Reglamento de supervisión de auditoría de Qingdao (revisado en 2015)

Capítulo 1 Disposiciones Generales Artículo 1 Con el fin de fortalecer la supervisión de auditoría, mantener el orden financiero, mejorar la eficiencia del uso de los fondos fiscales y promover la construcción de un gobierno limpio, estas regulaciones se formulan de acuerdo con las leyes y regulaciones pertinentes y en conjunto con la situación actual de esta ciudad. Artículo 2 Los organismos de auditoría municipales y distritales (municipales), bajo la dirección del jefe administrativo del gobierno popular del mismo nivel y el organismo de auditoría del nivel inmediatamente superior, llevan a cabo trabajos de auditoría y desempeñan las funciones estipuladas por las leyes, reglamentos y el gobierno popular al mismo nivel.

Con la aprobación del gobierno popular al mismo nivel, la agencia de auditoría puede establecer una sucursal dentro de su jurisdicción de auditoría. Artículo 3 Los auditores desempeñan sus funciones de conformidad con la ley y están protegidos por la ley. Ninguna organización o individuo podrá negar u obstaculizar a los auditores en el desempeño de sus funciones de conformidad con la ley, ni podrá amenazar o tomar represalias contra los auditores.

Las instituciones de auditoría y los auditores deben realizar tareas de supervisión de auditoría de manera objetiva y justa, buscar la verdad a partir de los hechos, ser honestos y honestos, guardar secretos y cumplir con el sistema de elusión. Artículo 4 Se garantizarán los fondos que requiera el órgano de auditoría para el desempeño de sus funciones. Capítulo 2 Auditoría financiera Artículo 5 El organismo de auditoría, de conformidad con la ley, examinará la ejecución presupuestaria y las cuentas finales del departamento financiero del gobierno popular al mismo nivel, la situación de la recaudación de ingresos presupuestarios del departamento de recaudación de ingresos presupuestarios en el mismo nivel, y la ejecución presupuestaria y cuentas finales de los departamentos o unidades directamente relacionadas con el departamento financiero en el mismo nivel, auditoría y supervisión de la ejecución presupuestaria y cuentas finales del gobierno popular en el siguiente nivel. otros ingresos y gastos fiscales.

Con la aprobación del gobierno popular del mismo nivel, el órgano de auditoría auditará y supervisará la autenticidad, legalidad y eficacia de otras unidades y proyectos que hayan obtenido fondos fiscales de conformidad con la ley. Artículo 6 Los principales contenidos de la supervisión de auditoría por parte de las agencias de auditoría sobre la ejecución presupuestaria, los proyectos de cuentas finales y otros ingresos y gastos fiscales incluyen:

El equilibrio de los ingresos y gastos presupuestarios;

(2 ) De conformidad con la ley Recaudación de ingresos presupuestarios;

(3) Gastos clave dispuestos en el presupuesto;

(4) Asignación de fondos presupuestarios;

(5) Fondos arrastrados del año anterior El uso de los fondos;

(6) La escala, disposición y uso de los fondos de reserva al mismo nivel, fondos de capital de trabajo presupuestario, exceso de ingresos y ajuste de estabilización presupuestaria fondos al mismo nivel;

(7) Implementación de acuerdos de pago de transferencias fiscales;

(8) Implementación del presupuesto de grandes proyectos de construcción;

(9) Préstamos y deudas importantes que requieran amortización fiscal o compromiso de amortización;

(10) Contrataciones públicas y recaudación y pago centralizados del tesoro;

(11) Otras materias previstas por las leyes y regulaciones. Artículo 7 El organismo de auditoría tiene la facultad de realizar la gestión presupuestaria, la administración y utilización de los bienes del Estado, el pago y uso de fondos gubernamentales, el pago de impuestos por parte de los contribuyentes y agentes de retención, y otras materias específicas relacionadas con los ingresos y gastos fiscales asignados por el gobierno popular al mismo nivel realizar investigaciones de auditoría especiales. Artículo 8 La agencia de auditoría, después del final de cada año presupuestario, auditará la ejecución del presupuesto y otros ingresos y gastos fiscales al mismo nivel, y presentará un informe de resultados de la auditoría al gobierno popular en el mismo nivel y a la agencia de auditoría en el siguiente nivel superior. Artículo 9 Los gobiernos populares municipales y de distrito (municipales) presentarán al comité permanente de la asamblea popular del nivel correspondiente un informe anual sobre el trabajo de auditoría de la agencia de auditoría sobre la ejecución del presupuesto y otros ingresos y gastos fiscales.

Los informes de auditoría deben hacerse públicos. Artículo 10 Cuando el Comité Permanente del Congreso del Pueblo lo considere necesario, podrá exigir al gobierno popular del mismo nivel que realice una auditoría especial sobre los problemas en la ejecución del presupuesto del mismo nivel e informe los resultados de la auditoría. Capítulo 3 Auditoría de Empresas e Instituciones Financieras Artículo 11 Los organismos de auditoría realizarán supervisión de auditoría de las siguientes empresas e instituciones financieras al mismo nivel de conformidad con la ley:

(1) Empresas y entidades financieras de propiedad totalmente estatal instituciones;

(2) Empresas e instituciones financieras en las que el capital estatal tiene una posición de control o dominante;

(3) Empresas e instituciones financieras establecidas en el extranjero o en regiones de ultramar en en el que el capital estatal tiene una posición de control o dominante.

De acuerdo con las regulaciones nacionales y provinciales pertinentes y previa aprobación, la agencia de auditoría municipal puede auditar y supervisar los ingresos y gastos financieros de las instituciones financieras corporativas locales y las organizaciones financieras de conformidad con la ley. Artículo 12 Los organismos de auditoría llevarán a cabo la supervisión de auditoría de las empresas, instituciones y grupos sociales cuyos activos estén relacionados con los intereses públicos según lo determine el gobierno popular del mismo nivel. Artículo 13 Los organismos de auditoría, de conformidad con las normas de auditoría reconocidas nacional e internacionalmente, realizarán auditorías y supervisión de los ingresos y gastos financieros de las organizaciones internacionales y de los proyectos de ayuda y préstamo de gobiernos extranjeros de conformidad con la ley.

Artículo 14 Las agencias de auditoría llevarán a cabo la supervisión de auditoría de las empresas dentro del alcance de la supervisión de auditoría, incluyendo:

(1) Activos, pasivos y capital propio;

(2) Ingresos, costos, utilidades y distribución de utilidades;

(3) Desempeño de operación y gestión;

(4) Pago de impuestos y ganancias de capital estatal de acuerdo con la ley;

( 5) Transferencia de derechos de propiedad, enajenación de activos, preservación y apreciación del capital;

(6) Asuntos económicos importantes como inversión externa, financiamiento, garantías y transacciones relacionadas;

( 7) Gestión y control interno La formulación e implementación del sistema;

(8) Las demás materias que establezcan las leyes y reglamentos. Artículo 15 Los principales contenidos de la supervisión de auditoría de instituciones financieras dentro del alcance de la supervisión de auditoría incluyen:

(1) Activos, pasivos y patrimonio neto;

(2) ) Ganancias y pérdidas, ganancias y su distribución y uso;

(3) La formulación e implementación de decisiones económicas importantes;

(4) La formulación e implementación de sistemas internos de gestión y control <; /p>

(5) Desempeño de operación y gestión;

(6) Las demás materias que establezcan las leyes y reglamentos.