Asientos contables de empresas financieras
Contabilidad del negocio de depósitos corporativos
1 Contabilidad del negocio de depósitos corporativos a la vista
(1) Contabilidad de depósitos en efectivo
Préstamo: efectivo disponible.
Préstamos: depósitos - depósitos a la vista (a la empresa) - principal.
(2) Tratamiento contable de las retiradas de efectivo
Débito: depósitos de clientes - depósitos a la vista (una determinada empresa) - principal.
Crédito: efectivo en caja
(3) Tratamiento contable de los pagos de intereses
Débito: gastos por intereses
Préstamo: captación de depósitos - Depósito a la vista (a la empresa)-principal.
2. Contabilidad del negocio de depósitos a plazo corporativos
(1) Depósitos a plazo corporativo.
Débito: depósitos de clientes - depósitos a la vista (una determinada empresa) - principal.
Préstamos: depósitos - depósitos a plazo (a la empresa) - principal.
Salario: un importante certificado en blanco: el certificado de depósito fijo de la empresa.
(2) Calcular y determinar el gasto por intereses en la fecha del balance.
Débito: Gastos por intereses
Préstamo: Intereses a pagar
Pedir prestado o prestar: depósitos de clientes - depósitos a plazo (a la empresa) - ajustes de intereses.
(3) Tratamiento contable de las retiradas
Endeudamiento: depósitos recibidos - depósitos a plazo (para una determinada empresa) - principal.
Gastos por intereses/intereses a pagar
Préstamos: depósitos recibidos - depósitos a la vista (a la empresa) - principal.
Ingresos: Importante comprobante en blanco - certificado de depósito a plazo de la empresa.
3. Aviso depósitos de unidades contables en esta cuenta
(1) Depósitos
Débito: depósitos de clientes - depósitos a la vista (una determinada empresa) - principal .
Préstamos: depósitos recibidos - depósitos con aviso (a la empresa) (* días) - principal.
(2) Retiro
Préstamo: depósito de depósito-aviso de depósito (a una determinada empresa) (* días)-principal.
Gastos por intereses
Préstamos: depósitos recibidos - depósitos a la vista (a la empresa) - principal.
Contabilidad empresarial de depósitos personales
1. Contabilidad empresarial de depósitos de ahorro actuales
(1) Depósitos en efectivo (incluidas renovaciones)
Préstamos: Efectivo en mano.
Préstamos: depósitos-depósitos de ahorro corrientes (nombre de cuenta)-principal.
(2) Tratamiento contable de las retiradas de efectivo
Débito: depósitos de clientes - depósitos de ahorro corrientes (nombre de cuenta) - principal.
Crédito: efectivo en caja
(3) Cancelación de cuenta
Débito: depósitos de clientes - depósitos de ahorro vigentes (nombre de cuenta) - capital.
Gastos por intereses
Crédito: efectivo en caja
Otras cuentas por pagar - retención de intereses impuesto sobre la renta
II. Contabilización de depósitos a tanto alzado y retiradas de depósitos de ahorro a plazo
(1) Apertura de cuenta
Débito: efectivo en caja.
Préstamos: depósitos recibidos - depósitos a plazo (impulsando cuenta de depósitos y retiros) - principal.
Salario: un certificado en blanco importante - certificado de depósito a plazo
(2) Retiro anticipado
Débito: depósitos de los destinatarios - depósitos a plazo (depósitos completos Retirar cuenta )-principal.
Gastos por intereses
Crédito: efectivo en caja
Otras cuentas por pagar - retención de impuestos sobre la renta
(3) Cancelación de cuenta
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Débito: depósitos de clientes - depósitos a plazo (cuenta total de depósitos y retiros) - principal.
Gastos por intereses/intereses a pagar
Crédito: efectivo en caja
Otras cuentas por pagar - retención de intereses impuesto sobre la renta
Ingresos: importante comprobante en blanco - Certificado de ahorro de tiempo
2. Contabilidad comercial de préstamos
Contabilidad comercial de préstamos empresariales
1. Contabilidad de préstamos de crédito
(1) para desembolso del préstamo
Préstamo: préstamo - préstamo a corto plazo (préstamo unitario) - principal.
Préstamos: depósitos - depósitos corrientes (unidades depositantes) - principal.
(2) Intereses devengados a la fecha del balance
Endeudamiento: intereses por cobrar
Préstamo: ingresos por intereses
Endeudamiento o Préstamo: Ajuste de intereses de préstamos
(3) Tratamiento contable para la recuperación de préstamos vencidos
Débito: depósitos de clientes - depósitos a la vista (depositantes unitarios) - principal.
Préstamos: Préstamos - préstamos a corto plazo (préstamos unitarios) - principal.
Ingresos por intereses/intereses por cobrar
(4) Préstamo vencido
Préstamo: Préstamo vencido: la cuenta de préstamo vencido de la empresa.
Préstamos: Préstamos - préstamos a corto plazo (préstamos unitarios) - principal.
Débito: Intereses por cobrar
Préstamo: Ingresos por intereses
(5) Convertir préstamos devengados en préstamos no devengados.
Débito: La empresa no tiene préstamos devengados - cuentas de préstamos vencidos.
Préstamo: Préstamo vencido-cuenta de préstamos vencidos de la unidad.
Endeudamiento: ingresos por intereses
Préstamo: intereses por cobrar
Ingresos: intereses sobre préstamos pendientes
2. Contabilización de préstamos hipotecarios
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(1) Concesión de préstamo
Préstamo: préstamo-hipoteca (préstamo unitario)-principal.
Préstamos: depósitos - depósitos corrientes (unidades depositantes) - principal.
Ingresos: Conservar objetos de valor a nombre de **unidades.
(2) Amortización de préstamos
Débito: depósitos de clientes - depósitos a la vista (depositantes unitarios) - principal.
Préstamo: préstamo-hipoteca (prestatario unitario)-principal.
Ingresos por intereses\intereses por cobrar
Mano: Guarde objetos de valor en nombre de * * unidades familiares.
(3) Manejo de préstamos que no se pueden recuperar a su vencimiento
Préstamo: activos para pagar deudas
Reservas para pérdidas crediticias
Préstamo : Préstamo - Préstamo hipotecario (unidad de hogar) - Principal
Intereses por cobrar
Ingresos por intereses
Otras cuentas por cobrar
Impuestos por pagar
La diferencia se carga a "gastos no operativos" o se acredita a "pérdidas por deterioro de activos"
Contabilidad empresarial de préstamos personales
1. e intereses
(1) Apertura de cuenta
Préstamo: Préstamo - préstamo de vivienda personal/préstamo de decoración de vivienda personal/préstamo de consumo de automóvil personal/préstamo de viaje personal (nombre de la cuenta) - principal.
Préstamos: depósitos-depósitos de ahorro corrientes (nombre de cuenta)-principal.
Ingresos: Custodia de objetos de valor por cuenta de particulares.
(2) Deducciones normales de capital e intereses del préstamo.
Débito: depósitos de clientes - depósitos de ahorro corrientes (nombre de cuenta) - principal.
Préstamo: Préstamo - préstamo de vivienda personal/préstamo de decoración de vivienda personal/préstamo de consumo de automóvil personal/préstamo de viaje personal (nombre de cuenta) -principal.
Ingresos por intereses
(3) El préstamo debe reembolsarse en su totalidad cuando venza.
Débito: depósitos de clientes - depósitos de ahorro corrientes (nombre de cuenta) - principal.
Préstamo: Préstamo - préstamo de vivienda personal/préstamo de decoración de vivienda personal/préstamo de consumo de automóvil personal/préstamo de viaje personal (nombre de cuenta) -principal.
Ingresos por intereses
2. Contabilización del negocio de descuento de facturas
(1) Procesamiento de descuento por banco de descuento
Interés de descuento = monto del descuento ×Número de días de descuento ×Tasa de descuento mensual/30
Monto de descuento pagado = monto de descuento-interés de descuento
Débito: activos descontados-valor nominal
Préstamo: absorber depósitos - Depósito actual (cuenta del solicitante de descuento)
Ajuste de intereses de activos con descuento
(2) Cuando la factura de descuento expire, el banco retirará la factura de descuento.
Débito: depósitos de clientes - depósitos a la vista (cuenta aceptadora)
Activos descontados - ajuste de intereses
Préstamos: activos descontados - valor nominal
Ingresos por intereses
Contabilización de provisiones para insolvencias
(1) Fecha del balance
Débito: Pérdida por deterioro del activo
Préstamo: Provisión para pérdidas crediticias
Débito: deterioro del préstamo
Préstamo: principal del préstamo
(2) Para préstamos que son verdaderamente irrecuperables, después de la aprobación Cancele el préstamo.
Débito: Provisión para pérdidas crediticias
Préstamo: Deterioro del préstamo
Pago: Intereses por cobrar [página]
3. Instrumentos de Liquidación
Contabilidad de Letras
1. Contabilidad de Cheques de Transferencia
(1) El banco del titular acepta el cheque.
Préstamo: liquidar fondos.
Préstamo: otras cuentas a pagar
Débito: otras cuentas a pagar
Préstamos: depósitos de clientes - depósitos a la vista (cuenta del titular) - principal
(2) El banco del librador acepta el cheque.
Débito: otras cuentas por cobrar.
Préstamo: Liquidación de operaciones de capital
Préstamo: Liquidación de fondos.
Crédito: otras cuentas por cobrar
Débito: depósitos de clientes - depósitos a la vista (cuenta librada) - principal.
Préstamo: cuenta de ingresos no operativos-ingresos de liquidación de penalizaciones.
2. Contabilización de giros bancarios
(1) Emisión
(1) Transferencia y entrega
Débito: depósitos de clientes - Depósito a la vista actual (Cuenta del Solicitante)-Principal.
Préstamo: remesa
(2) Entrega de efectivo
Préstamo: efectivo disponible.
Préstamo: Remesa
Pago: Vale Importante en Blanco - Giro Bancario
(2) Liquidación (la factura tiene fondos restantes)
Débito: Remesas al exterior
Préstamos: Operaciones de capital de liquidación
Aceptación de depósitos - depósitos a la vista (cuenta del solicitante) - principal
Tres. Contabilidad de letras comerciales
1. Contabilidad de letras de aceptación comercial
(1) El banco del pagador recibe el comprobante y la letra (acepta pagar)
Débito : Aceptación de depósitos - depósitos a la vista (cuenta de pagador) - principal.
Préstamos: Operaciones de capital de liquidación
(2) El banco del titular recibe el billete de pasajero o bono de reembolso.
Préstamo: liquidar fondos.
Préstamos: depósitos recibidos - depósitos a la vista (destinatario) - principal.
2. Contabilización de letras de aceptación bancaria
(1) El banco aceptador acepta la letra.
Débito: depósitos de clientes - depósitos a la vista (cuenta del solicitante de aceptación) - principal.
Préstamos: Depósitos - Depósitos de letras de aceptación bancaria.
Débito: depósitos de clientes - depósitos a la vista (cuenta librada) - principal.
Préstamos: ingresos por honorarios y comisiones
Ingresos: retiro de letra de aceptación bancaria.
(2) El banco aceptante paga la letra cuando ésta vence.
(1) El fabricante del billete puede pagar la tarifa en su totalidad.
Débito: depósitos de clientes - depósitos a la vista (cuenta librada) - principal.
Depósitos - Depósitos de letras de aceptación bancaria
Préstamos: Liquidación de operaciones de capital
Pago: Emisión de letras de aceptación bancaria
(2 ) Saliente La cuenta del titular del billete no tiene fondos suficientes.
Débito: Cuenta cajón de préstamo vencido
Absorción de depósitos - cuenta cajón
Depósito - depósito de factura de aceptación bancaria
Préstamos: Liquidación de transacciones de capital
Pago: Emisión de letras de aceptación bancaria
4 Contabilidad de notas de caja bancarias
(1) Emisión
Deudor. : depósitos de clientes - depósitos corrientes (cuenta del solicitante) - principal.
O efectivo en caja
Préstamo: emitir un pagaré
Pago: un documento importante en blanco - pagaré bancario
(2 ) Pago
Préstamo: liquidar fondos.
Préstamos: depósitos-depósitos corrientes (cuenta titular)-principal.
(3) Liquidación
Endeudamiento: emisión de pagarés
Préstamos: liquidación de transacciones de capital
Contabilidad de tarjetas bancarias
1. Cálculo de depósitos y retiros en efectivo con tarjeta de crédito (banco emisor de la tarjeta)
Débito: depósitos de absorción - depósitos con tarjeta de crédito (cuenta solicitante) - principal.
Préstamos: Liquidación de Operaciones de Capital
II. Retirar efectivo de otros lugares (banco gestor)
Pedir prestado: liquidar fondos.
Crédito: efectivo en caja
Ingresos por comisiones y honorarios
Contabilización de otros instrumentos de pago
Cálculo de recibos y compromisos
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Débito: depósitos de clientes - depósitos a la vista (cuenta pagadora) - principal.
Préstamos: fondos de liquidación [página]d
4. Contabilidad del negocio actual
Sistema de pago
1. Contabilidad de cambio (diferencia de liquidación):
(1) Tratamiento contable del saldo por pagar arrastrado
Débito: fondos de liquidación - compensación de facturas dentro de la ciudad
Préstamo: depositado en el banco central.
(2) Tratamiento contable de la transferencia bancaria del saldo a cobrar
Débito: Depositar dinero en el banco central.
Préstamos: transacciones de fondos de compensación - compensación de letras dentro de la ciudad
Negocios entre bancos comerciales y el banco central
Primero, la contabilidad de los depósitos fiscales.
(1) Cuando aumenta:
Préstamo: depósito en el banco central - depositante financiero.
Préstamos: depositados en la cuenta de reserva del banco central
(2) Al disminuir:
Débito: depositados en la cuenta de reserva del banco central
Préstamo: Depositado en el Banco Central - Depositante Financiero.
Segundo, redescuento
(A) Compra y redescuento
(1) Los bancos comerciales se encargan del redescuento.
Préstamo: depositar dinero en el banco central.
Pasivo de descuento - ajuste de intereses
Préstamo: pasivo de descuento - valor nominal
(2) Gasto por intereses calculado y determinado en la fecha del balance
Débito: gastos por intereses
Préstamo: descuento pasivo-ajuste de intereses
(3) Cuando expire el redescuento, el BPC recuperará los fondos directamente del pagador.
Préstamo: Pasivo descontado - Valor nominal
Gasto por intereses
Préstamo: Activo descontado - Valor nominal
Pasivo con descuento - Ajuste de intereses
(4) Cuando el pagador se niega a pagar, el Banco Popular de China recuperará los fondos del banco comercial de descuento.
Préstamo: pasivo de descuento - valor nominal
Gastos por intereses
Préstamo: depositado en el banco central.
Pasivo de descuento - ajuste de intereses
(2) Recompra y redescuento
Los bancos comerciales recompran letras del Banco Popular de China cuando expira el redescuento.
Préstamo: pasivo de descuento - valor nominal
Gastos por intereses
Préstamo: depositado en el banco central.
Ajuste del pasivo-interés del descuento
Tratamiento contable de las transacciones interbancarias entre bancos comerciales
1. Contabilización de las remesas entre sistemas en diferentes lugares
(a) El banco de remesas está ubicado en una institución dual: primero horizontalmente y luego verticalmente.
Débito del banco remesador: depósitos recibidos - depósitos a la vista (cuenta pagadora) - principal.
Préstamos: depósitos interbancarios
Préstamos bancarios de remesas: depósitos interbancarios
Préstamos: transacciones dentro de la jurisdicción
Préstamos bancarios de remesas: dentro de la jurisdicción Transacciones
Préstamos: depósitos recibidos - depósitos a la vista (beneficiario) - principal.
(2) El banco de remesas está ubicado en una sola institución y el banco de remesas está ubicado en instituciones duales: primero directamente y luego horizontalmente.
Débito del banco remesador: depósitos recibidos - depósitos a la vista (cuenta pagadora) - principal.
Préstamos: Transacciones dentro de la jurisdicción
Préstamos bancarios de remesas: Transacciones dentro de la jurisdicción
Préstamos: Depósitos interbancarios
Préstamos bancarios de remesas: Depositar la misma transacción
Préstamo: depósito captador (beneficiario)-principal.
(3) El banco remitente y el banco cobrador están ubicados en diferentes instituciones: primero directamente, luego horizontalmente y luego nuevamente directamente.
Débito del banco remesador: depósitos recibidos - depósitos a la vista (cuenta pagadora) - principal.
Préstamo: transacción intrajurisdiccional
Third Land Bank
Préstamo: intercambio interjurisdiccional
Préstamo: depósito interbancario
Banco de remesas de terceros
Préstamo: Depósitos interbancarios
Préstamos: Transacciones dentro de la jurisdicción
Débito del banco de remesas: Transacciones dentro de la jurisdicción
Préstamos: depósitos recibidos - depósitos a la vista (destinatario) - principal.
En segundo lugar, los préstamos interbancarios
(1) Al pedir dinero prestado
(1) Desmantelar instituciones
Préstamo: pedir dinero prestado.
Préstamos: depositados en el banco central.
(2) Desmantelar la institución
Pedir prestado: depositar dinero en el banco central.
Préstamo: Préstamo de fondos.
(2) Al regresar
(1) Desmantelar la institución
Préstamo: Depositar dinero en el banco central.
Préstamo: pedir prestado dinero.
Ingresos por intereses - ingresos interbancarios de los hogares
(2) Desmantelamiento de instituciones
Préstamo: pedir prestado fondos.
Gastos por intereses - cuenta de ingresos interbancarios
Préstamo: depositado en el Banco Central [página]
5. Contabilidad del negocio de divisas
Contabilidad de transacciones de divisas
(1) Negocio de liquidación de divisas
Préstamo: cuenta XX en moneda extranjera
Préstamo: convierte moneda en moneda extranjera.
Préstamo: convierte moneda a moneda local.
Crédito: moneda estándar de la cuenta XX
(2) Ventas de divisas.
Débito: Moneda funcional de la cuenta XX
Préstamo: Cambio de moneda por moneda local.
Préstamo: Cambio de moneda a moneda extranjera.
Crédito: moneda extranjera de la cuenta XX
(3) Arbitraje
1. Cambiar una moneda por otra moneda
Vender la cantidad de moneda a retirar.
=Cantidad de moneda comprada × Precio en moneda extranjera de la moneda comprada ÷ Precio en moneda extranjera de la moneda vendida.
Préstamo: moneda extranjera para temas relacionados
Préstamo: cambio de moneda por moneda extranjera.
Préstamo: convierte moneda a moneda local.
Préstamo: Cambio de moneda por moneda local.
Préstamo: cambiar dinero a moneda extranjera.
Crédito: Cuenta relacionada B Moneda Extranjera
2. Canje y conversión de efectivo y billetes en la misma moneda extranjera.
La fórmula de cálculo para la compra y venta de letras de cambio:
El monto en efectivo de la moneda vendida = el monto en efectivo de la moneda compradora × el precio de compra de la moneda extranjera/el precio de venta de dinero en efectivo.
La fórmula de cálculo para la compra y venta de divisas en efectivo:
Monto en efectivo de la moneda vendida = Monto en efectivo de la moneda comprada × Precio de compra en efectivo ÷ Precio de venta de divisas