las empresas de arrendamiento financiero pueden recaudar fondos mediante la emisión de bonos financieros. Por lo tanto, ¡es difícil de aprobar!
La lista de empresas de arrendamiento financiero con inversión extranjera (739) es de aproximadamente 2010. El Ministerio de Comercio ha delegado la autoridad de aprobación a las autoridades comerciales municipales de cada provincia. Parece extraño que este tipo de empresas sean las que más hayan aumentado. El umbral para el capital registrado es de 20 millones de dólares, y muchas empresas tienen capital extranjero falso desde 2011. Al principio, la mayoría de estas empresas recién creadas no realizaban negocios sustanciales para este fin. licencia.
¿Cuáles son las principales categorías de arrendamiento?
Las categorías son arrendamientos operativos y arrendamientos financieros. El detalle es el siguiente:
1.
Los arrendamientos operativos son aquellos en los que la empresa arrendadora brinda equipos, mantenimiento y capacitación del personal a la unidad arrendada en un corto período de tiempo al negocio de servicios, también conocido como arrendamiento de servicios. Las principales características del arrendamiento operativo son: /p>
(1) La empresa de arrendamiento generalmente selecciona el equipo en función de la demanda del mercado y luego busca empresas de arrendamiento.
(2) ) El plazo del arrendamiento es más corto que el período de uso efectivo del mismo. activo, y la empresa arrendada podrá rescindir el contrato a mitad de camino dentro de límites razonables.
(3) La empresa de arrendamiento es responsable de la reparación y mantenimiento del equipo de alquiler.
(4) Una vez vencido el plazo del arrendamiento o rescindido el contrato, los bienes arrendados serán recuperados por la empresa arrendadora. Los arrendamientos operativos son más adecuados para el arrendamiento de equipos de producción tecnológicamente obsoletos.
2. Arrendamiento financiero
El arrendamiento financiero es un negocio de crédito financiero en el que la empresa arrendadora compra equipos de acuerdo con los requisitos del arrendatario y se los proporciona para su uso dentro de un período de contrato más largo. . Es un arrendamiento cuya finalidad principal es la financiación. Las principales características del arrendamiento financiero son:
(1) El equipo arrendado debe ser comprado por la empresa de arrendamiento o seleccionado directamente del fabricante o vendedor por la empresa de arrendamiento.
(2) El período de arrendamiento es largo y cercano al período de uso efectivo del activo. Durante el período de arrendamiento, ambas partes no tienen derecho a rescindir el contrato.
(3) La empresa arrendadora es responsable de la reparación y mantenimiento del equipo.
(4) Cuando expire el contrato de arrendamiento, el equipo deberá deshacerse de una manera previamente acordada, incluida su devolución a la empresa de arrendamiento, la continuación del contrato de arrendamiento o la conservación del mismo para su compra por parte de la empresa.
Generalmente se adopta el método de compra por retención de la empresa, es decir, el equipo se compra a un "precio nominal" muy pequeño (equivalente al valor residual del equipo).
¿Cuáles son las principales empresas de arrendamiento financiero en China?
Desde la perspectiva de la escala y la participación de mercado, las empresas de arrendamiento financiero de mi país se pueden dividir en las dos categorías siguientes: una son empresas conjuntas chino-extranjeras de arrendamiento sin licencia financiera y la otra es arrendamiento financiero nacional general. la otra es una empresa conjunta chino-extranjera de arrendamiento sin licencia financiera; una es una empresa de arrendamiento financiero cuya licencia financiera es una institución financiera no bancaria.
A finales de 2009, había 12 compañías de arrendamiento financiero y 147 instituciones no financieras, incluidas 37 compañías de arrendamiento financiero nacionales y 165.438 compañías de arrendamiento financiero de empresas conjuntas chino-extranjeras y con financiación extranjera.
(1) Estado de desarrollo actual de las empresas de arrendamiento financiero
Desde marzo de 2007, se han implementado oficialmente las "Medidas administrativas para las empresas de arrendamiento financiero" recientemente revisadas, lo que permite a los bancos comerciales calificados establecer o participar en acciones de una empresa de arrendamiento financiero. Esta es la segunda vez que un banco comercial ingresa a la industria del arrendamiento financiero después de más de 10 años en la industria del arrendamiento. En la actualidad, nueve bancos, entre ellos el Minsheng Bank, el Bank of Communications, el Industrial and Commercial Bank of China, el China Construction Bank, el China Merchants Bank, el China Development Bank y el Agriculture Bank of China, han sido aprobados para establecer empresas de arrendamiento financiero.
Se espera que la Comisión Reguladora Bancaria de China apruebe más bancos calificados para establecer empresas de arrendamiento. Por un lado, el negocio de arrendamiento financiero es una opción realista para que los bancos comerciales aumenten los ingresos distintos de intereses y logren negocios en múltiples campos y diversifiquen los ingresos; por otro lado, después de que un gran número de bancos comerciales se involucran en la industria del arrendamiento; Se espera que su solidez financiera y su abundante liquidez actual garanticen la fuente de fondos de arrendamiento.
Tabla 6: Todos los grandes bancos son empresas de arrendamiento financiero.
Nombre de la empresa Capital registrado (100 millones de yuanes) Ámbito del negocio de arrendamiento Fecha de establecimiento del banco inversor en el lugar de registro
ICBC Financial Leasing Company 20 Tianjin Industrial and Commercial Bank of China 2007 05438 0 Barcos, aviones y grandes equipos
CCB Financial Leasing Company 45 Beijing China Construction Bank
Bank of America 2007.12 Energía eléctrica, ferrocarriles, barcos, aviación, construcción y transporte
Bank of Communications Financial Leasing Company 20 Shanghai Bank of Communications 2007 438 02 Energía eléctrica, petroquímica, aviación y transporte marítimo
Minsheng Financial Leasing Company 32 Tianjin Minsheng Bank Abril de 2008 Aeronaves, construcción naval, metalurgia, energía e infraestructura
CMB Financial Leasing Company 20 Shanghai China Merchants Bank 2008.4 Carbón y electricidad, grandes equipos, protección ambiental e infraestructura pública
80 Shenzhen China Development Bank Bank of China Financial Leasing Company 2008.5 Aviones, halo de energía y equipos de telecomunicaciones
Además de las empresas bancarias de arrendamiento financiero, también existen otras empresas de arrendamiento financiero como Huarong Financial Leasing Co., Ltd., Jiangsu Financial Leasing Co., Ltd., Shenzhen Financial Leasing Co., Ltd. y Kunlun Financial Leasing Co., Ltd.
A finales de 2009, el saldo total de activos de arrendamiento de las 12 compañías de arrendamiento financiero supervisadas por la Comisión Reguladora Bancaria de China ascendía a 150,73 mil millones de yuanes, el ingreso operativo anual era de 7,779 mil millones de yuanes y el beneficio total fue de 2.236 millones de yuanes, un aumento de 65.438.020 y 65.438.020 respectivamente con respecto a 2008. 80 y 665.438 0.
Introducción de la empresa clave:
1ICBC Financial Leasing Co., Ltd.
ICBC Financial Leasing Co., Ltd. es una empresa de propiedad total establecida por Banco Industrial y Comercial de China con un capital registrado de 5 mil millones de yuanes. Es la primera empresa de arrendamiento financiero establecida por un banco comercial y aprobada por la Comisión Reguladora Bancaria de China aprobada por el Consejo de Estado. También es una de las instituciones financieras corporativas más grandes establecidas en la Nueva Área de Binhai después de que se determinó la estrategia de desarrollo nacional. Confiando en la sólida fortaleza del Banco Industrial y Comercial de China, la compañía ofrece diversos productos de arrendamiento y servicios de la industria financiera, como transferencia de alquileres y titulización, gestión de activos y consultoría de inversiones industriales con una visión internacional, un mecanismo orientado al mercado y calidad profesional. . ICBC, posicionada como una empresa profesional de arrendamiento de aviones, barcos y equipos a gran escala, se adhiere a la base profesional y la excelente cultura corporativa de ICBC en el financiamiento del arrendamiento de aviones, barcos y equipos, y ha establecido una estructura completa de gobierno corporativo y un sistema de gestión interna.
2. BOC Financial Leasing Co., Ltd.
BOC Financial Leasing Co., Ltd. fue aprobada por la Comisión Reguladora Bancaria de China y reorganizada por el Banco de Desarrollo de China después de la capital. aumento de las instituciones financieras no bancarias originales de Shenzhen Financial Leasing Co., Ltd. Con un capital registrado de 8 mil millones de yuanes, es la mayor empresa de arrendamiento financiero de China y la segunda persona jurídica de empresa financiera más grande de Shenzhen. Después de casi diez años de desarrollo e innovación, la empresa ha acumulado una rica experiencia en el negocio de arrendamiento de aviación, como arrendamiento financiero de aeronaves, arrendamiento operativo, adquisición de activos de aeronaves, suministros de aviación, arrendamiento de equipos aeroportuarios, etc. A finales de 2009-2010, los activos totales de la empresa habían alcanzado los 30.300 millones de yuanes y su negocio de arrendamiento acumulado había llegado a 10 millones de personas...> gt
¿A qué institución financiera pertenece la empresa de arrendamiento financiero? ¿a?
Instituciones financieras no bancarias
¿Cuál es el principal negocio de las empresas de arrendamiento financiero?
El arrendamiento financiero, también llamado arrendamiento financiero, es un tipo de negocio financiero. Generalmente se utiliza para comprar equipos. Se requieren tres partes: usuarios de equipos, vendedores de equipos y partes de arrendamiento financiero. El usuario del equipo presenta las necesidades del equipo y los objetivos de compra, y la parte del arrendamiento financiero compra el equipo al vendedor del equipo y luego se lo entrega al usuario para su uso. El usuario del equipo se compromete a devolver el capital del equipo y los intereses acordados a la parte arrendante financiera.
¿Cuál es la diferencia entre empresas de arrendamiento financiero y empresas de arrendamiento general, y quiénes son sus supervisores de nivel superior?
Existen dos tipos de empresas de alquiler.
1. El entorno bancario se denomina "arrendamiento financiero", incluido ICBC Leasing, CCB Leasing, China Banking Leasing, China Merchants Leasing, Minsheng Leasing, etc. , su agencia reguladora directa es la Oficina de Arrendamiento de la Comisión Reguladora Bancaria de China.
2. Los fondos no bancarios se denominan "arrendamiento", incluidos Far East Leasing, Global Leasing, Rongda Leasing, Rongxing Leasing, Mercedes-Benz Car Leasing, etc. Es el Ministerio de Comercio el que supervisa directamente esto. No estoy seguro de si se trata de una "división" o de una "división". Personalmente, creo que debería ser la oficina debajo de cierta división. Después de todo, el departamento de negocios incluye el Departamento de la Universidad Americana, el Departamento de Australia, el Departamento de Suministros Europeo, etc. Debería ser una oficina de arrendamiento dependiente de la sucursal nacional.
¿Para qué sirve una empresa de arrendamiento financiero?
El arrendamiento financiero se refiere a un arrendamiento que transfiere sustancialmente todos los riesgos y recompensas relacionados con la propiedad de los activos. Entonces, si se transfieren todos los riesgos y recompensas es la diferencia entre el arrendamiento financiero y el arrendamiento operativo.
Por ejemplo, el arrendador corre con el riesgo de desguazar o dañar el equipo arrendado.
El riesgo de desguace o deterioro del equipo en arrendamiento financiero será asumido por el arrendatario.
La diferencia entre el arrendamiento financiero de activos fijos y la compra de activos fijos es que los activos fijos comprados tienen su propia propiedad; la propiedad de los activos fijos bajo arrendamiento financiero todavía pertenece al arrendador, pero cuando el arrendamiento expira, el La propiedad puede transferirse al arrendatario. El arrendatario puede o no transferirla al arrendatario.
En términos de tratamiento contable, el valor registrado de un activo fijo en arrendamiento financiero debe ser el menor entre el valor razonable del activo fijo en la fecha de inicio del arrendamiento y el valor actual del pago mínimo del arrendamiento.
El valor razonable es también valor de mercado.
El valor actual del pago mínimo del arrendamiento son los pagos anuales futuros de alquiler y el valor residual esperado descontado. Por ejemplo, si el plazo del arrendamiento es de 3 años, el alquiler al final de cada año es de 20.000 yuanes, el valor residual es de 1.000 y la tasa de descuento es de 6. Tenga en cuenta que el pago mínimo de arrendamiento no es 20000 * 3 1000 = 61000, sino 20000 * 2,6730 65438.
Entre ellos, 2,6730 es el coeficiente de valor presente de la anualidad ordinaria.
0,8396 es el coeficiente de valor presente del interés compuesto
Para obtener más información, consulte el capítulo "Valor temporal de los fondos" en "Gestión financiera".
Por lo que existe una diferencia de 6700,4 entre el valor actual del pago mínimo de arrendamiento de 54299,60 y el pago mínimo de arrendamiento de 61000. Esta diferencia se registra en la cuenta "Gastos financieros no reconocidos", y en el asiento contable es
Préstamo: Activos fijos - Financiación de activos fijos arrendados 54.299,60
Gastos de financiación no reconocidos 6.700,40
Préstamos: Cuentas por pagar a largo plazo 61.000,00
Durante el período de arrendamiento futuro, los gastos financieros no reconocidos se amortizan utilizando el método de la tasa de interés real, y el monto de la amortización se considera "gastos financieros". Los asientos contables son los siguientes
Débito: Gastos financieros
. >Préstamo: Tarifas de financiamiento no reconocidas.
El monto de los cargos financieros no confirmados que se amortizarán cada vez = el saldo de capital pagadero al comienzo del período * la tasa de interés real.
Por ejemplo: Importe a amortizar en el primer año = 54.299,6 * 6 = 3.257,98.
El importe a pagar en el segundo año = (54299,6-20000 3257,98)* 6 = 2253,45.
El importe a pagar en el tercer año = 6700,40-3257,98-2253,45 = 1188,97.
Lo anterior es el método de procesamiento general, pero está escrito así. Supongo que es posible que todavía estés confundido. Se recomienda consultar los libros contables respecto a este tratamiento. Los libros suelen tener ejemplos. Buena suerte.
Ya he dicho que la mayor diferencia entre un arrendamiento financiero y un arrendamiento general es que sus riesgos y beneficios se transfieren, mientras que los riesgos y beneficios de un arrendamiento general no se transfieren. Por lo tanto, incluso si la propiedad sigue perteneciendo al arrendador, nosotros, el arrendatario, tenemos que tratarla como nuestro propio activo para extraer la depreciación. Pero en el caso de los arrendamientos operativos generales, la depreciación la extrae el arrendador y nosotros solo tenemos derecho a utilizarla.
La principal diferencia entre esta y la compra de activos fijos es la cuestión de la propiedad. Por supuesto, tenemos la propiedad de los activos fijos comprados, pero no tenemos la propiedad del arrendamiento financiero de los activos fijos. Solo tenemos los riesgos y beneficios relacionados con los activos fijos y el derecho a utilizarlos y pagar el alquiler a tiempo. . Incluso si el contrato de arrendamiento expira, la propiedad puede transferirse o no.
¿Qué es una empresa de arrendamiento financiero?
El negocio de arrendamiento incluye dos categorías principales, una son las empresas de arrendamiento físico y la otra son las empresas de arrendamiento financiero. La principal diferencia entre los dos es que el primero, en última instancia, transfiere sólo el derecho de uso, mientras que el segundo, en última instancia, transfiere la propiedad. Por lo tanto, una empresa de arrendamiento financiero es en realidad una institución financiera. A diferencia de los bancos, los bancos prestan dinero a las empresas y las empresas lo utilizan para comprar equipos, pagando intereses primero y luego reembolsando el capital. Las empresas de arrendamiento financiero primero compran equipos y luego los alquilan a empresas. La empresa paga una tarifa de arrendamiento por, digamos, cinco años. El total del pago del arrendamiento a cinco años es igual a los fondos más los intereses.
La ventaja de esto es que antes de que la empresa pague todos los gastos de arrendamiento, la propiedad del equipo pertenece a la empresa de arrendamiento financiero. Si la empresa quiebra, tendrá prioridad sobre otros acreedores cuando lo haga. reembolsado.