Puntos de control para auditorías de adquisiciones
La auditoría de adquisiciones se refiere a la revisión sistemática de todo el proceso de adquisiciones, desde la planificación de las adquisiciones hasta la gestión de contratos. El objetivo es identificar éxitos y fracasos que puedan usarse como lecciones aprendidas para otros contratos de adquisiciones para este proyecto o para otros proyectos dentro de la agencia implementadora.
La auditoría de compras en sentido estricto se refiere a la auditoría de adquisiciones de materiales, es decir, la organización de instituciones y personal de auditoría interna para realizar inspecciones de varios departamentos y vínculos de adquisiciones de materiales de acuerdo con las leyes, reglamentos, políticas y estándares pertinentes. y de acuerdo con ciertos procedimientos y métodos. Realizar supervisión y evaluación independientes de las actividades comerciales y los controles internos. ?
Los "materiales" aquí mencionados se refieren a las principales materias primas, materiales auxiliares, combustible, energía, herramientas, accesorios y equipos utilizados por la organización en la producción de productos, construcción de capital y proyectos especiales. La auditoría de adquisiciones en un sentido amplio incluye la auditoría de adquisiciones de materiales, la auditoría de construcción de capital y la auditoría de contratos.
La auditoría examina principalmente si el plan de demanda de materiales del departamento de compras de la empresa es razonable y científico, si es consistente con el plan de producción real y si se desvía de la situación real, si la cantidad de compra, El tiempo de compra, el transporte, el uso y la calidad son medidas garantizadas.
Requisitos de auditoría para la aceptación:
Si la aceptación de los procesos de recepción, almacenamiento y distribución están controlados, revisar la implementación del control de productos no conformes y verificar si se encontraron productos no conformes; -los productos conformes se registran de manera oportuna, si se brinda retroalimentación al proveedor de manera oportuna y cuál es el método de manejo del proveedor.
Si se mantiene un cierto inventario de productos terminados para evitar pérdidas por falta de existencias; si se mantiene un cierto inventario de materiales para satisfacer las necesidades de producción provocadas por el crecimiento de la demanda; si se mantiene una relación contractual externa sólida; se establece para asegurar el canal de suministro Estable, reducir riesgos y evitar costos.