Disposiciones provisionales de Qingdao sobre la auditoría de los informes anuales de contabilidad financiera de las empresas

Artículo 1 Con el fin de fortalecer la supervisión social y la gestión del trabajo de contabilidad financiera corporativa, dar pleno juego al papel de los contadores públicos autorizados en la verificación de las actividades económicas corporativas, salvaguardar los intereses del público y los derechos legítimos y intereses de los inversores y promover el socialismo. Para el sano desarrollo de la economía de mercado, estas regulaciones se formulan de acuerdo con las leyes y regulaciones pertinentes. Artículo 2 El término "auditar el informe contable financiero anual de una empresa", tal como se menciona en este reglamento, se refiere al acto de un contador público certificado que revisa el informe contable financiero anual de una empresa y emite un informe de auditoría de conformidad con las leyes, reglamentos y estos reglamentos pertinentes. Artículo 3 Este reglamento se aplica a las siguientes empresas en esta ciudad:

(1) Empresas estatales;

(2) Sociedades anónimas y sociedades de responsabilidad limitada.

(3) Empresas con inversión extranjera y empresas extranjeras estacionadas en Qinghai. Artículo 4 Los departamentos financieros de la ciudad de Qingdao y de varios distritos (ciudades) serán responsables de la supervisión y gestión de la auditoría de los informes contables financieros anuales de las empresas de acuerdo con sus deberes y autoridad. Artículo 5 Las empresas prepararán informes contables financieros anuales al final de cada ejercicio contable de conformidad con las leyes, los reglamentos y las disposiciones del departamento financiero.

Los informes anuales de contabilidad financiera proporcionados por las empresas a los inversores, acreedores, finanzas y otros departamentos relevantes deben ser auditados por contadores públicos certificados. Artículo 6 Cuando un contador público autorizado realice actividades de auditoría de conformidad con este reglamento, la auditoría y el informe emitidos por un contador público autorizado tendrán efecto de certificación. Artículo 7 El informe contable financiero anual de una empresa incluirá el siguiente contenido:

(1) Balance general;

(2) Estado de pérdidas y ganancias;

(3) Estado de cambios en la situación financiera;

(4) Estado de distribución de utilidades;

(5) Estado de situación financiera;

(6) Horarios relevantes, explicaciones y otra información. Artículo 8 Cuando un contador público autorizado realice actividades de auditoría de conformidad con este reglamento, la empresa deberá confiar la empresa a la empresa de contabilidad y a la empresa de auditoría donde trabaja (en adelante denominadas colectivamente la empresa de contabilidad). Las empresas tienen derecho a elegir de forma independiente una empresa de contabilidad para auditar sus informes contables financieros anuales.

Después de aceptar el encargo, la firma de contadores asignará más de dos auditores para realizar la auditoría del informe contable financiero anual de la empresa, al menos uno de los cuales deberá ser un contador público certificado.

Los contadores certificados y otro personal relevante no aceptarán encomiendas de empresas en su nombre personal. Artículo 9 Los contadores públicos autorizados y demás personal de auditoría se inhibirán en cualquiera de las siguientes circunstancias:

(1) Desempeñar cargos o trabajar en empresas encargadas, recibir salarios y disfrutar de otros beneficios;

(2) Tener una relación relativa cercana con la persona a cargo de la empresa que confía, el administrador financiero o las partes involucradas en el asunto que confía;

(3) Tener una relación de interés directo con el que confía empresa;

(4) Otras situaciones previstas por las leyes y reglamentos. Artículo 10 Cuando una empresa de contabilidad acepte el encargo de auditar el informe contable financiero anual de una empresa, deberá firmar un poder por escrito con la empresa. El poder deberá especificar las siguientes materias:

(1) Nombre, calificación profesional y cargo del personal auditor;

(2) Contenido de la auditoría legal;

(3) Documentos revisados;

(4) Tiempo específico para la auditoría;

(5) Base de facturación y forma de pago;

(6) ) otros asuntos. Artículo 11 La empresa cooperará proactivamente con el trabajo de auditoría de la CPA, proporcionará los lugares de trabajo necesarios y la información que la CPA considere necesaria, y ajustará los asuntos contables y los asuntos contables que deban ajustarse de acuerdo con los requisitos de la CPA de conformidad con las leyes, reglamentos y Sistemas de contabilidad financiera. Métodos de procesamiento. Artículo 12 Los contadores públicos autorizados auditarán el informe contable financiero anual de una empresa con base en las leyes, reglamentos, sistemas de contabilidad financiera, acuerdos, contratos y estatutos. Si no existen disposiciones en leyes, reglamentos, sistemas de contabilidad financiera, acuerdos, contratos y estatutos, se podrá implementar con base en la resolución del consejo de administración (o agencia de gestión) encomendada por la empresa para copiar y archivar ante el departamento financiero o los reglamentos de los departamentos pertinentes del gobierno popular. Artículo 13: Los contadores públicos autorizados deberán apegarse a los principios de objetividad e imparcialidad en sus trabajos de auditoría, y serán responsables de la autenticidad y legalidad del informe de auditoría. Los contadores públicos autorizados deben mantener la debida independencia al tratar con las empresas encargadas.

Artículo 14 Si el CPA descubre alguna de las siguientes circunstancias durante el trabajo de auditoría, solicitará a la empresa que lo encarga que lo corrija por su cuenta de acuerdo con las regulaciones; si la empresa que lo confía se niega a corregirlo, el CPA lo revelará en la auditoría; informe:

(1) Realizar intencionalmente informes falsos ocultando la situación real, alterando comprobantes, cuentas o extractos, etc.;

(2) Personal relevante que busca beneficio personal realizando reclamaciones falsas u otros medios inadecuados

(3) Violar las leyes, reglamentos y disposiciones del sistema de contabilidad financiera nacionales en materia de ingresos y gastos financieros

(4) Tomar medidas financieras que violen acuerdos y contratos; y los estatutos estipulan que es perjudicial para los intereses de otras partes interesadas;

(5) El tratamiento contable de los negocios económicos viola las disposiciones del sistema de contabilidad financiera. Artículo 15 Si el contador público descubre errores en los datos, contenidos o métodos de procesamiento de la contabilidad y los informes contables financieros de la empresa encomendada, deberá solicitar su corrección por tratamiento contable inadecuado u otras cuestiones que deban corregirse; , deberá realizar una solicitud de ajuste o realizar una solicitud de ajuste durante la auditoría que se explicará en el informe. Artículo 16 Si un contador público autorizado audita el informe contable financiero anual de una empresa y encuentra alguna de las siguientes circunstancias, se negará a emitir un informe de auditoría:

(1) La empresa que lo encomienda indica que ha cometido errores o certificaciones inadecuadas;

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(2) La empresa que confía deliberadamente no proporciona información y documentos contables relevantes;

(3) Porque la empresa que confía tiene otros requisitos irrazonables , el informe emitido por el contador público autorizado no puede ser exacto en la contabilidad financiera. Los asuntos importantes están expresados ​​correctamente.