Incentivos fiscales sobre la renta para empresas de alta tecnología

Se ha eliminado el alcance de la implementación de la tasa impositiva del 15% para las empresas de alta tecnología. La política original se limitaba a las empresas de alta tecnología en las zonas nacionales de desarrollo de alta tecnología. política preferencial para todo el país.

Las empresas de alta tecnología son un tipo de empresa emergente en mi país. Son uno de los desarrollos empresariales a los que mi país concede gran importancia para promover el desarrollo y la innovación de empresas felices. proporcionar políticas preferenciales y políticas de bienestar a las empresas en zonas de alta tecnología, entonces, ¿cuáles son las políticas fiscales preferenciales para las empresas de alta tecnología?

1. ¿Cuáles son las políticas fiscales preferenciales para las empresas de alta tecnología? En comparación con la ley fiscal original, la nueva ley del impuesto sobre la renta empresarial tiene cambios de política para promover la innovación científica y tecnológica principalmente en los siguientes cuatro aspectos: 1. El artículo 28 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades" estipula que las empresas pequeñas y de bajos beneficios calificadas deberán pagar el impuesto sobre la renta de las sociedades a un tipo reducido del 20%. Las empresas de alta tecnología que necesitan un apoyo clave del Estado pagan una tasa impositiva corporativa reducida del 15%. Se ha eliminado el alcance de la aplicación de la tasa impositiva del 15% para las empresas de alta tecnología. La política original se limitaba a las empresas de alta tecnología en las zonas nacionales de desarrollo de alta tecnología. La nueva ley ampliará esta política preferencial a todo el país. La nueva ley estipula que las empresas tecnológicas pequeñas y de bajo beneficio calificadas pueden recaudar el impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 20%. 2. La nueva ley añade incentivos fiscales para las empresas de capital riesgo. 3. Se ha aumentado significativamente el umbral del impuesto sobre la renta sobre la transferencia de tecnología. La nueva ley estipula que dentro de un año fiscal, la parte de los ingresos por transferencia de tecnología de una empresa residente que no supere los 5 millones de yuanes está exenta del impuesto sobre la renta de las empresas; la parte que supere los 5 millones de yuanes se gravará con una reducción de la mitad del impuesto sobre la renta de las empresas. Políticas fiscales preferenciales para solicitar el reconocimiento de empresas nacionales de alta tecnología: (1) Tasa preferencial del impuesto sobre la renta. Las empresas de alta tecnología disfrutan de una tasa impositiva preferencial sobre la renta del 15%, lo que equivale a una reducción del 40% respecto del 25% original. (2) “Dos años gratis y tres años a mitad de precio”. Dentro de la Zona Económica Especial de Shenzhen original, las empresas establecidas después del 1 de enero de 2008 están exentas del impuesto sobre la renta empresarial desde el primer al segundo año a partir del año fiscal en el que obtienen sus primeros ingresos de producción y operación, y del tercero al segundo. quinto año están sujetos al impuesto sobre la renta de las sociedades a un tipo del 25%. El impuesto sobre la renta de las sociedades se aplica a la mitad del tipo impositivo legal. (3) Los talentos pueden vivir en paz. Las empresas de alta tecnología pueden recomendar a un talento de alto nivel de la empresa en Shenzhen para que solicite un subsidio para la compra de vivienda cada dos años. El estándar del subsidio es: un subsidio de 32 metros cuadrados basado en el precio promedio de la vivienda comercial en Shenzhen en el año anterior. año, y el 10% del total de subsidios de apoyo de cada gobierno de distrito (un total de alrededor de 700.000). (4) Los ingresos por transferencias de tecnología calificadas de empresas de alta tecnología están exentos o reducidos del impuesto sobre la renta corporativo. En un año fiscal, la parte de los ingresos por transferencia de tecnología de una empresa residente que no exceda de 5 millones de yuanes está exenta del impuesto sobre la renta de las sociedades; la parte que exceda de 5 millones de yuanes está sujeta al impuesto sobre la renta de las sociedades a un tipo medio. (5) Depreciación acelerada de los activos fijos de las empresas de alta tecnología. Los activos fijos a los que se les permite una depreciación acelerada incluyen: 1. Activos fijos que se actualizan rápidamente debido al progreso tecnológico 2. Activos fijos que se encuentran en un estado de fuerte vibración y alta corrosión durante todo el año; Si se adopta el método de acortamiento del período de depreciación, el período mínimo de depreciación no será inferior al 60% del período de depreciación especificado en el artículo 60 de este Reglamento si se adopta el método de depreciación acelerada, el método de doble saldo decreciente o el método de doble saldo decreciente; Se podrá adoptar el método de la suma de dígitos de los años. (6) Superdeducción de gastos de investigación y desarrollo. Si los gastos de investigación y desarrollo incurridos por la empresa para desarrollar nuevas tecnologías, nuevos productos y nuevos procesos no constituyen activos intangibles y se incluyen en las ganancias y pérdidas corrientes, sobre la base de las deducciones reales de acuerdo con las regulaciones, una deducción adicional del 50% de los gastos de investigación y desarrollo si se forman activos intangibles. Para los activos, la amortización se basa en el 150% del costo de los activos intangibles; (7) Después de obtener el certificado nacional de empresa de alta tecnología, podrá disfrutar de los subsidios de reconocimiento correspondientes en cada distrito, como por ejemplo: 200.000 yuanes en el nuevo distrito de Longhua, 100.000 yuanes cada uno en Baoan y Luohu. (8) Las empresas de alta tecnología que entren en el sistema de agencia de acciones de la zona de alta tecnología para la cotización y transferencia de acciones recibirán una subvención de hasta 1,8 millones de yuanes. (9) La identificación de las empresas de alta tecnología es una condición necesaria para cotizar en la Nueva Tercera Junta, y se da prioridad a la aprobación de la cotización de acciones de empresas de alta tecnología por acciones que cumplan las condiciones de cotización. (10) La identificación de empresas de alta tecnología es una de las condiciones necesarias para solicitar fondos gubernamentales pertinentes en todos los niveles. (11) Las empresas de alta tecnología pueden tener prioridad a la hora de obtener la autorización para oficinas y terrenos industriales.

Según las nuevas "Medidas administrativas para el reconocimiento de empresas de alta tecnología", las empresas de alta tecnología deben cumplir al mismo tiempo las siguientes condiciones: 1. Tener derechos de propiedad intelectual independientes; 2. Los productos (servicios) están dentro del alcance; de los "Campos de alta tecnología apoyados por el Estado" 3. El personal científico y tecnológico representa más del 30% del número total de empleados de la empresa ese año, de los cuales el personal de I+D representa más del 10% del total; número de empleados de la empresa ese año; 4. La proporción de los gastos totales de investigación y desarrollo en los últimos tres años fiscales con respecto a los ingresos totales por ventas no es inferior a la proporción prescrita; 5. Los ingresos por productos (servicios) de alta tecnología representan más; más del 60% de los ingresos totales de la empresa durante el año; 6. Otros indicadores de la empresa, como las ventas y el crecimiento total de los activos, deben cumplir con los requisitos de las "Directrices para la gestión del reconocimiento de empresas de alta tecnología".

2. ¿Qué procedimientos se requieren para identificar una "empresa de alta tecnología"? (1) Autoevaluación y registro de la empresa. Las empresas deben realizar una autoevaluación de las condiciones de reconocimiento establecidas en las "Medidas de reconocimiento". Si se considera que cumplen las condiciones, deben registrarse en la "Red de trabajo de gestión de reconocimiento de empresas de alta tecnología" y completar el "Formulario de registro de empresas". según sea necesario. (2) La empresa prepara y envía materiales. Las empresas deben presentar los siguientes materiales a la Oficina del Grupo Provincial de Coordinación de Gestión del Reconocimiento de Empresas de Alta Tecnología: 1. "Formulario de solicitud de reconocimiento de empresas de alta tecnología"; 2. Copia de la licencia comercial y del certificado de registro fiscal de la empresa; 3. Autenticación por una agencia intermediaria calificada Los gastos de I+D de la empresa en los últimos tres años fiscales (años operativos reales si son menos de 3 años), informe de auditoría especial sobre los ingresos por productos (servicios) de alta tecnología en el último año fiscal; los últimos tres años fiscales de la empresa certificados por una agencia intermediaria calificada. Estados financieros 5. Materiales que demuestren las actividades de innovación tecnológica, incluidos certificados de propiedad intelectual, acuerdos de licencia exclusiva, documentos de aprobación de producción, etc. Las empresas de software disfrutan de políticas preferentes Las políticas fiscales estipuladas en Caishui [2012] No. 27, presentar ante las autoridades fiscales de acuerdo con las regulaciones durante la liquidación y liquidación anual, y presentar los materiales de presentación al mismo tiempo para disfrutar de los beneficios fiscales correspondientes. Las empresas de software deben cumplir las siguientes condiciones para disfrutar de un trato preferencial. Las empresas de software se refieren a empresas cuyo negocio principal es el desarrollo y venta (negocio) de productos de software y cumplir al mismo tiempo con las siguientes condiciones: (1) Registradas de conformidad con la ley. en China (excluidos Hong Kong, Macao y Taiwán) Empresas residentes (2) El número de empleados con contrato laboral y título universitario o superior en el año de liquidación representará no menos del 40% del número total del promedio mensual; empleados de la empresa, de los cuales el personal de investigación y desarrollo representa el número total de empleados mensuales promedio de la empresa. La proporción no es inferior al 20% (3) Poseer tecnologías clave centrales y realizar actividades comerciales basadas en ellas, y el los gastos totales anuales de investigación y desarrollo representaron no menos del 6% de los ingresos totales por ventas (operativos) de la empresa. Entre ellos, el monto de los gastos de investigación y desarrollo incurridos por la empresa en China representará no menos del 60% de los gastos totales anuales de investigación y desarrollo incurridos por la empresa en China; los gastos totales de investigación y desarrollo (4) La proporción de los ingresos (operativos) por ventas de desarrollo de productos de software en el año de liquidación final no deberá ser inferior a los ingresos totales de la empresa Más del 50% (la proporción de los ingresos (operativos) por ventas; desde el desarrollo y las ventas (operaciones) de productos de software integrados y productos de integración de sistemas de información hasta los ingresos totales de la empresa no deberán ser inferiores al 40%), de los cuales: la proporción de los ingresos por desarrollo independiente y ventas (operaciones) de productos de software a los ingresos totales de la empresa no será inferior al 40% (los ingresos por desarrollo y ventas (operativos) de productos de software integrados y productos de integración de sistemas de información representan no menos del 30% de los ingresos totales de la empresa. empresa); (5) El negocio principal tiene derechos de propiedad intelectual independientes; (6) Tiene entornos de desarrollo relacionados con el software, como instalaciones de software y hardware adecuadas (como herramientas de desarrollo legales, etc.); Durante el año de liquidación se produjeron accidentes importantes de calidad o violaciones ambientales graves.

Entre ellas, las empresas de software clave dentro del diseño de planificación nacional no solo deben cumplir las disposiciones anteriores, sino que también deben cumplir al menos una de las siguientes condiciones: (1) La liquidación anual y la liquidación de los ingresos (operativos) por desarrollo y ventas de productos de software no deben ser inferior a 200 millones de yuanes, y debería Los ingresos fiscales no deben ser inferiores a 10 millones de yuanes, y la proporción de personal de investigación y desarrollo en el total mensual promedio de empleados de la empresa no debe ser inferior al 25% (2) En los campos clave de software; estipulado por el estado, el desarrollo y ventas anuales de productos de software (negocios) Los ingresos no son inferiores a 50 millones de yuanes, los ingresos imponibles no son inferiores a 2,5 millones de yuanes, la proporción del personal de investigación y desarrollo representa el número total mensual promedio de empleados de la empresa no es inferior al 25%, y el monto de los gastos de investigación y desarrollo incurridos por la empresa en China representa la proporción de los gastos totales no será inferior al 70% (3) El total anual de ingresos por exportación de software; no será inferior a 8 millones de dólares estadounidenses, y los ingresos totales por exportación de software representarán no menos del 50% de los ingresos anuales totales de la empresa. El personal de investigación y desarrollo representará no menos del 50% de los ingresos anuales totales. de la empresa. La proporción del número total de empleados promedio mensual de la empresa no debe ser inferior al 25%.

¿Cuáles son las políticas fiscales preferenciales para las empresas de alta tecnología? Las políticas fiscales preferenciales recientemente introducidas por mi país para las empresas de alta tecnología incluyen preferencias en las tasas del impuesto sobre la renta, es decir, las empresas disfrutan de un descuento del 15 % al pagar el impuesto sobre la renta. tarifas. Para las empresas recién inauguradas, existe una política de exención de impuestos del primer al segundo año y de reducción a la mitad del tercer al quinto año. También existe una política de selección de talentos y luego disfrutar de subsidios de vivienda.