¿Cuáles son los principales vínculos y procesos de control incluidos en el control interno de adquisiciones y pagos?
Operación de gestión de proveedores
Operación de solicitud
Operación de compra
Operación de importación
Operación de aceptación
Aceptar operación diferencia
Operación cuentas a pagar
Operación pago anticipado
Operación pago
Operación seguro
Puntos clave para el control interno del ciclo de adquisiciones y pagos (1) Elaborar planes de demanda y planes de adquisiciones.
El negocio de compras comienza con la planificación (o presupuesto), incluida la planificación de la demanda y la planificación de adquisiciones. En la práctica corporativa, el departamento de demanda generalmente propone un plan de demanda de materiales al departamento de compras en función de las necesidades de producción y operaciones. Después de clasificar y equilibrar los materiales del inventario existente de acuerdo con el plan de demanda, el Departamento de Adquisiciones hará los arreglos generales para el plan de adquisiciones y lo implementará después de su aprobación de acuerdo con los permisos y procedimientos prescritos. Los principales riesgos en este vínculo son: demanda o planes de compras irrazonables, no organizar las compras de acuerdo con las necesidades reales o exceder arbitrariamente las compras planificadas, o incluso ser inconsistentes con el plan de producción y operación de la empresa.
Principales medidas de control: en primer lugar, los departamentos de producción, operación, construcción de proyectos y otros departamentos deben preparar planes de demanda de forma precisa y oportuna en función de las necesidades reales. Cuando el departamento de demanda propone un plan de demanda, no se pueden designar proveedores ni designarlos disfrazados. Los agentes exclusivos, productos patentados, patentes y otros productos especiales deben proporcionar la información exclusiva y patentada correspondiente, que será revisada y aprobada por departamentos o personal con la autoridad de aprobación correspondiente después de la discusión por parte de departamentos técnicos profesionales. En segundo lugar, el plan de adquisiciones forma parte del plan anual de producción y operación de la empresa. En el proceso de formulación de planes anuales de producción y operación, las empresas deben organizar científicamente planes de adquisiciones basados en las necesidades reales de los objetivos de desarrollo y las condiciones de inventario y tránsito para evitar que las adquisiciones sean demasiado altas o demasiado bajas. En tercer lugar, el plan de adquisiciones debe incluirse en la gestión del presupuesto de adquisiciones y, después de la aprobación de la persona a cargo correspondiente, debe implementarse estrictamente como una instrucción estricta de la empresa.
(2) Solicitud de compra
La solicitud de compra se refiere a la solicitud de compra presentada por el departamento de producción y operación de la empresa en función del plan de compra y las necesidades reales. Los principales riesgos en este vínculo son: falta de un sistema de solicitud de adquisiciones, aprobación inadecuada o exceder la aprobación autorizada, lo que puede llevar a una adquisición excesiva o insuficiente de materiales, afectando la producción y operación normal de la empresa.
Principales medidas de control: primero, establecer un sistema de solicitud de adquisiciones, determinar el departamento de gestión centralizada según los tipos de materiales adquiridos o servicios recibidos, otorgar los derechos de adquisición correspondientes y aclarar las responsabilidades y autoridades de los departamentos o departamentos pertinentes. personal y el correspondiente Proceso de Solicitud de Contratación. Las empresas pueden establecer un departamento de adquisiciones especial de acuerdo con las necesidades reales para revisar y clasificar las necesidades de adquisiciones propuestas por el departamento de demanda y coordinar y organizar el plan de adquisiciones de la empresa. En segundo lugar, los departamentos con poder de adquisiciones deben manejar los procedimientos de solicitud de adquisiciones estrictamente de acuerdo con el progreso de la implementación del presupuesto y presentar solicitudes de adquisiciones de manera razonable en función de los cambios del mercado. Para proyectos de adquisiciones por encima o por encima del presupuesto, el procedimiento de ajuste presupuestario debe implementarse primero y los procedimientos de solicitud de adquisiciones deben procesarse después de la aprobación de los departamentos o el personal con la autoridad de aprobación correspondiente. En tercer lugar, al aprobar una solicitud de adquisición, los departamentos o el personal con la correspondiente autoridad de aprobación deben centrarse en si el contenido de la solicitud de adquisición es exacto y completo, si satisface las necesidades de producción y operaciones, si es consistente con el plan de adquisición, y si está dentro del alcance del presupuesto de adquisiciones. Para las solicitudes de compra que no cumplan con los requisitos, el departamento de solicitud de compra deberá ajustar el contenido de la compra o desaprobarla.
(3) Seleccionar proveedores
Seleccionar proveedores significa determinar los canales de adquisición. Es un vínculo muy importante en el proceso empresarial de adquisiciones empresariales. El principal riesgo en este vínculo es que una selección inadecuada de proveedores pueda dar lugar a la compra de bienes de baja calidad y bajo precio, o incluso a fraude.
Principales medidas de control: primero, establecer un sistema científico de acceso y evaluación de proveedores, revisar la autenticidad y legalidad de las calificaciones y la reputación de los proveedores, determinar la lista de proveedores calificados y mejorar la red unificada de proveedores de la empresa. El acceso al mercado de nuevos proveedores, nuevas relaciones de servicio con proveedores y ajustes a los catálogos de materiales de proveedores deben ser solicitados por el departamento de adquisiciones según sea necesario, y deben ser revisados y aprobados de acuerdo con los permisos y procedimientos prescritos antes de ser incluidos en la red de proveedores. Las empresas pueden confiar a intermediarios con las calificaciones correspondientes la realización de investigaciones crediticias de los proveedores. En segundo lugar, el departamento de adquisiciones debe seleccionar a los mejores proveedores de acuerdo con los principios de equidad, justicia y competencia, y firmar acuerdos de garantía de calidad con los proveedores sobre la base de prevenir eficazmente los riesgos de fraude.
En tercer lugar, establecer un sistema de información de gestión de proveedores y un sistema de eliminación de proveedores para realizar la gestión, evaluación y evaluación en tiempo real de la calidad, precio, fecha de entrega, condiciones de suministro, reputación, condiciones operativas, etc. de los materiales o servicios proporcionados por los proveedores. Con base en la evaluación Como resultado se propone una lista de proveedores a eliminar y reemplazar. Luego de la aprobación, los proveedores serán seleccionados y ajustados razonablemente y se realizarán los registros correspondientes en el sistema de gestión de proveedores.
(4) Determinar el precio de compra
Cómo comprar materiales que satisfagan las necesidades con la mejor "relación coste-eficiencia" es un tema eterno del departamento de adquisiciones. Los principales riesgos en este vínculo son: mecanismo de fijación de precios de adquisición poco científico, selección inadecuada de métodos de fijación de precios de adquisición, falta de seguimiento y control de los precios de materiales importantes, precios de adquisición irrazonables, que pueden causar pérdidas financieras a la empresa.
Principales medidas de control: primero, mejorar el mecanismo de fijación de precios de adquisiciones, adoptar varios métodos, como adquisiciones por acuerdo, adquisiciones por licitación, adquisiciones por consulta y comparación, adquisiciones por licitación dinámica, etc., para determinar científica y razonablemente el precio de adquisición. Para materiales con un alto grado de estandarización, una fuerte planificación de la demanda y precios relativamente estables, se firmarán acuerdos marco mediante métodos de competencia abierta, como licitaciones y negociaciones conjuntas. En segundo lugar, el departamento de adquisiciones debe estudiar periódicamente la estructura de costos y las tendencias de los precios de mercado de los materiales importantes en general a granel y determinar el precio de ejecución de las adquisiciones o el precio de referencia de los materiales importantes. Establecer una base de datos de precios de adquisición para analizar periódicamente la oferta y la demanda del mercado y las tendencias de precios de materiales importantes y hacer un uso racional de ellos.
(5) Firmar un acuerdo marco o contrato de compraventa.
Un acuerdo marco es un acuerdo para establecer una relación de compra y venta de materiales a largo plazo entre una empresa y sus proveedores. Un contrato de adquisición se refiere a un acuerdo jurídicamente vinculante firmado entre una empresa y un proveedor en función de los requisitos de adquisición, los proveedores identificados, los métodos de adquisición, los precios de adquisición, etc. El acuerdo estipula claramente los derechos, obligaciones y responsabilidad por incumplimiento de contrato de ambas partes (la empresa paga al proveedor la cantidad y el método de liquidación especificados en el contrato, y el proveedor entrega los materiales al comprador en el tiempo, plazo y cantidad acordados). , calidad y especificaciones). Los principales riesgos en este vínculo son: la firma inadecuada del acuerdo marco puede dar lugar a una mala adquisición de materiales, la celebración de contratos de adquisición sin autorización, las calificaciones y capacidades de desempeño de las partes del contrato no cumplen con los requisitos y existen importantes omisiones y fraude en el contenido del contrato, que pueda causar vulneración de derechos e intereses legítimos de la empresa.
Principales medidas de control: en primer lugar, realizar una evaluación de riesgos sobre las calificaciones y el estado crediticio de los proveedores que firman acuerdos marco. Se debe introducir un sistema de competencia en la firma de acuerdos marco para garantizar que los proveedores tengan la capacidad de; llevar a cabo. 2. En función de los proveedores determinados, métodos de adquisición, precios de adquisición, etc. , redactar un contrato de adquisición, describir con precisión los términos del contrato, aclarar los derechos, obligaciones y responsabilidades por incumplimiento de contrato de ambas partes y firmar el contrato de adquisición de acuerdo con los derechos de licencia prescritos. Para los contratos que tienen un impacto importante, involucran altas habilidades profesionales o relaciones legales complejas, se deben organizar profesionales legales, técnicos, contables y otros profesionales para participar en las negociaciones, y se pueden contratar expertos externos para participar en el trabajo relevante cuando sea necesario. El tercero es estipular uniformemente la diferencia permitida entre la cantidad aceptada de materiales importantes y la cantidad contractual.
(6) Gestionar el proceso de suministro
Gestionar el proceso de suministro se refiere principalmente a establecer un estricto sistema de seguimiento de los contratos de adquisición, evaluar científicamente la situación del suministro del proveedor y seleccionar el transporte en función de opciones razonables. Manejar el transporte, seguros y otros asuntos relacionados con herramientas y métodos de transporte, y mantenerse al tanto del proceso de adquisición y suministro de materiales en tiempo real. Los principales riesgos en este vínculo son: la falta de un seguimiento efectivo del cumplimiento del contrato de adquisición, la selección irrazonable de los métodos de transporte y el descuido de los riesgos de seguro durante el transporte, lo que puede provocar la pérdida de los materiales adquiridos o la imposibilidad de garantizar el suministro.
Principales medidas de control: En primer lugar, realizar un seguimiento del cumplimiento del contrato de acuerdo con los principales términos determinados en el contrato de adquisición, emitir informes escritos sobre situaciones anormales que puedan afectar la producción o el progreso del proyecto y proponer soluciones de manera oportuna. y tomar las medidas necesarias para garantizar que se requiera todo el suministro oportuno de materiales. En segundo lugar, establecer e implementar un sistema de inspección, controles aleatorios y supervisión de la fabricación de materiales importantes durante la ejecución del contrato. Para los materiales que necesitan supervisión, seleccione el supervisor, firme el contrato de supervisión, designe al supervisor, revise y confirme el esquema de supervisión, apruebe el informe de supervisión y notifique al departamento técnico de manera oportuna. En tercer lugar, basándose en factores como el progreso de la producción y la construcción y las características de los materiales adquiridos, seleccionar medios y métodos de transporte razonables y ocuparse del transporte, los seguros y otros asuntos. Cuarto, implementar un sistema de registro o gestión de la información de todo el proceso de contratación para asegurar la trazabilidad del proceso de contratación.
(7) Aceptación.
La aceptación se refiere a la inspección y aceptación de los materiales y servicios adquiridos por parte de la empresa para garantizar que cumplen con las disposiciones pertinentes del contrato o los requisitos de calidad del producto. Los principales riesgos en este enlace son: estándares de aceptación poco claros, procedimientos de aceptación no estándar y no abordar situaciones anormales durante la aceptación, lo que puede generar discrepancias entre las cuentas y los resultados reales, lo que resulta en pérdidas de materiales comprados.
Principales medidas de control: primero, formular estándares claros de aceptación de adquisiciones, determinar el catálogo de materiales que deben inspeccionarse en función de las características de los materiales y estipular que dichos materiales deben emitir un informe de inspección de calidad antes de poder ser puesto en almacenamiento. En segundo lugar, la agencia o el personal de inspección deben prestar atención a la coherencia del contrato de compra, la factura y otros documentos originales con la cantidad, calidad, especificaciones y modelos de los materiales comprados con base en el contrato de compra y el certificado de inspección de calidad emitido por el departamento de calidad. departamento de inspección. Para materiales calificados, complete el comprobante de almacenamiento, selle el "sello de recibo" del material, registre la cuenta física y transfiera el comprobante de almacenamiento al departamento de contabilidad de manera oportuna. Antes de almacenar los materiales, el departamento de compras debe verificar los documentos de respaldo, como certificados de garantía de calidad, certificados de inspección de productos o certificados de conformidad. Cuando la aceptación involucra materiales altamente técnicos, a granel, nuevos y especiales, también se deben realizar pruebas profesionales. Si es necesario, se puede confiar a una institución con calificaciones de inspección o se pueden contratar expertos externos para ayudar en la aceptación. En tercer lugar, para situaciones anormales descubiertas durante el proceso de aceptación, como falta de contrato de adquisición o materiales con una cantidad mayor que exceda el contrato de compra, materiales comprados por encima del presupuesto de compra, materiales dañados, etc. , la agencia o persona aceptadora debe informar inmediatamente a la agencia correspondiente con autoridad para administrar la empresa, y la agencia relevante debe identificar la causa y manejarla de manera oportuna. Para materiales no calificados, el departamento de compras maneja asuntos como la aceptación de concesiones, devoluciones y reclamos en función de los resultados de la inspección. Si el retraso en la entrega provoca pérdidas en la producción y la construcción, el departamento de compras deberá reclamar una compensación según el contrato.
(8) Pago
Pago se refiere al pago puntual al proveedor de acuerdo con las disposiciones del contrato de adquisición después de que la empresa haya revisado el presupuesto de adquisición, el contrato y los documentos pertinentes. procedimientos de aprobación, etc. proceso. Los principales riesgos en este enlace son: revisión laxa de los pagos, métodos de pago inadecuados y control laxo de los montos de los pagos, lo que puede provocar pérdida de fondos o daños al crédito corporativo.
Principales medidas de control: las empresas deben fortalecer la gestión de pagos de adquisiciones, mejorar los procesos de pago, aclarar las responsabilidades y la autoridad del personal de revisión de pagos, revisar estrictamente los presupuestos de adquisiciones, contratos, documentos y comprobantes relevantes, procedimientos de aprobación y otros contenidos relacionados. Y asegúrese de que la revisión sea correcta. Finalmente, elija el método de pago de manera razonable y realice el pago de manera oportuna de acuerdo con el contrato. Cabe señalar los siguientes aspectos: Primero, revisar estrictamente la autenticidad, legalidad y validez de las facturas de compra y otras facturas para determinar si se debe pagar el precio de compra. Por ejemplo, verifique si el contenido completado en la factura es consistente con el tipo de factura y si el sello estampado en la factura es consistente con el tipo de factura. Las empresas deben prestar atención al control de procesos y la gestión de seguimiento de los pagos de adquisiciones y negarse a pagar a los proveedores cuando se descubren situaciones anormales para evitar pérdidas financieras y daños crediticios. En segundo lugar, con base en las regulaciones nacionales pertinentes sobre pagos y liquidaciones y la producción y operación reales de la empresa, el método de pago debe seleccionarse razonablemente, seguir estrictamente las disposiciones del contrato, prevenir riesgos legales causados por métodos de pago inadecuados y garantizar la seguridad de fondos. El precio de compra deberá transferirse mediante transferencia bancaria, salvo que las compras inferiores al importe inicial de la transferencia se puedan pagar en efectivo. En tercer lugar, fortalecer la gestión de pagos anticipados y depósitos. Si se trata de pagos anticipados grandes o de largo plazo, se debe realizar un seguimiento y verificación periódicos y se debe analizar exhaustivamente el período de los pagos anticipados, la racionalidad de los fondos ocupados, los riesgos irrecuperables, etc. Si se descubren pagos anticipados sospechosos, se deben tomar medidas inmediatas para recuperarlos lo antes posible.
(9) Control contable
El control contable se refiere principalmente al control del sistema contable del negocio de compras. Los principales riesgos en este vínculo son: falta de control efectivo sobre el sistema de contabilidad de adquisiciones, falta de registro y reflejo total y verdadero del flujo de efectivo y la situación logística real de cada vínculo de adquisiciones corporativas, e inconsistencia entre los registros contables relevantes y los registros de adquisiciones relevantes. y registros de almacenamiento, lo que puede provocar que la falta de reflejar fielmente el negocio de adquisiciones de la empresa resulte en pérdidas de materiales y fondos adquiridos.
Principales medidas de control: en primer lugar, las empresas deben fortalecer el control del sistema contable sobre las operaciones de adquisición, aceptación y pago, y registrar la información de los proveedores, solicitudes de adquisición, contratos de adquisición, avisos de adquisición, certificados de aceptación, comprobantes de almacenamiento, registros de las devoluciones, facturas comerciales, pagos, etc. deben conservarse en todos los aspectos del negocio de compras para garantizar que los registros contables, de compras y de almacenamiento sean coherentes. 2. Designar una persona designada para enviar periódicamente cartas de conciliación a proveedores mediante cartas, comprobantes, etc. para verificar cuentas por pagar, documentos por pagar, cuentas prepagas y otros pagos corrientes. Los motivos de las objeciones planteadas por los proveedores deben identificarse con prontitud, informarse al departamento de gestión o al personal competente para su aprobación y se deben realizar los ajustes correspondientes.
¿Qué incluye principalmente el entorno de control? El entorno de control incluye: ética profesional, capacidades de los empleados, conceptos y estilos de gestión, estructura organizacional, distribución de derechos y responsabilidades, políticas y medidas de recursos humanos, junta directiva y comité de auditoría, y antifraude. El llamado entorno de control se refiere a diversos factores que afectan el establecimiento, fortalecimiento o debilitamiento de políticas y procedimientos específicos y su eficiencia, refiriéndose principalmente a factores de influencia importantes.
La calidad del entorno de control afecta directamente la implementación y ejecución de los controles internos de la empresa y afecta la realización de los objetivos comerciales y las metas estratégicas generales de la empresa.
El entorno de control determina el tono de la empresa y afecta la conciencia de control de los empleados. Es la base de otros elementos y proporciona reglas y marcos básicos. Los factores que controlan el ambiente incluyen: integridad, ética y habilidades de los empleados; filosofía de gestión y estilo de gestión; autorización de la gestión y división de responsabilidades, modelos de organización y desarrollo del personal y la atención y orientación del consejo de administración;
Existen muchos factores que afectan al entorno de control. Una organización razonable incluye principalmente la junta de accionistas, el consejo de administración, el equipo directivo y el consejo de supervisión. La junta de accionistas tomará decisiones importantes desde la perspectiva de los propietarios de activos, supervisará las operaciones de los operadores y evitará eficazmente la pérdida de activos. Al mismo tiempo, la separación de la propiedad y los derechos de gestión favorece la selección y el funcionamiento independiente de los administradores; la separación de la junta directiva y de los organismos de gestión favorece la gestión científica y el funcionamiento de las empresas. El consejo de administración es el núcleo del sistema de control interno de la empresa.
En la actualidad, muchas empresas en nuestro país han establecido juntas directivas y juntas de supervisión formalmente, pero todavía hay muchos malentendidos en el trabajo real. El papel de supervisión de la junta directiva se ha debilitado gravemente y existe. falta de instituciones permanentes necesarias. Para cambiar este fenómeno, primero debemos fortalecer la posición dominante del consejo de administración en la estructura de gobierno corporativo; en segundo lugar, implementar un sistema de directores independientes; Al externalizar adecuadamente la organización interna del consejo de administración e introducir directores externos independientes, se espera que se establezca un cierto grado de supervisión y moderación sobre los internos y se salvaguarden al máximo los derechos e intereses de todos los accionistas; aclarar la división del trabajo dentro del consejo directivo, establecer comités especiales y fortalecer el control interno de la gestión.
La calidad profesional de los directivos juega un papel absolutamente importante en la gestión empresarial. Diferentes cualidades profesionales tienen diferentes impactos en el desarrollo empresarial. Al mismo tiempo, el carácter y la filosofía de gestión del directivo también son importantes. Porque cualquier sistema formulado por una empresa no puede trascender a las personas que establecen estos sistemas, y la eficacia de los controles internos de una empresa no puede trascender la ética y los valores de las personas que crean, gestionan y supervisan el sistema.
En la actualidad, muchos gerentes en China no tienen valores elevados, no pueden predicar con el ejemplo, toman la iniciativa en el cumplimiento estricto de los sistemas de control interno y abusan de su poder. Por lo tanto, la calidad de los directivos de las empresas, especialmente las de las empresas estatales, debe mejorarse lo antes posible. Bajo las nuevas condiciones económicas, el control interno corporativo debería centrarse en el valor de los empleados. Hacer frente a un entorno económico abierto, de alta calidad y alta movilidad de los empleados es un fenómeno normal, que es un factor necesario para un mercado eficiente. Ante esta situación, las empresas deben medir su propio valor desde la perspectiva de la estrategia de mercado, y una de las funciones del control interno es mejorar el entusiasmo de los empleados por la innovación.
Qué procesos de negocio y sistemas de gestión de adquisiciones de materiales de apoyo son necesarios para el control interno de adquisiciones y pagos (Prueba)
Reglas generales
La primera es adaptarse a rápido de la empresa Para satisfacer las necesidades de desarrollo y fortalecer el control interno de la adquisición y el pago de materiales de la empresa, el Departamento de Finanzas, bajo el liderazgo del Gerente General Li, y con la cooperación del Departamento de Proyectos y el Departamento de Compras, formularon especialmente este sistema.
Artículo 2 El requisito básico del sistema de control interno para las actividades de adquisiciones externas es separar las responsabilidades de adquisiciones y pagos incompatibles, incluyendo:
(a) Aprobador de pagos y ejecutor de pagos El negocio de la búsqueda de proveedores y la negociación de precios no pueden realizarse al mismo tiempo;
(2) El negociador, la persona que celebra el contrato y el comprador del contrato no pueden ser atendidos por una sola persona al mismo tiempo;
(3) Bienes El comprador no puede ser responsable de la aceptación y contabilidad de los bienes al mismo tiempo.
Artículo 3 División de Departamentos de Adquisiciones
(1) Adquisición de materias primas para la producción: el Departamento de Adquisiciones es responsable de las adquisiciones.
(2) La adquisición del material de oficina diario: el departamento administrativo o sus departamentos o personal designados son responsables.
(3) Para la adquisición de materiales importantes, el gerente general designará una persona o departamento designado para ser responsable de la operación de adquisición cuando sea necesario.
Artículo 4 Método de adquisición
En términos generales, elija uno de los siguientes métodos de compra más favorables:
(1) Adquisición planificada centralizada: todos los materiales del mismo sexo Las adquisiciones deben planificarse de forma centralizada. Antes de comprar, se debe notificar al departamento de compras para que solicite la compra de acuerdo con el plan, y el departamento de compras se encargará de las compras de forma centralizada.
(2) Adquisición de cotizaciones a largo plazo: para materiales con alta frecuencia y gran consumo, el departamento de compras debe seleccionar proveedores con anticipación, negociar precios de suministro a largo plazo y, después de la aprobación, notificar al departamento solicitante para solicitar adquisiciones según sea necesario.
(3) Los proveedores existentes de materias primas y auxiliares no deben cambiarse ni reemplazarse sin el consentimiento por escrito del líder de la empresa; si hay un proveedor más adecuado y es necesario reemplazar el proveedor original, la compra; El departamento debe presentar el cambio. Una declaración escrita del proveedor, que puede modificarse únicamente con aprobación por escrito.
(4) Una vez completadas la consulta y la negociación, se requiere el consentimiento por escrito del líder de la empresa antes de poder fijar el precio. De lo contrario, la empresa no aprobará el precio (en circunstancias especiales, el general). el consentimiento del gerente debe obtenerse por teléfono); la persona responsable debe responder en consecuencia. Asumimos toda la responsabilidad por las consecuencias.
(5) La firma del contrato de compra deberá ser designada o autorizada por la empresa, de lo contrario se considerará inválida.
Artículo 5 Consulta, comparación y negociación de precios
(a) Después de una investigación y un análisis en profundidad, el personal de manipulación clasificará la información de cotización del fabricante y negociará con el proveedor a través de teléfono u otros métodos de contacto.
(2) Si la cantidad mínima de compra excede la solicitud de compra, el personal de adquisiciones lo indicará en la solicitud de compra después de la consulta y lo informará después de la firma del supervisor.
(3) Después de recibir la "Solicitud de Compra", el personal de compras debe seleccionar tres o más proveedores para realizar una comparación de precios por escrito de los productos de acuerdo con el orden de tiempo de uso de los materiales comprados, y consultar al mercado Después de analizar la situación, los registros de compras anteriores o la información proporcionada por el fabricante, se llevarán a cabo negociaciones de precios y los resultados de la negociación deben informarse por escrito al supervisor.
(4) Cuando el departamento de compras recibe una llamada de emergencia del departamento de compras (departamento de proyectos, departamento administrativo), el supervisor debe designar inmediatamente a una persona para manejar la consulta y la negociación, y luego recibir la compra. Posteriormente se dará prioridad a los procedimientos generales de adquisición.
Normas específicas de aplicación
Artículo 6 Diagrama de flujo de reembolso de adquisiciones
......
Artículo 7 Solicitud de compra y adquisiciones
(1) El departamento usuario completa el formulario de solicitud de compra (es decir, la primera página del formulario de solicitud de compra) en función de las necesidades materiales reales del departamento e identifica claramente el nombre, las especificaciones, los estándares de ejecución de calidad, cantidad y precio de los materiales comprados, fecha de uso y enviarlo al departamento de compras para su revisión. Las solicitudes de compra deben estar firmadas por el director del departamento.
(2) El departamento de compras recibe la solicitud de compra enviada por el departamento usuario. Si efectivamente es necesario comprar después de la revisión, el gerente del departamento de compras la firmará y luego el gerente general dará instrucciones. Después de recibir la "Solicitud de compra" aprobada (es decir, la segunda copia de la orden de compra), el personal de adquisiciones operará de acuerdo con los principios generales anteriores, comparará precios, seleccionará el proveedor adecuado y confirmará la entrega por teléfono o fax (Llegada). fecha.
(3) La orden de compra está en cuatro copias. La primera copia es la solicitud de compra enviada por el departamento de uso, la segunda copia es la solicitud de compra utilizada por el departamento de compras y la tercera copia se envía. al Departamento de Finanzas (oficial de compras para su aprobación en el momento de la venta), la cuarta copia se envía al gerente de almacén (en el momento de la aceptación).
Artículo 8 Aceptación y almacenamiento
(a) Después de que lleguen los materiales comprados, el comprador debe organizar de inmediato al departamento de supervisión de calidad y al administrador del almacén para inspeccionarlos antes de que puedan colocarse en el depósito. Durante el proceso de aceptación, el comprador primero compara los bienes recibidos con el nombre, las especificaciones, la cantidad y el precio unitario en la solicitud de compra y la factura, y luego verifica si los bienes están dañados y si la eficiencia de uso es buena. Una vez completada la aceptación, el personal del departamento de aceptación debe preparar un formulario de recibo duplicado y numerado previamente como base para los datos de aceptación. La primera copia la guarda el departamento y la segunda copia se entrega al encargado del almacén.
(2) El encargado del almacén colocará las mercancías calificadas en el almacén según los resultados del informe de inspección de mercancías entrantes (principalmente el formulario de almacenamiento), que debe ser firmado por el comprador y el encargado del almacén. Los productos no conformes serán devueltos por el comprador correspondiente. El recibo se emite por triplicado, la primera copia se conserva en el departamento, la segunda copia se entrega al departamento de finanzas y la tercera copia se entrega al comprador.
Artículo 9 Pago y Contabilidad
(1) Compra con Pago Anticipado
1 Si el contrato estipula que se requiere un pago por adelantado, el comprador debe proporcionar un. formulario de solicitud de compra y contrato Copia y aviso de pago (indicar motivo del pago, monto del pago, nombre de la empresa contraparte, banco y número de cuenta), pasar por los trámites de aprobación de pago (el aviso de pago debe estar firmado por el gerente general), y presentarlo al departamento financiero de la empresa para el pago por adelantado.
2. Luego de llegar la mercancía y las facturas, luego de pasar la inspección y verificar con el contrato de compra, factura y lista, el comprador sellará los documentos de reembolso (solicitud de compra, recibo, factura de compra, contrato de compra). ), revisado por el Departamento de Finanzas, firmado por el Gerente General y conservado por el Departamento de Finanzas.
(2) Compra en efectivo
El comprador debe pedir dinero prestado al departamento de finanzas con un pagaré firmado por el director general. Después de que regrese la compra, el comprador llevará la factura de compra al almacén, y el departamento de supervisión de calidad y el administrador del almacén la verificarán, la aceptarán y emitirán un recibo (el recibo debe indicar el nombre del proveedor, el nombre de la mercancía, la cantidad). , precio unitario, importe y firma de uso).
El recibo debe estar firmado por el comprador y el custodio. El comprador colocará los documentos de reembolso (formulario de solicitud de compra, recibo, factura de compra, contrato de compra), y luego de la revisión por parte del departamento de finanzas y la firma del gerente general, se completarán los trámites de reembolso.
(3) Adquisición pospago
El comprador pega los documentos de reembolso (formulario de solicitud de compra, recibo, factura de compra, contrato de compra), los cuales son revisados por el Departamento de Finanzas y firmados. por el director general. Cuando el proveedor necesite liquidar el pago, el Departamento de Finanzas remitirá el pago.
(4) Después de que la mercancía no haya llegado a la factura, haya pasado la inspección y haya sido verificada con el contrato de compra, si lo solicita el proveedor y lo aprueba el gerente general, se puede utilizar una nota de pago para no pague más del 80% del valor total de la mercancía, el saldo se puede pagar después de que llegue la factura; si la factura llega pero la mercancía no ha llegado, no se permite el pago. Una vez completado el negocio de compra, el departamento financiero debe instar al comprador a liquidar el saldo de la compra de manera oportuna sin dejar "colas".
(5) Las compras de materiales sólo podrán reembolsarse mediante facturas. A menos que existan circunstancias especiales, la factura debe ser una factura especial con IVA.
¡Lo anterior es solo como referencia!
¿Cuáles son los eslabones de control y los principales puntos de control del sistema de control de calidad de soldadura? 1. Habilidades laborales, hábitos profesionales y conciencia de calidad del soldador.
Un buen soldador debe tener primero buenas habilidades comerciales. En este punto, independientemente del país, los propios soldadores y los empresarios le conceden gran importancia. Al soldar componentes a presión de calderas y recipientes a presión, las normas pertinentes estipulan claramente las habilidades del soldador y el alcance de la soldadura. Un buen soldador generalmente tiene un buen hábito profesional: prepararse bien antes de soldar, desde la mentalidad, la depuración del equipo, la preparación de la pieza hasta la preparación del material de soldadura, etc. ; Concéntrese en el proceso de soldadura y no se vea afectado por factores externos; la inspección posterior a la soldadura se realizó bien y la pieza de trabajo se inspeccionó cuidadosamente. Si está satisfecho, puede pasar al siguiente paso. Una vez formado un buen hábito profesional me beneficiará a lo largo de mi vida. Hacer otras cosas también tendrá algunos beneficios de los que ni siquiera soy consciente. Un buen soldador tiene un fuerte sentido de la calidad, también es muy dedicado y ama su trabajo. Realmente puede hacer un trabajo, amarlo, sobresalir en él y combinar la calidad de los productos que procesa con el honor personal. Él cree que “soldar es una cuestión de carácter” y es una pena hacerlo mal. Por lo tanto, la capacitación y educación de los soldadores que ofrece la empresa no se limita a la capacitación de habilidades, sino que también requiere esfuerzos para desarrollar buenos hábitos y mejorar el sentido del honor.
2. La eficiencia de los equipos de soldadura.
Bajo la situación objetiva de reducir la intensidad del trabajo de los empleados y mejorar la eficiencia de la producción, es crucial elegir equipos especiales con buenos indicadores de desempeño integrales. Muchos fabricantes de equipos de soldadura nacionales y extranjeros se especializan en máquinas especiales y las han marcado. Del mismo modo, el principio de selección de dispositivos también se aplica a máquinas especiales y el índice de eficiencia del dispositivo es excelente. Sólo así podremos asegurar la estabilidad y mejora de la calidad de la soldadura.
3. Problemas con la selección de materiales
La selección de materiales, incluidos el metal base y los materiales de soldadura, la seleccionan técnicos profesionales después del cálculo, la selección y las pruebas. El principio general de selección de materiales es: si bien se garantizan diversos datos técnicos, el material tiene buena soldabilidad y es fácil de adquirir.
4. Problemas con el proceso de soldadura
Dado que existen muchos métodos de soldadura, los técnicos deben considerar plenamente las características del producto, la economía y la eficiencia de la unidad al determinar el proceso de soldadura. Por ejemplo, para la fabricación de estructuras de acero livianas de materiales generales, dado que la mayoría de los soldadores son largos y rectos, la profundidad de penetración no es alta, el control de tamaño es estricto, la unidad de procesamiento no tiene la capacidad suficiente para corregir la deformación de el producto y los requisitos de administración del sitio son estrictos, por lo que la fusión es extremadamente La soldadura con protección de gas con dióxido de carbono es sin duda la mejor opción. Las soldaduras largas y rectas de estructuras de acero de alta resistencia hechas de materiales generales requieren una gran profundidad de penetración, alta eficiencia de producción y; suficientes capacidades de corrección de deformación, por lo que la soldadura automática por arco sumergido es la mejor. Muchas unidades no implementan suficientemente bien la tecnología de soldadura y algunos empleados incluso tienen la idea errónea de que "la tecnología de soldadura es para inspección". En particular, la soldabilidad de muchos materiales es muy pobre y es necesario desarrollar un proceso sistemático que incluya el procesamiento del material, el precalentamiento antes de la soldadura, la gestión del material de soldadura, el posicionamiento del ensamblaje, la cotización de especificaciones de soldadura, el control de la temperatura entre capas, el poscalentamiento y el enfriamiento lento. , tratamiento térmico, etc. Si hay un problema en un enlace, provocará la aparición de productos de desecho y los componentes clave del producto provocarán grandes pérdidas a la unidad.
5. Cuestiones medioambientales
En la producción de productos, los requisitos para el entorno de almacenamiento de materiales y el entorno de producción de productos son relativamente bajos. Algunos materiales no solo deben ser resistentes al viento y. resistente al sol, pero también debe estar seco y la humedad tiene requisitos claros. Por ejemplo, el artículo 72 del "Reglamento de Supervisión Técnica de Seguridad de las Calderas de Vapor" estipula claramente que durante el proceso de fabricación de la caldera, cuando la temperatura ambiente de soldadura es inferior a 0 °C, no se toman medidas de precalentamiento ni se permite soldar.
¿Qué incluye principalmente el plan de control? ¿Es usted productor o gerente de posventa? El consumo es diferente y el contenido de control también es diferente. Además, si proporcionas una recompensa, recibirás 0 puntos. Esta respuesta es suficiente para ti.
¿Cuáles son los principales aspectos del control interno en el círculo inversor? ¿Cómo realizar pruebas de control?
Respuesta: Los principales aspectos de control interno del negocio de inversión incluyen: un sistema de división razonable del trabajo, un sistema sólido de custodia de activos, un sistema de contabilidad detallado, un sistema de registro estricto y un sistema completo de inventario regular.
Los principales procedimientos para probar el control interno del negocio de inversión son: comprender el control interno del círculo de inversión; extraer registros contables relacionados con el negocio de inversión; revisar informes periódicos de inventario de los auditores internos u otro personal autorizado; analizar informes de gestión empresarial de inversiones; evaluar los controles internos del círculo inversor, etc.
¿Qué es un diagrama de flujo de control interno?
El control interno no es un módulo pequeño. Cualquier negocio o cualquier parte, desde la estrategia hasta la tecnología y las operaciones, tiene control interno. . Además, los controles son diferentes y los procesos también son diferentes.
Sólo te puedo decir las medidas de control interno.
1. Control organizacional
2. Control de la división de responsabilidad
3. Control de procesos de negocio
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5. Control de planificación y presupuesto
6. Control de calidad contable
7. Control de calidad del personal
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¿Cuáles son los aspectos principales del control de componentes? Los enlaces de protección comunes en los sistemas de control eléctrico incluyen protección contra sobrecarga, protección contra cortocircuitos, protección contra voltaje cero y bajo voltaje y protección contra debilitamiento de campo. 1. Protección contra cortocircuitos: cuando el aislamiento del devanado o cable del motor se daña o la línea falla, se producirá un fenómeno de cortocircuito que provocará una corriente de cortocircuito que provocará daños en el aislamiento y en los aparatos eléctricos.
Los enlaces de protección comúnmente utilizados en sistemas de control eléctrico incluyen protección contra sobrecarga, protección contra cortocircuitos, protección contra voltaje cero y bajo voltaje y protección contra debilitamiento de campo.
La organización básica del control interno de la unidad incluye principalmente el control del entorno adverso, el sistema contable y los procedimientos de control (). Según las últimas normas sobre control interno emitidas por cinco ministerios y comisiones, el control interno se divide en cinco partes: entorno de control interno, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión interna. Por tanto, esta frase es incorrecta.