¿Cuáles son las regulaciones del impuesto corporativo en Malasia?

El gobierno federal y los gobiernos estatales de Malasia implementan el reparto de impuestos. El Ministerio Federal de Finanzas gestiona de manera uniforme los asuntos fiscales nacionales y es responsable de formular políticas fiscales, que son aplicadas por el Servicio de Aduanas Interiores (que recauda impuestos directos) y el Servicio Real de Aduanas (que recauda impuestos indirectos).

Los impuestos directos incluyen el impuesto sobre la renta y el impuesto al petróleo; los impuestos indirectos incluyen impuestos internos, derechos de aduana, impuestos de importación y exportación, impuestos sobre las ventas, impuestos sobre servicios y derechos de timbre. El gobierno estatal recauda impuestos territoriales, impuestos mineros, impuestos forestales, impuestos sobre licencias, impuestos sobre entretenimiento, impuestos hoteleros y impuestos sobre números de casas. Las empresas extranjeras y los extranjeros pagan impuestos por igual que las empresas y los ciudadanos malasios. ?

(2)Principales tipos impositivos y tipos impositivos

Impuesto sobre Sociedades. Actualmente, la tasa impositiva para empresas nacionales y extranjeras es del 26%. Pero para las empresas con un capital desembolsado inferior a 2,5 millones de ringgit, la tasa impositiva es del 20% sobre los primeros ingresos de 500.000 ringgit y del 26% sobre los siguientes ingresos. En los tres años que comenzaron en 2006, la tasa del impuesto corporativo se redujo del 28% a 1 punto porcentual por año.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas. Se adopta una tasa impositiva progresiva del 0-28%, que puede reducirse o reducirse. El umbral es RM 2.500. Los ingresos obtenidos por no residentes que permanecen en Malasia por un corto período de tiempo y trabajan en Malasia por menos de 60 días están libres de impuestos.

Retenciones en origen del impuesto sobre la renta Se realizan las retenciones en origen del impuesto sobre la renta a cargo de empresas o personas físicas no residentes, así como las rentas especiales obtenidas (uso de bienes muebles, servicios técnicos, prestación de servicios de fábrica e instalación de maquinaria, etc.). 10%; los ingresos por patentes son el 10%; los intereses, el 15%; el 15% proviene de actuaciones en masa, la tarifa del contrato es el 15% del contratista y el 3% del empleado;

Impuesto sobre las ventas. Todos los productos fabricados en Malasia y los bienes importados están sujetos a impuestos, con una tasa impositiva promedio del 10%.

Impuesto especial. La tasa impositiva suele ser del 5% y se aplica al cobrar por servicios o vender bienes. El umbral está entre RM15.000 y RM500.000.

Impuestos de importación. La mayoría de los bienes importados están sujetos a impuestos de importación, que se dividen en impuestos ad valorem e impuestos específicos. Los tipos impositivos ad valorem oscilan entre el 2% y el 300%.

Impuestos a la exportación. Malasia impone impuestos a la exportación de productos básicos como petróleo crudo, troncos, madera aserrada y aceite de palma.

Impuesto de timbre. Si los activos de la empresa alcanzan RM654,38 millones por primera vez, se aplicará un impuesto de timbre del 1%. Si los activos superan esta cantidad, se aplicará un impuesto de timbre del 2%. Para los instrumentos negociables, la tasa impositiva es del 0,3%.

⑶ Cálculo de la renta imponible y del impuesto a pagar

Al calcular los ingresos comerciales, la ley tributaria de Malasia no estipula claramente qué elementos se pueden cobrar. Normas de juicio práctico: ① No se permite el cobro sin disposiciones específicas en la Ley del Impuesto sobre la Renta u otras leyes. ② Los gastos están relacionados con las actividades operativas. (3) Los gastos ocurren durante el año operativo actual. (4) El gasto tiene como objetivo generar ingresos. ⑤Este gasto no es un gasto de capital.

Las deducciones fiscales incluyen principalmente:

1. Los activos depreciables reconocidos para efectos fiscales incluyen: naves industriales, maquinaria y equipo. Para naves industriales, maquinaria y equipo, los tipos de depreciación son: depreciación inicial al momento de la compra, depreciación año a año (método de línea recta) y depreciación diferencial.

La depreciación de los equipos mecánicos se calcula al 20% del costo de compra; cuando la maquinaria pesada importada incurre en gastos durante su uso, la depreciación inicial se calcula al 10% del costo de compra. Durante el período en que el activo se utiliza para operaciones, el costo de compra se deprecia año tras año a una tasa del 10% al 20%.

La depreciación acelerada se aplica a computadoras, equipos de tecnología de comunicaciones, equipos de protección ambiental y equipos de reciclaje de recursos. Los activos cuya compra cueste menos de 1.000 ringgit se depreciarán al 100%.

2. Manejo de pérdidas. Las pérdidas operativas actuales pueden compensarse con otros ingresos operativos actuales y con ingresos por inversiones o activos. Las pérdidas operativas (incluida la depreciación bajo deducciones) se pueden trasladar indefinidamente, pero solo se pueden compensar con los ingresos operativos y no existen provisiones para trasladar a años anteriores.

3. Pagos a filiales extranjeras

Permitir que las personas jurídicas de Malasia reclamen deducciones por regalías, honorarios por servicios de gestión y gastos por intereses pagados a filiales extranjeras a precios de comercio justo.

4. Desgravación fiscal. El impuesto sobre la renta generalmente no es deducible, pero se permiten impuestos indirectos como el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre los servicios.

Campos restringidos

Generalmente, los proyectos financiados por el gobierno de Malasia se confían a contratistas locales y las empresas de ingeniería extranjeras no pueden actuar como contratistas generales únicos. Las empresas extranjeras sólo pueden cooperar con empresas locales o subcontratarles proyectos.

Los proyectos financiados por el gobierno de Malasia y los proyectos del sector privado generalmente adoptan un sistema de licitación, pero algunos proyectos también pueden ser negociados por el contratista y el propietario con la condición de recibir apoyo financiero o cumplir otros requisitos especiales del propietario.

Datos ampliados:

1. Impuesto comercial = ingresos de la industria de servicios * la tasa impositiva es del 5% (aplicable a empresas con industrias de servicios) (informe mensual = impuesto al valor agregado); ingresos por ventas (impuestos excluidos) * 3% (aplicable a los pequeños contribuyentes) (informe mensual Impuesto al valor agregado = ingresos por ventas de productos básicos (impuestos excluidos) * 17% - monto de la compra (impuestos excluidos) * 17% (aplicable a Contribuyente general) (informe mensual);

2. Impuesto de construcción urbana a pagar = impuesto al valor agregado a pagar + impuesto empresarial * 7% (informe mensual a pagar); = Impuesto al valor agregado pagadero + impuesto comercial * 3% (informe mensual);

4. Tarifa de protección del terraplén: ingreso operativo * 0,1% (los estándares de cobro varían de un lugar a otro, pero algunos lugares no cobran). it) (informe mensual) ; Recargo por educación local pagadero = impuesto al valor agregado pagadero + impuesto comercial * 2% ((los estándares de recaudación varían de un lugar a otro, algunos lugares no lo cobran) (informe mensual);

5. Impuesto sobre la renta = beneficio total * tasa impositiva 25 % (trimestral) (La tasa del impuesto sobre la renta para empresas pequeñas y de bajo beneficio calificadas es del 20 %. Las empresas pequeñas y de bajo beneficio se refieren a industrias que no están restringidas ni prohibidas); por el estado.

Empresas que cumplen las siguientes condiciones: Empresas industriales, impuesto anual a pagar. Los ingresos no superan los 300.000 yuanes, el número de empleados no supera los 100 y los activos totales no superan los 30 millones. yuanes; para otras empresas, la renta imponible anual no supera los 300.000 yuanes, el número de empleados no supera los 80 y los activos totales no superan los 654,38+ millones

6. informe mensual retenido y pagado, todos los empleados deben declarar el monto total independientemente de si su salario excede los 2000 yuanes

Impuesto sobre la renta personal (el monto del impuesto a pagar por un individuo calculado en función de su salario). y los ingresos salariales, el saldo después de deducir los "cinco seguros y un fondo de vivienda" libres de impuestos y otros elementos que deben ser asumidos por el individuo, y luego deducir la deducción permitida de 2.000 yuanes, es el ingreso imponible.

El sistema tributario de Malasia está muy desarrollado y los principales sistemas tributarios provienen del Reino Unido y Australia. El gobierno federal y los gobiernos estatales de Malasia implementan un sistema de reparto de impuestos, y el Ministerio de Finanzas federal es responsable de la gestión y los impuestos unificados. formulación de políticas se divide en impuestos directos e impuestos indirectos, que son recaudados directamente por la oficina de impuestos y la oficina de impuestos real bajo el gobierno estatal federal. Los impuestos directos incluyen el impuesto sobre la renta empresarial/personal, el impuesto sobre la renta petrolera, el impuesto sobre las ganancias inmobiliarias, etc. Los impuestos indirectos incluyen impuestos de timbre, impuestos nacionales, derechos de aduana, impuestos de importación, etc. /p>

Las empresas y los individuos extranjeros pagan los mismos impuestos que las empresas y los ciudadanos de Malasia. En abril de 2015, Malasia reemplazó el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre los servicios. con el impuesto al consumo y se ajustó la estructura impositiva

Materiales de referencia:

Enciclopedia Baidu-Política fiscal de Malasia