5 casos de devoluciones fraudulentas de impuestos a la exportación
La devolución del impuesto a las exportaciones es una importante política fiscal nacional. Desde que mi país comenzó a implementar la política de devolución de impuestos a las exportaciones en 1985, el fraude fiscal a las exportaciones ha sido un problema importante que aqueja a las autoridades tributarias nacionales. ¡El siguiente es un caso que compartí con ustedes sobre reembolsos fraudulentos de impuestos a las exportaciones para que todos puedan leerlo!
Caso 1 de reembolsos fraudulentos de impuestos a las exportaciones:
Recientemente, el Ministerio de Seguridad Pública y el La Administración Estatal de Impuestos enumeró un caso a gran escala de obtención fraudulenta de reembolsos de impuestos a las exportaciones del 18 de julio. La cantidad involucrada en el caso alcanzó los 1.280 millones de yuanes, el impuesto involucrado ascendió a 180 millones de yuanes y 23 personas fueron detenidas penalmente. El 1 de agosto, el enorme caso de fraude de reembolso de impuestos a las exportaciones "Lightning No. 1" que se resolvió el año pasado se llevará a cabo por segunda vez en el Tribunal Popular Intermedio de Shenzhen. La cantidad involucrada asciende a 2.400 millones de yuanes, y las exportaciones. El fraude de devolución de impuestos fue de 3,28 mil millones de yuanes. Hay 37 miembros de pandillas. Una banda controlaba 17 empresas de producción y 8 empresas de comercio exterior, utilizaba las 17 empresas de producción para falsificar imágenes de producción falsas y emitía facturas falsas a empresas comerciales. La Administración General de Impuestos emitió 7.787 facturas falsas, que abarcaban Fujian, Jiangsu, Gansu, Jiangxi y otras provincias y ciudades, y que implicaban más de 100 millones de yuanes en impuestos. Al defraudar las devoluciones de impuestos a las exportaciones, se puede ganar dinero rápidamente e incluso comprar una casa o un automóvil deportivo. El afán de lucro ha llevado a algunas personas a involucrarse en el torbellino del crimen.
Estos dos casos son el epítome del fenómeno de las devoluciones fraudulentas de impuestos a las exportaciones en los últimos años. Su exitosa detección ahorró al país más de 200 millones de yuanes en pérdidas fiscales. Sin embargo, el caso refleja que los métodos para defraudar las devoluciones de impuestos a las exportaciones son cada vez más astutos, formando bandas en los tramos alto, medio y bajo para delinquir, con distribución de bienes y facturas muy encubierta, y nuevas características como extenderse desde el puerto. al interior. Al mismo tiempo, debemos pensar en: ¿Cómo deberían las autoridades reguladoras fortalecer la supervisión y tapar las lagunas jurídicas en el contexto del modus operandi de los sospechosos de delitos?
Caso 2 de devolución de impuestos a las exportaciones fraudulentas:
La Oficina de Inspección Fiscal del Estado de una determinada ciudad recibió pistas sobre un caso de fraude fiscal de la Oficina de Inspección Fiscal del Estado Provincial. Después de un análisis preliminar, estaban muy conscientes de que esto tocaba el área más sensible de las devoluciones de impuestos y que los bienes eran. exportaron pero fueron defraudados por declaraciones de bajo valor y alto. Las devoluciones de impuestos a la exportación se llevaron a cabo con métodos ocultos, naturaleza atroz y circunstancias graves.
Durante el período de cinco años, "? Company" exportó 60 millones de pares de guantes de protección laboral, con un monto de declaración en aduana de 64,02 millones de dólares estadounidenses. El precio real de la transacción con clientes extranjeros fue de 24,73 millones de dólares estadounidenses. una declaración de sobreexportación de 39,29 millones de dólares, instigando a 49 hogares. El fabricante emitió falsamente 1.707 facturas especiales del impuesto al valor agregado, con un monto de 152,1 millones de yuanes, un impuesto de 25,85 millones de yuanes, un precio total y un impuesto de 177,96 millones de yuanes. , y defraudó una devolución total de impuestos a la exportación de 54,69 millones de yuanes. La Oficina Estatal de Impuestos de la ciudad tomó una decisión sobre la "empresa" que obtuvo La empresa obtuvo de manera fraudulenta un reembolso de impuestos a la exportación de 13,05 millones de RMB para su recuperación e impuso una doble multa de RMB. 26,1 millones. Se tomaron medidas de aplicación de impuestos para recuperar los 2,4 millones de dólares estadounidenses en depósitos en cuentas extraterritoriales de la "Compañía" en el tesoro, y se planeó recuperar el reembolso de impuestos de 1.043 RMB de la empresa de comercio exterior. 15,06 millones de yuanes en reembolsos de impuestos de empresas de comercio exterior no serán reembolsados. Los impuestos fraudulentos restantes han sido recuperados y atendidos por las autoridades fiscales locales. Los órganos de seguridad pública arrestaron a 8 personas involucradas en el caso. La fiscalía de la ciudad acusó a la empresa de presuntamente realizar reclamaciones falsas. Se presentó una acusación pública ante el Tribunal Popular Intermedio de la ciudad por el delito de emitir facturas especiales del impuesto al valor agregado y obtener de manera fraudulenta reembolsos de impuestos a la exportación.
Caso 4 de devoluciones fraudulentas de impuestos a las exportaciones:
Zhang Moufa, nacido en 1986, se graduó de la universidad en 2007 y vino a Shenzhen para trabajar en una empresa de comercio exterior y acumuló una gran cantidad de ganancias fraudulentas. La puerta de entrada a las devoluciones de impuestos a las exportaciones. En mayo de 2008, estableció y registró Shenzhen Longtaixiang Import and Export Co., Ltd. Según su explicación posterior a los órganos de seguridad pública, el propósito de establecer Longtaixiang Company era defraudar impuestos, y las facturas recibidas por Longtaixiang eran todas falsas. ?.
Hay muchas formas de defraudar las devoluciones de impuestos a las exportaciones, y los productos son principalmente ropa, productos electrónicos y muebles. Por ejemplo, A compra algodón a un agricultor en Henan, pero el agricultor no tiene factura y solo puede escribir un recibo. El precio puede escribirse como quiera. A lleva el recibo a la oficina de impuestos para deducirlo y emite una factura. El costo del impuesto es de aproximadamente 3, mientras que B recibe el impuesto de A. Después de comprar el algodón de B, se procesa para obtener hilo y el impuesto es de aproximadamente 5. Luego, la empresa de comercio exterior compra una gran cantidad de valor agregado. facturas de impuestos de B a un costo de 6,7.
Originalmente, desde el hilo hasta la confección, se requerían una gran cantidad de procesos intermedios. Sin embargo, las empresas de comercio exterior que se sientan en la oficina y trabajan a puerta cerrada tienen que comprar boletos a las empresas de producción para estos enlaces. , que es muy problemático de operar, por lo que las empresas de comercio exterior proporcionan Para una factura de ropa, la factura de materia prima del hilo representa el 90%. Este rastro obvio de fraude se expone fácilmente tras la inspección.
La banda de Zhang Moufa controlaba 17 empresas de producción de ropa y 7 empresas de comercio exterior. Zhang Moufa llegó a un acuerdo con la empresa de ropa, y la empresa pagará el alquiler del lugar para la empresa o le dará una tarifa de beneficio de 1 millón de yuanes por cada factura de impuesto al valor agregado emitida falsamente, y la empresa proporcionará condiciones para Zhang Moufa emitirá facturas falsas del IVA.
Su tío Wang era responsable de las finanzas. Falsificó contratos de compra y venta, comprobantes contables, libros de cuentas y fondos asignados, y emitió una gran cantidad de facturas de IVA falsas a siete empresas de comercio exterior controladas por Zhang. incluido Long Taixiang, luego falsificó contratos de comercio exterior, aceptó fondos extranjeros para ingresar al país, obtuvo cancelaciones de divisas en blanco, se confabuló con transportistas para asignar mercancías y facturas e hizo declaraciones aduaneras falsas para las exportaciones para defraudar impuestos estatales.
Caso 5 de reembolsos fraudulentos de impuestos a las exportaciones:
La Aduana de Shanghai y la Oficina de Seguridad Pública de Shanghai manejaron conjuntamente el caso y descubrieron un caso importante de fraude de reembolsos de impuestos a las exportaciones utilizando métodos como la sobrecotización. Precios y exportaciones de reciclaje, el valor del caso alcanzó más de 288 millones de yuanes, y se sospechaba que había defraudado más de 42 millones de yuanes en reembolsos de impuestos, y 10 sospechosos fueron arrestados. Se informa que este caso es el mayor fraude de devolución de impuestos a la exportación detectado por la Aduana de Shanghai hasta el momento.
En enero de este año, cuando la Aduana de Shanghai realizó una consulta y comparación de datos sobre condensadores, diodos, bastones de masaje y otros productos exportados a Hong Kong por una empresa, se descubrió que su precio declarado era un 10% superior al el precio minorista nacional real de productos similares. Después de ampliar el alcance del análisis de riesgos, se descubrió que otras cinco empresas han utilizado el mismo método para declarar las exportaciones de estos productos con devolución de impuestos a la exportación desde 2009. La Aduana de Shanghai y el Departamento de Investigación Económica de la Oficina de Seguridad Pública de Shanghai manejaron el caso conjuntamente.
Después de la investigación, estas seis empresas tienen el mismo controlador real. Estas empresas compraron facturas especiales de IVA a un coste de 4,5 a 5,5 y declararon que los productos relacionados con condensadores, diodos y bastones de masaje se exportarían a Hong Kong y otros lugares a un precio decenas de veces superior al de productos similares, y luego contrataba a contrabandistas. Luego contrabandeaba los componentes electrónicos exportados a Hong Kong al país y repetía el ciclo para obtener reembolsos de impuestos. Para obtener el formulario de verificación de divisas de exportación requerido para el reembolso de impuestos, la empresa remitió ilegalmente el pago a la cuenta de la empresa de Hong Kong controlada por ella a través de bancos clandestinos y luego pagó el pago a la empresa de comercio exterior que actuó como su agente de exportación. de la forma normal. En el momento del incidente, la banda criminal había utilizado los métodos de exportación circular y de alto precio antes mencionados para exportar más de 288 millones de yuanes, y la devolución de impuestos involucrada en el caso fue de aproximadamente 42 millones de yuanes.
El 29 de marzo, con la plena cooperación de la Aduana de Shanghai, el Departamento de Investigación Económica de la Oficina de Seguridad Pública de Shanghai arrestó a las personas antes mencionadas. En la actualidad, los directores de la banda criminal Gu y Wang y otros ocho miembros de la banda (todos ciudadanos chinos) han llegado al caso.
3. Reglamento de entrada aduanera de China de 2016
4. Ajuste de la tasa de devolución del impuesto a la exportación
5. El significado de las subvenciones a la exportación y las devoluciones de impuestos a la exportación