(Pregunta real de 2019) Al preparar un estado de flujo de efectivo en un informe financiero corporativo, el efectivo y los equivalentes de efectivo se pueden considerar como ().

Las inversiones a corto plazo como equivalentes de efectivo deben cumplir las siguientes cuatro condiciones al mismo tiempo: (1) a corto plazo (2) altamente líquidas; fácilmente convertible en una cantidad conocida de efectivo; (4) El riesgo de cambios de valor es pequeño. Por lo tanto, las letras del Tesoro, los fondos del mercado monetario, los depósitos a plazo convertibles, los cheques de caja y las aceptaciones bancarias, que generalmente vencen o son pagaderos a los tres meses de la fecha de compra, pueden clasificarse como equivalentes de efectivo. Aunque las acciones negociables compradas por la empresa tienen plazos cortos a corto plazo y una fuerte liquidez, no son equivalentes de efectivo porque la cantidad de efectivo a realizar es incierta y el riesgo de cambios de valor es alto.