Cómo hacer un buen trabajo contabilizando el uso de activos fiduciarios en la industria financiera
1. Préstamos fiduciarios:
Los préstamos fiduciarios incluyen préstamos fiduciarios a largo plazo y préstamos fiduciarios a corto plazo. Los préstamos fiduciarios a corto plazo se refieren a préstamos fiduciarios con un plazo inferior a un año; los préstamos fiduciarios a largo plazo se refieren a préstamos fiduciarios con un plazo superior a un año.
Al emitir un préstamo fiduciario, el prestatario debe presentar primero la solicitud y la empresa de inversión fiduciaria revisará el motivo, el proyecto y la capacidad de pago del préstamo. Si se cumplen los principios y condiciones del préstamo, se debe firmar un contrato de préstamo con el prestatario, y el prestatario debe completar los documentos del préstamo y presentarlos a la compañía de inversión fiduciaria para los procedimientos de emisión del préstamo.
La sociedad de inversión fiduciaria transfiere el banco emisor del préstamo a la cuenta de depósito del prestatario, y sus asientos contables son: debito de las cuentas "préstamo fiduciario a largo plazo" y "préstamo fiduciario a corto plazo", y crédito la cuenta "fondos monetarios fiduciarios".
Cuando se reciben los intereses pagados por el prestatario, se debitan los "Fondos Monetarios Fiduciarios" y otras cuentas, y se acredita la cuenta "Ingresos por Intereses de Préstamos Fiduciarios".
Cuando el préstamo vence, la sociedad de inversión fiduciaria retira el préstamo, debita la cuenta del "fondo monetario fiduciario" y acredita las cuentas del "préstamo fiduciario a largo plazo" y del "préstamo fiduciario a corto plazo".
2. Inversión fiduciaria:
La inversión fiduciaria incluye la inversión fiduciaria a corto plazo y la inversión fiduciaria a largo plazo. Las inversiones fiduciarias a corto plazo se refieren a inversiones fiduciarias que pueden liquidarse en cualquier momento y mantenerse durante no más de un año, incluidas acciones, bonos y fondos. La inversión fiduciaria a largo plazo se refiere a inversiones fiduciarias distintas de las inversiones fiduciarias a corto plazo, incluidas las inversiones en acciones y las inversiones en deuda.
Cuando una sociedad de inversión fiduciaria realiza una inversión fiduciaria, debitará la "inversión fiduciaria a largo plazo", la "inversión fiduciaria a corto plazo" y otros activos relacionados y acreditará los "fondos monetarios fiduciarios" con base en el valor real. pago y gastos relacionados.
Cuando una compañía de inversión fiduciaria recibe dividendos e intereses de bonos, debita "Fondos monetarios fiduciarios" y otras cuentas, y acredita "Ingresos por intereses de bonos de inversión fiduciaria", "Ingresos por dividendos de inversión fiduciaria" y otras cuentas.
Cuando una sociedad de inversión fiduciaria vende una inversión fiduciaria, se debitará de la cuenta "Fondo Monetario Fiduciario" de acuerdo con los fondos recuperados, y de la "Inversión Fiduciaria de Largo Plazo" y la "Inversión Fiduciaria de Corto Plazo". Las cuentas se acreditarán de acuerdo con el valor en libros de la inversión fiduciaria. La diferencia se registrará en las cuentas de "Ingresos por diferencia de precio de acciones de inversión fiduciaria" y "Ingresos por diferencia de precio de bonos de inversión fiduciaria", y se acreditarán los ingresos de la inversión fiduciaria obtenidos. y se debitarán las pérdidas incurridas en la inversión fiduciaria.