Reglamento de auditoría interna de la provincia de Shaanxi

Artículo 1 Con el fin de regular el comportamiento de la auditoría interna, establecer y mejorar el sistema de auditoría interna y fortalecer la supervisión de la auditoría interna, estas regulaciones se formulan de acuerdo con la "Ley de Auditoría de la República Popular China" y las leyes y regulaciones pertinentes, y en a la luz de la situación actual de esta provincia. Artículo 2 El término "auditoría interna", tal como se menciona en este reglamento, se refiere a la supervisión y gestión independiente y objetiva de los ingresos y gastos financieros, los ingresos y gastos financieros y otras actividades económicas de la unidad y sus unidades afiliadas por parte de instituciones de auditoría interna o interna. los auditores evalúan. Artículo 3 Este reglamento se aplica a la auditoría interna de agencias estatales, instituciones financieras, empresas, instituciones públicas, grupos sociales y otras unidades dentro de la región administrativa de esta provincia, así como a la orientación y supervisión de la auditoría interna. Artículo 4 La auditoría interna seguirá los principios de independencia, objetividad e imparcialidad y realizará el trabajo de auditoría de conformidad con los procedimientos de auditoría interna. Artículo 5 Ninguna unidad o individuo podrá interferir, negar u obstaculizar a los auditores internos en la realización de actividades de auditoría de conformidad con la ley, y no podrá atacar, tomar represalias o incriminar a los auditores internos. Artículo 6 Las agencias de auditoría de los gobiernos populares a nivel de condado o superior son responsables de guiar y supervisar el trabajo de auditoría interna dentro de sus respectivas regiones administrativas y realizar las siguientes tareas:

(1) Organizar la implementación de leyes y reglamentos pertinentes, y formular sistemas de auditoría interna;

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(2) Orientar el trabajo de auditoría interna de las unidades a las que la agencia de auditoría está sujeta a supervisión de auditoría;

(3) Supervisar a las instituciones de auditoría interna y a los auditores internos en el desempeño de sus funciones;

( 4) Capacitar a los auditores internos y evaluar la calidad del trabajo de auditoría interna;

(5) Orientar, supervisar y gestionar la asociación de auditoría interna para que realice sus funciones de conformidad con las leyes y estatutos;

(6) Leyes y reglamentos Otras funciones según lo prescrito. Artículo 7 La Asociación de Auditoría Interna creada de conformidad con la ley es una organización autorreguladora de instituciones de auditoría interna y auditores internos. Es un grupo social de personas jurídicas y desempeña sus funciones de conformidad con las leyes y estatutos. Artículo 8 Los gobiernos populares a nivel de condado o superior y sus departamentos pertinentes elogiarán y recompensarán a las instituciones de auditoría interna o a los auditores internos que hayan logrado logros sobresalientes en el trabajo de auditoría interna. Artículo 9 Los organismos estatales, las instituciones financieras, las empresas, las instituciones públicas, los grupos sociales y otras unidades establecerán y mejorarán los sistemas de auditoría interna de conformidad con las reglamentaciones nacionales pertinentes. Artículo 10 Las siguientes unidades deberían establecer instituciones de auditoría interna independientes:

(1) Empresas grandes y medianas de propiedad y control estatal con activos dominantes de propiedad estatal;

( 2) Empresas que cotizan en bolsa;

(3) Bancos, seguros, valores y otras instituciones financieras;

(4) Unidades de construcción de proyectos de construcción nacionales a gran escala;

(5) Leyes y reglamentos Otras unidades según se especifica. Artículo 11 La institución de auditoría interna o los auditores internos trabajarán bajo la dirección del responsable principal de la unidad u organismo.

La persona principal a cargo de la unidad o autoridad deberá apoyar el trabajo de auditoría interna, mantener la estabilidad relativa del personal de auditoría interna y garantizar que la agencia de auditoría interna y los auditores internos realicen sus funciones de acuerdo con las ley. Artículo 12 Los auditores internos deberán tener conocimientos y habilidades profesionales adecuados para su trabajo de auditoría e implementar un sistema de gestión de calificaciones laborales y un sistema de educación de seguimiento.

La evaluación y designación de las calificaciones profesionales y técnicas de los auditores internos se realizará de conformidad con la normativa nacional pertinente. Artículo 13 Al manejar asuntos de auditoría, los auditores internos desempeñarán sus funciones de acuerdo con la ley y respetarán la ética profesional de auditoría interna y las normas de auditoría interna. Artículo 14 Los auditores internos dejarán de ocuparse de asuntos de auditoría si tienen interés en la unidad auditada o en los asuntos de auditoría. Artículo 15 Los gastos necesarios para el desempeño de sus funciones por parte de la institución de control interno serán incluidos en el presupuesto financiero de la unidad y garantizados. Artículo 16 La institución de auditoría interna desempeñará las siguientes funciones de acuerdo con los requisitos del responsable principal de la unidad o autoridad:

(1) Fiscalizar los ingresos y gastos fiscales, los ingresos y gastos financieros y afines actividades económicas;

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(2) Auditar la gestión y el uso de fondos presupuestarios y extrapresupuestarios;

(3) Auditar las responsabilidades financieras de los líderes de la agencias internas de la unidad y unidades subordinadas;

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(4) Revisar los proyectos de inversión en activos fijos;

(5) Revisar la solidez y eficacia de los sistemas de control interno y gestión de riesgos. .

(6) Auditoría de la gestión y eficiencia económica;

(7) Las demás materias de auditoría que establezcan las leyes y reglamentos. Artículo 17 El organismo de auditoría interna o los auditores internos podrán, de acuerdo con el reglamento de la unidad, realizar investigaciones especiales de auditoría sobre actividades económicas relacionadas con la implementación del sistema de auditoría. Artículo 18 Las instituciones de auditoría interna o los auditores internos podrán, con el consentimiento de sus propias unidades, contratar expertos para participar en el trabajo de auditoría interna, o confiar a organizaciones de auditoría social u otros intermediarios la realización de asuntos de auditoría interna. Artículo 19 El principal responsable de la unidad o la autoridad deberá formular los sistemas correspondientes para proteger los siguientes derechos de la agencia de auditoría interna o de los auditores internos:

(1) Requerir que la unidad auditada presente producción y operación , informes financieros a tiempo Planes de ingresos y gastos, implementación presupuestaria, cuentas finales, estados contables y otros documentos e información relevantes;

(2) Participar en reuniones relevantes de la unidad y celebrar reuniones relacionadas con asuntos de auditoría;

(3) Participar en la investigación y formulación de reglas y regulaciones relevantes, proponer reglas y regulaciones de auditoría interna e implementarlas después de su revisión y promulgación por parte de la unidad.

(4) Inspeccionar materiales, documentos e inspecciones in situ relacionados con la producción, operaciones y actividades financieras. Objetos físicos;

(5) Verificar los sistemas informáticos relevantes y sus datos e información electrónicos;

(6 ) Investigar cuestiones relacionadas con asuntos de auditoría de unidades e individuos relevantes y obtener materiales de respaldo.

(7) Tomar una decisión de suspensión temporal sobre violaciones graves de leyes y regulaciones, pérdidas graves y desperdicios

(8) Con la aprobación del responsable principal de la unidad o de la autoridad, El derecho a sellar temporalmente comprobantes contables, libros contables, estados contables e información relacionada con actividades económicas que puedan ser transferidas, ocultadas, manipuladas. o destruido;

(9) Proporcionar opiniones sobre la corrección y manejo de violaciones de leyes y regulaciones y sugerencias para mejorar la gestión económica y aumentar la eficiencia económica;

(10) Dar notificaciones y críticas o hacer recomendaciones de rendición de cuentas a las unidades y al personal que violen las leyes y regulaciones y causen pérdidas y desperdicios.