Práctica y criterios de éxito de los estados consolidados del grupo
Al analizar 100 empresas del grupo en todo el país, podemos encontrar que incluso para las empresas que han logrado la informatización financiera, la eficiencia general, la automatización y la precisión de sus estados consolidados aún no son altas, incluso con el uso de. herramientas informáticas, tardará un mes en completar el trabajo. Obviamente, esto no puede satisfacer las necesidades urgentes de los directivos de empresas de utilizar la información. Entonces, ¿cuál es el problema?
Descubrimos que son los siguientes problemas más comunes los que hacen que la consolidación financiera de las empresas de grandes grupos sea difícil y complicada:
1. ¿Qué tal la consolidación contable multisectorial provocada por el cruce? -¿Operaciones de la industria? ¿Implementación organizacional?
2. ¿Cómo consolidar los cálculos de forma automática y precisa bajo la compleja estructura de capital multinivel del grupo?
3. ¿Cómo completan las empresas del grupo multinivel la consolidación financiera de manera ordenada y mantienen la coherencia de las políticas contables consolidadas?
4. En el caso de adquisiciones predatorias y reducciones de acciones dentro de un período contable, ¿cómo calcular las ganancias de las filiales de acuerdo con las normas contables?
5. Los diferentes mercados de capitales tienen diferentes requisitos para la contabilidad y la presentación de informes de las inversiones de capital. Por ejemplo, la contabilidad nacional requiere el uso del método de la participación y la de Hong Kong requiere el uso del método del costo. ¿Cómo se satisfacen dos requisitos de informes diferentes al mismo tiempo?
6. ¿Cómo completar el cálculo consolidado cuando los registros contables son inconsistentes debido a una aplicación de cuenta o tiempo contable inconsistente para transacciones intragrupo?
7. ¿Admite estados consolidados distribuidos y análisis financieros?
Los problemas anteriores también afectan al personal financiero de las pequeñas y medianas empresas del grupo, y los contadores públicos que prestan servicios de auditoría para empresas no son inmunes. Sin respuestas a estas complejas preguntas, la implementación de un sistema de información financiera no logrará sus objetivos.
Prácticas de UF y factores clave de éxito
El software UF ha sido implementado con éxito por China National Offshore Oil Corporation, China National Pharmaceutical Group, CITIC Industrial Group, China Aviation Group y China Cereals and Oils. Import and Export Group, Tongrentang Group y otras partidas del estado consolidado. , y se dio cuenta de que la profesionalidad del estado consolidado en sí no solo requiere la acumulación de experiencia y la capacidad profesional del consultor de implementación, sino que el producto del estado consolidado que resuelve el complejo algoritmo de consolidación del cliente es el requisito previo fundamental para el éxito. Todas estas preguntas pueden responderse en los productos y servicios de informes consolidados de UFIDA, lo que también es el secreto del rápido éxito de UFIDA. ¿Cómo resuelve UFIDA este problema?
1. Apoyar las fusiones financieras de grupos intersectoriales.
Cualquier grupo multisectorial se encontrará con este tipo de problemas. Por ejemplo, CITIC Industrial Group Co., Ltd. participa en las industrias financiera y de bienes raíces. Los informes consolidados de UFIDA están diseñados con indicadores como centro y no están limitados por diferentes formatos de informes. Si los elementos del informe son diferentes debido a diferencias en la industria, se utiliza una estrategia basada en el balance de cuenta para recopilar los datos financieros de cada subsidiaria y luego los informes individuales requeridos se restauran a través del formato de informe grupal, que puede respaldar la recopilación de datos en condiciones complejas y pueden basarse en informes consolidados personalizados basados en formatos de informes para diferentes industrias. Porque las normas contables adoptadas por las filiales pueden ser inconsistentes con la base de consolidación. Los estados de cuenta en moneda extranjera proporcionados por empresas extranjeras deben convertirse antes de que puedan participar en el proceso de consolidación. Con este fin, el sistema de estados de cuenta consolidados de UFIDA proporciona pistas de auditoría para el proceso de ajuste de estados de cuenta individuales y el proceso de conversión de estados de cuenta en moneda extranjera para cumplir con la conversión de datos necesaria durante la consolidación.
Soluciones únicas de recopilación y fusión de datos de UFIDA para diferentes industrias.
2. Algoritmo de compensación automática para inversiones de capital bajo una estructura de capital compleja.
Casi todas las empresas de los grandes grupos tienen este problema. A través del centro de datos de estados de cuenta consolidados de UF, se utiliza el exclusivo algoritmo de "capital equivalente" de UF para distinguir la participación real (ganancias y pérdidas) de la empresa matriz y el capital de los accionistas minoritarios (ganancias y pérdidas). De esta manera, incluso si hay inversiones de capital o transacciones internas entre niveles dentro del grupo, o hay inversiones de capital o transacciones internas entre dos subgrupos, se reflejan las ventajas de los algoritmos precisos y la compensación de las inversiones de capital se automatiza. . Sin embargo, otros sistemas que carecen de este algoritmo central se ven abrumados o pueden calcular mal.
3. Admitir la integración jerárquica tradicional y la integración única entre niveles de gestión.
El nivel máximo de gestión de las empresas del gran grupo es el nivel 4 o superior, y el máximo es el nivel 8.
Estrictamente hablando, todos menos el último nivel requieren declaraciones consolidadas. El software UFIDA utiliza un mecanismo de autorización Siempre que se presenten los datos de todas las personas jurídicas dentro del alcance de la consolidación, la sede y los subgrupos subordinados pueden iniciar sus respectivos cálculos de consolidación al mismo tiempo. En las grandes empresas de grupos multinivel, su método de cálculo paralelo garantiza una mejora profunda en la eficiencia de la consolidación financiera de la sede del grupo. Esta es la ventaja de las grandes fusiones, por supuesto, aún podemos mantener nuestros hábitos y continuar implementando la fusión gradual; método.
Modo de consolidación única
4. Admite el ajuste de diferencias del sistema contable y la conversión de estados de cuenta en moneda extranjera.
Extraer datos directamente de los sistemas financieros no necesariamente cumple con los requisitos de presentación de informes financieros. Porque las normas contables adoptadas por las filiales pueden ser inconsistentes con la base de consolidación. Además, los estados de cuenta en moneda extranjera proporcionados por empresas extranjeras deben convertirse antes de que puedan participar en el proceso de consolidación. Con este fin, el sistema de estados consolidados de UFIDA proporciona específicamente procesos de ajuste de estados individuales y procesos de conversión de estados en moneda extranjera, con pistas de auditoría adjuntas, para satisfacer las necesidades de una consolidación rápida.
5. En el caso de adquisiciones predatorias y reducciones de acciones, los beneficios de las filiales deberán calcularse por división y consolidación.
Todas las empresas del grupo holding de inversiones se encontrarán con este problema. Los estados consolidados de UFIDA cuentan con un cuadro de datos dedicado al registro de las inversiones patrimoniales y sus variaciones. De acuerdo con las normas contables internacionales y el nuevo sistema de contabilidad corporativa, la participación en las ganancias de la subsidiaria antes de la fecha de adquisición y los cambios en el patrimonio después de la fecha de adquisición, es decir, adquisiciones por canibalización o reducciones de capital, deben consolidarse en segmentos.
6. Soportar el algoritmo de consolidación automática bajo contabilidad del método de participación y contabilidad del método de costos.
Por ejemplo, Tong Ren Tang Group se encontró con el problema de cotizar en el continente y en Hong Kong al mismo tiempo. Los estados consolidados de UFIDA proporcionan dos reglas de algoritmos diferentes para que los usuarios elijan al compensar inversiones de capital para respaldar los algoritmos de consolidación automática bajo la contabilidad del método de participación y la contabilidad del método de costos, lo que ayuda a las empresas del grupo a adaptarse a los diferentes requisitos de las diferentes normas de estados consolidados.
El impacto de la contabilidad del método de la participación y del método del costo en los estados consolidados
Artículo
Patrimonio 1
Patrimonio 2
Método del costo
El método contable para la inversión de la empresa matriz en la filial
La participación mayoritaria en el beneficio neto anual de la filial se considera el ingreso por inversiones de la empresa matriz.
Solo la participación mayoritaria en el beneficio neto tras la adquisición de la filial se considerará renta de inversión de la empresa matriz.
Solo se considera renta de inversión la parte correspondiente de los dividendos en efectivo declarados por la filial.
Utilidad del estado consolidado
La participación controladora de la utilidad neta anual de la subsidiaria se clasifica como utilidad integral.
La participación de control en el beneficio neto tras la adquisición de una filial se clasifica como beneficio consolidado.
La participación de control en el beneficio neto tras la adquisición de una filial se clasifica como beneficio consolidado.
Diferenciación del paquete
La diferencia entre el monto pagado en el momento de la adquisición y la participación correspondiente en los activos netos de la subsidiaria al final del período contable. Diferencia de precio de fusión ≠ diferencia de inversión de capital en la cuenta de la empresa matriz
La diferencia entre el monto pagado en el momento de la adquisición y la participación correspondiente en los activos netos de la filial en la fecha de adquisición. Spread consolidado = la diferencia en la inversión de capital en la cuenta de la empresa matriz.
La diferencia entre el importe pagado en el momento de la adquisición y la participación correspondiente en los activos netos de la filial en la fecha de adquisición. El saldo de las inversiones en acciones ya no se diferencia en la cuenta de la empresa matriz.
7. Comprobar y compensar automáticamente el desequilibrio de créditos y deudas internas.
El problema de la conciliación injusta y la compensación automática entre créditos y deudas internas se presenta en casi todas las empresas del grupo. Los estados consolidados de UFIDA proporcionan una plataforma de conciliación para ayudar a ambas partes a conciliar cuentas corrientes desiguales. Al mismo tiempo, para respaldar fusiones rápidas, la diferencia se puede ajustar tomando el mayor y el menor y tomando el promedio y tomando al acreedor y al deudor para compensar rápidamente los reclamos y deudas internos que ambas partes puedan confirmar.
8. El alcance de la consolidación se puede determinar de forma flexible y también se puede consolidar según regiones y segmentos de negocio.
Casi todas las empresas del grupo tienen esta necesidad. Al utilizar el centro de datos de informes consolidados, la sede del grupo puede reclasificar y resumir todos los datos de la empresa según los estándares de la industria, el campo comercial y el tamaño de la empresa para obtener informes de segmento precisos.
Además, en la práctica de los estados consolidados, diferentes usuarios pueden tener diferentes contenidos de compensación. Por ejemplo, los "Fondos de reserva especiales" y "Otras cuentas por cobrar" de China Pharmaceutical Group son un par de transacciones muy especiales. El generador de modelos de compensación de los estados consolidados de UFIDA está diseñado para satisfacer necesidades tan flexibles y permite a los usuarios personalizar la configuración del contenido de compensación especial.
UFIDA también proporciona un método de cálculo de compensación que compensa automáticamente las ganancias internas y prevé el deterioro de los activos.