Puntos clave del control interno de los ciclos de adquisiciones y pagos
1. Elaborar plan de demanda y plan de adquisiciones.
2. Por favor compre.
3. Seleccione un proveedor.
4. Determinar el precio de compra.
5. Firmar un acuerdo marco o contrato de compraventa.
6. Gestionar el proceso de suministro.
7. Aceptar.
8. Pago.
9.Control contable.
Datos ampliados:
1. Objetivos de auditoría del ciclo de adquisiciones y pagos:
(1) Determinar la integridad de los registros comerciales de compra y pago de divisas. que han ocurrido.
(2) Determinar la autenticidad de los registros comerciales de compra y pago de divisas.
(3) Determinar la titularidad de las cuentas por pagar.
(4) Confirmar la exactitud del registro comercial de pago.
(5) Determinar la idoneidad de la clasificación, expresión y divulgación de las empresas de pagos.
2. Puntos clave de las pruebas de control:
(1) Si los datos del fabricante se guardan en el archivo y si se actualizan inmediatamente si hay cambios.
(2) Si el estado de cooperación y la calidad de cada fabricante se evalúan periódicamente como base para juzgar las relaciones de cooperación continuas en evaluaciones posteriores.
3. El ciclo de compra y pago es un proceso comercial importante de una empresa manufacturera, que incluye principalmente dos categorías de transacciones importantes: adquisición y pago. Los contadores públicos pueden utilizar procedimientos de inspección, consulta, observación y otros para comprender el proceso de transacción del ciclo de adquisiciones y pagos.
4. Solicitud y aprobación de compra. Tanto el departamento de gestión de almacenes como el departamento que utiliza los bienes o servicios pueden solicitar la compra de bienes o servicios. Cada solicitud de compra debe ser firmada y aprobada por el responsable de ese tipo de gasto, y luego enviada al departamento de compras una vez aprobada.
Enciclopedia Baidu-Ciclo de compra y pago
Enciclopedia Baidu-Control interno empresarial: principales puntos de riesgo, puntos clave de control y análisis de casos (2