Temas contables y tratamientos contables de las sociedades de inversión financiera.

Cuando una empresa obtiene activos financieros comerciales, debe debitar esta cuenta (costo) de acuerdo con su valor razonable y debitar la cuenta de ingresos de inversiones de acuerdo con los costos de transacción incurridos.

1. Según los intereses que hayan llegado al plazo de pago de intereses pero no hayan sido recibidos o el dividendo en efectivo que haya sido declarado pero no haya sido pagado, debitar la cuenta de intereses por cobrar o dividendos por cobrar y acreditar. según el importe real pagado en depósitos bancarios, depósitos en el banco central y cuentas de reserva de liquidación.

2. Durante el período de tenencia de activos financieros para negociar, los dividendos en efectivo declarados por la unidad de inversión, o el interés calculado en base a la tasa de cupón del pago de intereses en cuotas y el reembolso del principal en una sola suma. la fecha del balance, se cargará a la cuenta de dividendos por cobrar o la cuenta de intereses por cobrar se acreditará a la cuenta de ingresos de inversiones.

3. En la fecha del balance, si el valor razonable de un activo financiero para negociar es mayor que su saldo contable, se debitará esta cuenta (cambio en el valor razonable) y la cuenta de pérdidas y ganancias por cambios. en el valor razonable se acreditará la diferencia entre el valor razonable y su saldo contable. La diferencia en el saldo se registrará en un asiento contable opuesto.

4. Al vender un activo financiero comercial, las cuentas como depósitos bancarios, depósitos en el banco central y reservas de liquidación deben debitarse en función del monto real recibido y acreditarse en función del saldo contable del activo. activo financiero. La cuenta contable se acredita o carga en la cuenta "ingresos de inversiones" según la diferencia.

Datos ampliados:

Consulta periódicamente. Para garantizar la exactitud y seguridad de los fondos, además de las inspecciones diarias, cada sucursal también debe realizar inspecciones periódicas según el tipo de negocio. Los principales contenidos de la inspección son:

(1) Para cuentas que utilizan cuentas Clase D, como remesas, otras cuentas por cobrar, etc., el monto no cancelado de cada cuenta debe sumarse sobre una decena -día, consistente con el saldo del libro mayor general de la cuenta.

(2) El recibo del préstamo deberá conciliarse mensualmente con la cuenta detallada de esta cuenta.

(3) La acumulación que devenga intereses en el balance debe verificarse y cotejarse con la acumulación acumulada en el libro mayor de esta cuenta sobre una base de diez días, mensual y período que devenga intereses.

(4) Cada mes se concilian varias cuentas de tarjetas con el libro mayor o los libros de registro correspondientes a esta materia.

(5) Antes de las cuentas finales de fin de año, las cuentas de activos fijos deben verificarse con el valor original y el monto de depreciación de los objetos físicos y las tarjetas de activos fijos, y los consumibles de bajo valor deben verificarse con las cuentas de bajo valor. -Valor libro registro de consumibles.

(6) Los estados de cuenta intercambiados con el banco central, otros bancos e instituciones financieras no bancarias deben conciliarse oportunamente.

(7) Inspección contable bancaria conjunta, inspección periódica según los métodos encontrados por el banco conjunto.

Materiales de referencia:

Enciclopedia Baidu - Procesamiento contable

Materiales de referencia:

Enciclopedia Baidu - Temas contables

Materiales de referencia:

Enciclopedia Baidu-Compañía de Inversión Financiera