Incentivos fiscales sobre la renta para empresas de alta tecnología
Las empresas de alta tecnología están sujetas a una tasa impositiva corporativa reducida del 15%.
El tema del disfrute
Empresas de alta tecnología apoyadas por el Estado.
Contenido de descuento
Las empresas de alta tecnología apoyadas por el estado pagan una tasa impositiva corporativa reducida del 15%.
Condiciones de derecho
1. Las empresas de alta tecnología están registradas en China (excluidos Hong Kong, Macao y Taiwán) y se forman a través de la investigación, el desarrollo y la transformación continuos de los logros tecnológicos. con derechos de propiedad intelectual independientes y básicos.
2. Las empresas de alta tecnología deben ser reconocidas por la agencia de gestión de reconocimiento de empresas de alta tecnología compuesta por la administración de ciencia y tecnología provincial (región autónoma, municipio directamente dependiente del gobierno central, ciudad con planificación estatal separada). departamento y el departamento financiero y fiscal al mismo nivel.
3. Para ser reconocida como una empresa de alta tecnología, se deben cumplir las siguientes condiciones:
(1) La empresa debe haber estado registrada durante más de un año al momento de solicitar la solicitud. reconocimiento.
(2) Las empresas obtienen la propiedad de los derechos de propiedad intelectual que desempeñan un papel de apoyo técnico central en sus principales productos (servicios) a través de investigación y desarrollo independientes, transferencias, donaciones, fusiones, etc.
(3) Las tecnologías que desempeñan un papel de apoyo central en los principales productos (servicios) pertenecen a los campos de alta tecnología apoyados por el estado.
(4) La proporción de personal científico y tecnológico dedicado a I+D y actividades de innovación tecnológica relacionadas en la empresa no deberá ser inferior al 65.438+00% del número total de empleados de la empresa ese año.
(5) La proporción de los gastos totales de I+D de la empresa en los últimos tres años fiscales (si el período operativo real es inferior a tres años, calculado en función del tiempo operativo real) con respecto a los ingresos totales por ventas en el mismo plazo cumple con los requisitos correspondientes.
(6) Los ingresos por productos (servicios) de alta tecnología en el año anterior representaron nada menos que el 60% de los ingresos totales de la empresa en el mismo período.
(7) La evaluación de las capacidades de innovación empresarial debe cumplir los requisitos correspondientes.
(8) No se produjeron accidentes importantes de seguridad o calidad ni violaciones ambientales graves dentro del año anterior a que la empresa solicitara la certificación.
Base de la política
1. Párrafo 2 del artículo 28 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China"
2. Ley de la República Popular China" Artículo 93 del Reglamento de Implementación
3. "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las Tasas Impositivas Aplicables y los Créditos Fiscales para Empresas de Alta Tecnología en el Extranjero Ingresos" (Caishui [2011] No. 47)
4. Aviso de la Administración Estatal de Impuestos, el Ministerio de Ciencia y Tecnología y el Ministerio de Finanzas sobre la revisión y emisión de las "Medidas Administrativas para el Reconocimiento de Empresas de Alta Tecnología" (Guokefa [2016] No. 32)
5. La Administración Estatal de Impuestos, Aviso del Ministerio de Ciencia y Tecnología y el Ministerio de Finanzas sobre la revisión y publicación de las "Directrices de gestión para el reconocimiento de empresas de alta tecnología" (Guokefa [2065] Nº 195)
6 Cuestiones relativas a la aplicación por parte del Estado de políticas preferenciales en materia de impuestos sobre la renta para empresas de alta tecnología. Anuncio de la Administración de Impuestos (Nº 24, 2017)
El período de transferencia de pérdidas para las empresas de alta tecnología y las pequeñas y medianas empresas de alta tecnología se ha ampliado a 10 años.
Entidades disfrutables
Empresas de alta tecnología y pequeñas y medianas empresas de alta tecnología
Contenido preferencial
Junio 65438 + Octubre 1, 2065 A partir de 2020, las empresas con calificaciones de empresas de alta tecnología o pequeñas y medianas empresas de tecnología (en lo sucesivo denominadas colectivamente calificaciones) pueden compensar las pérdidas no compensadas en los cinco años anteriores al año de calificación, y el máximo El período de prórroga se amplía de cinco a diez años.
Condiciones de derecho
1. Las empresas de alta tecnología se refieren al "Aviso del Ministerio de Ciencia y Tecnología de la República Popular China, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la revisión y emisión de las "Medidas administrativas para el reconocimiento de empresas de alta tecnología" (Guokefa [2016] N° 32) empresas de alta tecnología certificadas.
2. Las pequeñas y medianas empresas de base tecnológica se refieren a las pequeñas y medianas empresas de base tecnológica que han obtenido el número de registro de pequeñas y medianas empresas de base tecnológica de conformidad con el " Aviso del Ministerio de Ciencia y Tecnología de la República Popular China, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la publicación de métodos de evaluación para las pequeñas y medianas empresas de base tecnológica" (Nº 17) de empresas.
Base de política
"Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la extensión del período de transferencia de pérdidas para empresas de alta tecnología y pequeñas y medianas empresas de base tecnológica " (Caishui [2018] No. 76)
Las empresas de servicios tecnológicamente avanzados pagan una tasa impositiva corporativa reducida del 15%.
Entidades disfrutables
Empresas de servicios tecnológicamente avanzados reconocidas
Contenido preferencial
Tasas hipotecarias reducidas para empresas de servicios tecnológicamente avanzados reconocidas El impuesto sobre la renta de las sociedades es gravado a una tasa del 15%.
Condiciones de derecho
1. Una empresa de servicios tecnológicamente avanzados es una empresa con persona jurídica registrada en China (excluidos Hong Kong, Macao y Taiwán).
2. Para participar en una o más empresas de servicios de tecnología avanzada en el "Alcance de reconocimiento empresarial de servicios de tecnología avanzada (prueba)", adoptar tecnología avanzada o tener sólidas capacidades de I + D, las empresas de comercio de servicios deben cumplir con los siguientes requisitos. : El alcance del negocio de servicios de tecnología avanzada se implementará de acuerdo con el alcance del negocio de servicios de tecnología avanzada (comercio de servicios).
3. Los empleados con título universitario o superior representan más del 50% del total de empleados de la empresa.
4. En el "Alcance de reconocimiento de empresas de servicios tecnológicamente avanzados (prueba)", los ingresos de las empresas de servicios tecnológicamente avanzados representan más del 50% de los ingresos totales de la empresa durante el año, de los cuales los negocios de servicios tecnológicamente avanzados ( comercio de servicios) está dentro del alcance. Los ingresos del negocio de servicios tecnológicamente avanzados representan más del 50% de los ingresos totales de la empresa ese año.
5. Los ingresos provenientes del negocio de subcontratación de servicios offshore no deberán ser inferiores al 35% de los ingresos totales de la empresa en el año.
Base de la Política
1. "Aviso del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos, el Ministerio de Comercio, el Ministerio de Ciencia y Tecnología y el Ministerio de Desarrollo y Reforma Nacional Comisión para ampliar la política de impuesto sobre la renta para empresas de servicios tecnológicamente avanzados a todo el país 》(Finanzas y Tributación [2017] No. 79)
2. El Ministerio de Comercio, el Ministerio de Ciencia y Tecnología y la Comisión Nacional de Desarrollo y Reforma han anunciado la introducción de un impuesto sobre la renta de las empresas de servicios tecnológicamente avanzados en las áreas piloto de desarrollo e innovación del comercio de servicios Aviso sobre la ampliación de la política a todo el país" (Finanzas y Tributación [2065 438+08] No. 44)