¿Cuál es el proceso de evaluación de riesgos?
Pregunta 2 : Procedimiento de análisis del procedimiento de evaluación de riesgos El procedimiento de análisis se refiere a la evaluación de la información financiera por parte de contadores públicos certificados mediante el estudio de las conexiones intrínsecas entre diferentes datos financieros y entre datos financieros y datos no financieros. Los procedimientos analíticos también incluyen fluctuaciones y relaciones identificadas a través de la investigación que son inconsistentes con otra información relevante o que se desvían significativamente de los datos esperados. Los procedimientos analíticos pueden usarse como procedimientos de evaluación de riesgos y procedimientos sustantivos, y también pueden usarse en la revisión general de los estados financieros. Esta norma describe principalmente los procedimientos analíticos utilizados para comprender la entidad auditada y su entorno y evaluar el riesgo de incorrección material, es decir, los procedimientos analíticos se utilizan como procedimientos de evaluación de riesgos. Los contadores públicos realizan procedimientos analíticos que ayudan a identificar transacciones o eventos inusuales, así como montos, índices y tendencias que afectan los estados financieros y las auditorías. Al realizar procedimientos analíticos, el CPA debe anticipar posibles relaciones razonables, compararlas con los montos registrados por la entidad auditada y calcular la relación o tendencia con base en los montos registrados, si se encuentra una relación anormal o inesperada, el CPA debe realizar estas comparaciones; debe considerarse al identificar el riesgo de incorrección material. Si se utilizan datos muy resumidos, los resultados de los procedimientos analíticos pueden proporcionar sólo una indicación preliminar del riesgo de incorrección material en los estados financieros, y el CPA debe considerar los resultados analíticos junto con otra información obtenida al identificar el riesgo de incorrección material. . Por ejemplo, la unidad auditada tiene muchas series de productos y el margen de beneficio bruto de cada serie de productos es diferente. Los resultados del análisis del margen de beneficio bruto general sólo pueden indicar que existe un riesgo de incorrección material en el costo de ventas, y que la CPA necesita implementar procedimientos de análisis más detallados. Por ejemplo, analice el margen bruto de cada línea de productos o considere los resultados de un análisis del margen bruto general junto con otra información.
Pregunta 3: ¿Cuáles son los pasos de la evaluación de riesgos? *Identificar riesgos potenciales
*Analizar y priorizar riesgos
*Identificar estrategias para evitar riesgos
*Identificar estrategias de reducción de riesgos.
*Determinar estrategias de contingencia de riesgos
*Reexaminar los riesgos.
______
O:
Identificar los diversos riesgos que enfrenta el evaluado.
Evaluar la probabilidad de riesgo y posibles impactos negativos.
Determinar la tolerancia al riesgo de la organización.
Determinar prioridades para la reducción y el control de riesgos
Recomendar contramedidas para la reducción de riesgos
—De hecho, es esencialmente el mismo proceso.
Pregunta 4: ¿Cuál es el procedimiento de evaluación de riesgos? Los procedimientos implementados para comprender la entidad auditada y su entorno se denominan procedimientos de evaluación de riesgos.
El procedimiento de evaluación de riesgos 1 requiere que la dirección y el personal interno de la unidad 2 sean auditados. Procedimiento de análisis 3. Observar e inspeccionar.
No sé si quieres una expresión escrita rigurosa o una comprensión general.
Pregunta 5: ¿El proceso de evaluación de riesgos incluye solo tres procesos de revisión? Los contadores públicos entienden la entidad auditada y su entorno para identificar y evaluar el riesgo de incorrección material en los estados financieros. Los procedimientos implementados para comprender la entidad auditada y su entorno se denominan "procedimientos de evaluación de riesgos". El contador público debe evaluar el riesgo de incorrección material basándose en la información obtenida al realizar este procedimiento. Los contadores públicos deben implementar los siguientes procedimientos de evaluación de riesgos para comprender la entidad auditada y su entorno: (1) cuestionar a la administración de la entidad auditada y a otro personal interno relevante (2) procedimientos de análisis (3) observación e inspección;
Pregunta 6: ¿Qué incluye la evaluación de riesgos?
Aspectos a tener en cuenta
Aspectos a tener en cuenta durante el proceso de evaluación de riesgos
Durante el proceso de evaluación de riesgos, hay varias cuestiones clave a considerar.
Primero, ¿cuál es el objeto (o activo) a proteger? ¿Cuál es su valor directo e indirecto?
En segundo lugar, ¿cuáles son las amenazas potenciales a los activos? ¿Cuál es el problema que causa la amenaza? ¿Qué tan probable es la amenaza?
En tercer lugar, ¿qué debilidades tiene el activo que podrían ser aprovechadas por amenazas? ¿Qué tan fácil es de usar?
En cuarto lugar, una vez que ocurre un evento de amenaza, ¿qué tipo de pérdidas sufrirá la organización o qué tipo de impacto negativo enfrentará?
Finalmente, ¿qué medidas de seguridad deben tomar las organizaciones para minimizar las pérdidas por riesgos?
El proceso de resolución de los problemas anteriores es el proceso de evaluación de riesgos.
Al realizar una evaluación de riesgos, se deben considerar varias relaciones correspondientes:
Cada activo puede estar expuesto a múltiples amenazas.
Puede haber múltiples fuentes de amenaza (agentes de amenaza).
Cada amenaza puede explotar una o más vulnerabilidades.
Pregunta 7: ¿Cuáles son los principales contenidos de los procedimientos básicos de evaluación de activos? El artículo 6 de las "Normas de tasación de activos - Procedimientos de tasación" (Asociación de Tasación de China (2007) No. 189) estipula que los tasadores de activos registrados generalmente realizan los siguientes procedimientos básicos de tasación:
1. Asuntos comerciales de tasación;
2. Firmar un acuerdo comercial de tasación de activos;
3. Elaborar un plan de tasación de activos;
4. >
5. Recopilar y analizar datos de valoración de activos.
6. Valoración y estimación;
7. Elaboración y presentación de informe de valoración de activos;
8.
Pregunta 8: ¿Por qué el proceso de evaluación de riesgos es un plan de auditoría específico? El plan de auditoría específico debe incluir procedimientos de evaluación de riesgos, procedimientos de auditoría adicionales planificados y otros procedimientos de auditoría. Esto puede entenderse como una clasificación de los procedimientos de auditoría, haciendo referencia a diferentes procedimientos de auditoría.
Pregunta 9: ¿Qué incluye el procedimiento de evaluación de riesgos dentro del alcance de la jurisdicción, evaluación de riesgos y control de riesgos? 1.1 ¿Cuáles son las fuentes de peligro?
Para entender qué es el peligro, primero debemos entender la definición de sistema. El estándar del sistema GB/T 28001-2011 publicado este año se define como "Peligro: una fuente, estado o comportamiento que puede provocar lesiones personales y/o daños a la salud, o una combinación de los mismos".
En primer lugar, la definición ya no incluye "pérdida de propiedad" y "daños al ambiente de trabajo"; aunque la versión 2000 del sistema requiere que la identificación de peligros incluya "pérdida de propiedad" y "daños al ambiente de trabajo". pérdida de propiedad y daños al medio ambiente de trabajo No es el foco de la gestión de seguridad y salud en el trabajo. De hecho, en las prácticas de gestión de la mayoría de las empresas, especialmente las grandes, el departamento de seguridad generalmente no tiene esta función. Las leyes y regulaciones vigentes actuales de nuestro país nunca han enfatizado ni exigido a las empresas que hagan estas cosas en la gestión de la seguridad. La implementación de la versión 2000 de las especificaciones del sistema ha tenido, hasta cierto punto, algunos impactos negativos en la gestión de la seguridad de algunas empresas (como afectar su funcionamiento normal y reducir la inversión en control de riesgos de seguridad y salud en el trabajo). A través de la comparación, encontramos que la definición dada por la nueva versión del estándar es más científica y razonable, y pone más énfasis en el concepto orientado a las personas.
Sin embargo, debemos prestar atención. Si los daños al entorno de trabajo y la pérdida de bienes afectan a la seguridad y salud personal de los empleados, todavía se requiere identificación, pero esta identificación debe llevarse a cabo en la evaluación de riesgos posterior.
En segundo lugar, la nueva versión de la norma amplía y aclara aún más sus objetos basándose en la versión 2000, por lo que la definición es más precisa y completa. La definición original de la versión 2000 del estándar del sistema era "la raíz o estado de...". La llamada "causa raíz" se refiere al factor más fundamental (o material, etc.) que conduce a estas consecuencias. Por ejemplo, sin la existencia y el uso de gasolina, no habría accidentes por incendio y explosión de gasolina. Si no existieran sustancias nocivas como el polvo de sílice y el polvo de amianto, este tipo de neumoconiosis no ocurriría. Es decir, si no existe la fuente de peligro, independientemente de si se toman las medidas de protección correspondientes (como medidas a prueba de explosiones eléctricas, medidas de ventilación) o medidas de protección personal (como el uso de máscaras contra el polvo, tapones para los oídos, guantes aislantes). , el peligro no ocurrirá. Desde esta perspectiva, las sustancias o factores nocivos como la gasolina, el polvo de sílice y el polvo de asbesto son las causas fundamentales de lesiones personales o daños a la salud y deben identificarse y analizarse en la identificación de peligros.
Cabe señalar que actualmente existen muchas teorías sobre la causa del accidente.
Según estos análisis teóricos, los factores que conducen a los accidentes también incluyen razones sociales y culturales, razones del sistema social, razones de la estructura económica, etc. ¿Son éstas las llamadas "raíces" que queremos analizar? Creo que estos factores son las razones profundas del accidente. Son el contexto social y son difíciles de controlar para una empresa específica. No deberíamos entender las causas fundamentales como las causas subyacentes del daño en este caso. Puede que no sea apropiado analizar estas razones desde la perspectiva de la dirección de una empresa específica, pero puede ser apropiado analizarlas desde una perspectiva social o industrial.
El llamado “estado” se refiere principalmente al estado de la materia o sistema. En cada momento diferente, su estado es diferente. El estado de la materia se refiere principalmente a los diferentes estados de la materia. En términos generales, existen tres posibilidades para la materia: líquida, sólida y gaseosa. Cuando el estado cambia, los peligros y peligros también pueden cambiar. Si se comprime el aire, se convierte en una sustancia química peligrosa. Por poner otro ejemplo, el principal riesgo de la gasolina líquida es el riesgo de combustión (extremadamente inflamable), y el principal riesgo de la gasolina gaseosa es la explosión. El estado del sistema está relacionado con cambios en varios parámetros. Cuando cambian varios parámetros del sistema, como la temperatura, la presión, el volumen, el estado del material, la materia y la energía, el estado del sistema también cambia. En este momento, el riesgo del sistema puede cambiar. Por ejemplo, cuando se inspecciona una caldera, los principales peligros son lesiones mecánicas, caídas desde altura, descargas eléctricas, etc. Sin embargo, durante el funcionamiento, los peligros se convierten en peligros como explosiones y quemaduras de la caldera. Cuando las personas trabajan en altura, la caída desde altura se convierte en la principal forma de peligro debido al aumento de altura y energía potencial. Un sistema, su estado normal, estado anormal y estado de emergencia, sus factores peligrosos y dañinos son diferentes, y sus peligros y riesgos también son diferentes. En teoría, ya sea una sustancia peligrosa, un sistema o una persona (una persona también puede considerarse un sistema), su estado puede ser diferente en cualquier momento (como agua líquida en verano y hielo en invierno). Una fuente peligrosa puede causar un gran daño en un determinado estado, pero puede volverse relativamente segura en un determinado estado. Deberíamos analizar este tema de forma dinámica...> & gt
Pregunta 10: ¿Cuál es el proceso de evaluación de riesgos? ¿Qué procedimientos de evaluación de riesgos puede implementar el CPA para comprender al auditado y su entorno? Se denominan procedimientos de evaluación de riesgos.
El procedimiento de evaluación de riesgos 1 requiere que la dirección y el personal interno de la unidad 2 sean auditados. Procedimiento de análisis 3. Observar e inspeccionar.
No sé si quieres una expresión escrita rigurosa o una comprensión general.