¿Cuál es el contenido de la ley de presupuesto y la ley tributaria?
La ley presupuestaria es el término general para designar las normas jurídicas que ajustan y coordinan las relaciones presupuestarias que se dan en el proceso de funcionamiento económico. La llamada relación presupuestaria se refiere a la relación entre varios niveles de gobierno, entre varios niveles de gobierno y unidades presupuestarias de varios departamentos, y entre unidades presupuestarias superiores y subordinadas de varios departamentos, con el fin de concentrar y asignar fondos de manera planificada. según el presupuesto nacional.
China concede gran importancia a la legislación presupuestaria. La Ley de Presupuesto de la República Popular China fue adoptada por la Segunda Sesión del Octavo Congreso Nacional del Pueblo el 22 de marzo de 1994 y entró en vigor el 22 de octubre de 1995. Su propósito legislativo es fortalecer las funciones de asignación y supervisión presupuestaria, mejorar la gestión del presupuesto nacional, fortalecer el macrocontrol nacional y garantizar un desarrollo económico y social saludable.
El sistema presupuestario nacional se refiere a los componentes del presupuesto y sus interrelaciones. El sistema presupuestario nacional de China es un conjunto unificado de presupuestos en todos los niveles establecidos de acuerdo con la estructura de poder estatal.
El estado implementa un presupuesto gubernamental de un nivel y establece cinco niveles: el gobierno central, provincias, regiones autónomas, municipios directamente dependientes del Gobierno Central, ciudades con distritos, prefecturas autónomas, condados, condados autónomos, ciudades sin distritos, distritos municipales, corregimientos, corregimientos étnicos y pueblos a nivel de presupuesto. Los municipios, municipios étnicos y ciudades que no cumplan con las condiciones para establecer presupuestos podrán establecer presupuestos temporalmente después de que sean determinados por los gobiernos provinciales, regionales autónomos o municipales directamente dependientes del Gobierno Central. Por lo tanto, el sistema presupuestario nacional de China consta del presupuesto del gobierno central (o presupuesto central) y de los presupuestos locales.
El presupuesto central está formado por los presupuestos de varios departamentos centrales (incluidas las unidades directamente afiliadas). El presupuesto local está formado por el presupuesto general de cada provincia, comunidad autónoma y municipio. Los presupuestos locales en todos los niveles se componen del presupuesto gubernamental del mismo nivel y del presupuesto general del siguiente nivel. Los presupuestos de los gobiernos locales en todos los niveles se componen de los presupuestos de varios departamentos (incluidas las unidades directamente afiliadas) del mismo nivel. El presupuesto de cada departamento consta de los presupuestos de todas las unidades de ese departamento. Los presupuestos unitarios se refieren a los presupuestos de ingresos y gastos de agencias estatales, grupos sociales y otras unidades que se incluyen en los presupuestos departamentales.
Derecho tributario es el término general para designar las normas jurídicas formuladas por el estado para ajustar la relación entre la recaudación y el pago de impuestos. La denominada relación de recaudación tributaria se refiere a la relación en la que las autoridades tributarias, que ejercen la facultad recaudatoria en nombre del país, recaudan dinero u objetos físicos de forma gratuita a organizaciones sociales y personas físicas con obligaciones tributarias con el fin de cumplir con sus funciones. . En resumen, los objetos de ajuste de la legislación tributaria de mi país incluyen dos aspectos: primero, la relación entre las autoridades tributarias, las organizaciones económicas y los ciudadanos individuales, segundo, la relación entre los organismos del poder estatal y los organismos administrativos estatales, y entre los impuestos nacionales de nivel superior; agencias y agencias tributarias nacionales de nivel inferior. La relación de gestión económica que surge de la división de la autoridad de gestión tributaria.
Durante los últimos 60 años desde la fundación de la Nueva China, el sistema legal tributario de China ha pasado por un proceso de ajuste, reforma y mejora gradual. El sistema tributario actual es el resultado de la reforma en dos pasos de las ganancias a los impuestos en 1983, y satisface las necesidades de la transformación de una economía planificada a una economía de mercado socialista. La ideología rectora de esta reforma tributaria es unificar las leyes tributarias, imponer cargas tributarias justas, simplificar el sistema tributario, dividir racionalmente los poderes, racionalizar las relaciones de distribución, estandarizar los métodos de distribución, asegurar los ingresos fiscales y establecer un sistema tributario que cumpla con los requisitos de un sistema socialista. economía de mercado. El sistema tributario actual está en vigor desde enero de 1994.
La legislación tributaria consta de una serie de normas tributarias independientes. Si bien las disposiciones específicas de las leyes y reglamentos tributarios sobre ciertos tipos de impuestos son diferentes, todas tienen algunos elementos estructurales. Los elementos de la ley tributaria incluyen: contribuyentes, contribuyentes, tasas impositivas, enlaces de pago de impuestos, plazos de pago de impuestos, exenciones y exenciones de impuestos e infracciones.
Los contribuyentes, también conocidos como contribuyentes, se refieren a las organizaciones sociales y a las personas físicas que tienen obligaciones tributarias directas de conformidad con las leyes tributarias. Los contribuyentes se determinan por separado según los tipos de impuestos. Cuando una entidad cumpla con esta calificación específica, deberá cumplir con sus obligaciones tributarias de conformidad con la ley.
Los objetos tributarios, también conocidos como objetos tributarios, se refieren a los objetos tributarios estipulados en la ley tributaria. Representan específicamente el monto de los ingresos fiscales y la carga tributaria de los contribuyentes. influencia económica de los impuestos. La tasa impositiva es la relación entre el monto del impuesto a pagar y el monto del impuesto a pagar, y es la medida para calcular el monto del impuesto. La tasa impositiva refleja directamente los requisitos del país y está directamente relacionada con el monto de los ingresos fiscales nacionales y la carga sobre los contribuyentes. Es un elemento central del sistema legal tributario. Hay tres tipos impositivos básicos estipulados en la legislación fiscal actual de mi país: tipo impositivo proporcional, tipo impositivo progresivo y tipo impositivo fijo. Una tasa impositiva proporcional es una tasa impositiva que grava el mismo objeto en la misma proporción independientemente del monto.
Las tasas impositivas progresivas estipulan diferentes tasas impositivas según la cantidad de objetos impositivos, y cada nivel estipula una tasa impositiva proporcional que aumenta paso a paso. Hay tres tipos de tasas impositivas progresivas: tasa impositiva progresiva total, tasa impositiva progresiva en exceso y tasa impositiva progresiva en exceso. En la actualidad, el sistema legal tributario de mi país ya no adopta tasas impositivas totalmente progresivas. La tasa impositiva fija, también conocida como monto impositivo fijo, es una tasa impositiva que estipula directamente el monto impositivo fijo para los objetos impositivos de la unidad. El vínculo tributario se refiere al vínculo imponible en todo el proceso de circulación de bienes sujetos a impuestos.
El plazo tributario se refiere al plazo específico para que los contribuyentes paguen los impuestos estipulados en la ley tributaria. Es un reflejo del carácter temporal de los impuestos.
La desgravación fiscal se refiere al estímulo y cuidado que la ley tributaria hace a contribuyentes o contribuyentes específicos, reduciéndolos o eximiéndolos de determinadas cargas tributarias.
Tratamiento ilegal consiste en estipular las sanciones aplicables y los procedimientos de tratamiento correspondientes para diversos tipos de infracciones a las leyes tributarias.
Según la diferente naturaleza de los objetos imponibles, los impuestos de mi país se pueden dividir en cinco categorías: impuesto sobre el volumen de negocios, impuesto sobre la renta, impuesto sobre los recursos, impuesto sobre la propiedad e impuesto con fines de comportamiento.
Impuesto sobre el volumen de negocios es un término general para una serie de impuestos que gravan el volumen de negocios de productos básicos y no básicos, incluido el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo, el impuesto comercial y los derechos de aduana. El impuesto sobre la renta es un término general para diversos impuestos que gravan la renta de empresas, otras organizaciones económicas y personas físicas, incluido el impuesto sobre la renta de las sociedades, el impuesto sobre la renta de las personas físicas, las empresas con inversión extranjera y el impuesto sobre la renta de las empresas extranjeras. Impuesto sobre los recursos es un término general para varios impuestos que gravan los recursos, incluido el impuesto sobre los recursos, el impuesto sobre la tierra (impuesto sobre el uso de la tierra y el impuesto sobre el valor agregado de la tierra) y el impuesto agrícola. El impuesto sobre bienes inmuebles se refiere a diversos impuestos que gravan las propiedades propiedad o controladas por personas jurídicas y físicas, incluidos el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre vehículos y embarcaciones, el impuesto sobre sucesiones, el impuesto sobre escrituras, etc. Impuesto con fines de comportamiento es un término general para varios tipos de impuestos que cobra el estado sobre ciertos comportamientos específicos de personas jurídicas y personas físicas con el fin de lograr ciertos propósitos. Incluyendo el impuesto de timbre, el impuesto de ajuste de la dirección de la inversión, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano y rural, el impuesto al sacrificio, el impuesto a los banquetes, el impuesto a las transacciones de valores, etc.
El sistema de recaudación y administración tributaria es un sistema jurídico en el que las autoridades tributarias ejercen los derechos de recaudación tributaria en nombre del país, orientan a los contribuyentes para el correcto cumplimiento de sus obligaciones tributarias y organizan, administran, supervisan e inspeccionan los impuestos diarios. actividades. Es una forma importante de garantizar la implementación de las leyes tributarias y fortalecer la legalización de las actividades tributarias. La "Ley de Recaudación y Administración de Impuestos de la República Popular China" fue revisada y adoptada por la 27ª Sesión del Comité Permanente del Séptimo Congreso Nacional del Pueblo el 4 de septiembre de 2002 y entró en vigor el 4 de octubre de 2003. La actual Ley de recaudación y administración de impuestos ha sido revisada dos veces, en 1995 y 2001.
El ámbito de aplicación de la Ley de Recaudación y Administración Tributaria está estipulado en el artículo 2: "Esta ley se aplicará a la administración tributaria de los diversos impuestos recaudados por las autoridades tributarias de conformidad con la ley".
La administración tributaria es el contenido central de la ley de recaudación y administración de impuestos. La gestión fiscal incluye registro de impuestos, contabilidad, gestión de comprobantes y declaración de impuestos.
Las violaciones de las leyes tributarias incluyen principalmente las siguientes categorías:
1. Los contribuyentes no se registran, modifican o cancelan el registro tributario, no establecen y llevan libros de contabilidad o no llevan registros contables dentro de lo prescrito. límite de tiempo Comprobantes e información relevante, no presentar sistemas de contabilidad financiera o métodos de tratamiento de contabilidad financiera a las autoridades fiscales para su revisión, no llevar libros de contabilidad de retención y pago de impuestos, cobros y reembolsos, o no llevar comprobantes de contabilidad fiscal relevantes e información relevante, no Presentar ante las autoridades tributarias Presentar formularios de retención y pago de impuestos, informe de cobro y devolución.
2. Atrasos en impuestos. La mora fiscal es el comportamiento de los contribuyentes y agentes de retención que no pagan o pagan menos de los impuestos adeudados o por pagar dentro del plazo prescrito.
3. La evasión fiscal. La evasión fiscal es el comportamiento de los contribuyentes que violan deliberadamente las leyes fiscales y utilizan el engaño, el ocultamiento y otros medios para evitar el pago de impuestos. Por ejemplo, los contribuyentes pueden copiar, alterar, ocultar o destruir libros de cuentas y comprobantes sin autorización, gastar de más en los libros de cuentas u omitir o declarar menos ingresos, o hacer declaraciones de impuestos falsas y no pagar o pagar menos de los impuestos a pagar.
4. Negativa a pagar impuestos. La resistencia fiscal se refiere al comportamiento de los contribuyentes que violan descaradamente las leyes tributarias y se niegan a cumplir con sus obligaciones tributarias, como negarse a pagar impuestos mediante violencia o amenazas.
5. Los funcionarios tributarios se aprovechan de sus cargos para aceptar o solicitar bienes, descuidar sus deberes y abusar de sus poderes.
Las violaciones de las leyes tributarias se manejan principalmente mediante los siguientes métodos:
1. Las sanciones económicas son sanciones económicas impuestas a personas físicas o jurídicas que violan las leyes tributarias con el argumento de obligarlas. para compensar las pérdidas económicas del país. Generalmente existen dos formas de imponer sanciones económicas a los contribuyentes y agentes retenedores que violan las leyes tributarias: cargos por pagos atrasados y multas. Hay dos formas de multas: una consiste en imponer una determinada cantidad de multas.
Si un contribuyente no presenta una declaración de impuestos dentro del plazo prescrito, la autoridad tributaria le ordenará que haga correcciones dentro de un plazo y podrá imponerle una multa de no más de 2.000 yuanes si no realiza las correcciones dentro del plazo; , podrá recibir una multa de no menos de 2.000 yuanes pero no más de 10.000 yuanes. La otra es imponer múltiples multas en función del nivel de evasión fiscal o resistencia fiscal. Si el monto de la evasión fiscal es inferior a 10.000 yuanes o el monto de la evasión fiscal representa menos del 10% del impuesto a pagar, las autoridades fiscales recuperarán el monto de la evasión fiscal e impondrán una multa de no más de cinco veces el monto. de evasión fiscal.
2. Sanciones administrativas. Esto significa que los contribuyentes, agentes de retención y personal responsable relevante que violen las leyes tributarias estarán sujetos a sanciones administrativas por parte de las autoridades tributarias o por parte de las autoridades tributarias de conformidad con los procedimientos administrativos. Si el banco u otra institución financiera del contribuyente o el agente retenedor no paga o remite el impuesto dentro del plazo prescrito, el impuesto será retenido del depósito a la unidad infractora será criticada y amonestada, suspendida para su rectificación o; se revocará la licencia comercial; al personal directamente responsable se le impondrá amonestación, demérito, destitución o expulsión del cargo público.
3. Sanciones penales. Se trata de una sanción penal impuesta por órganos judiciales de conformidad con la ley a quienes violen gravemente las leyes fiscales, violen las leyes penales, constituyan un delito y deban ser considerados penalmente responsables.