¿Cuál es la tasa impositiva para los seguros financieros?
Impuesto sobre el valor añadido de finanzas y seguros, el tipo impositivo aplicable es 6. La tasa impositiva aplicable para los contribuyentes generales es 6; la tasa impositiva aplicable para los contribuyentes de pequeña escala es 3.
2. ¿Qué significa el tipo del IVA para los seguros?
El tipo del IVA para los seguros se refiere a la relación entre el IVA de la compañía de seguros y las ventas sujetas a impuestos. Según las regulaciones pertinentes, la industria financiera y de seguros pertenece actualmente a la industria de servicios y su tasa de impuesto al valor agregado aplicable es 6. El impuesto al valor agregado se refiere a un impuesto sobre el volumen de negocios que se aplica en función del valor agregado de los bienes durante su circulación.
3. ¿Cuál es el método de cálculo del tipo del IVA del seguro?
(1) Tratamiento del impuesto al valor agregado para seguros de vida
Teniendo en cuenta la actual exención del impuesto comercial para seguros de vida de un año o más en mi país, así como el impuesto internacional exención del impuesto al valor agregado para los seguros de vida Según la práctica común, es muy probable que el gobierno chino exima del IVA los seguros de vida. Por supuesto, la razón política para la exención fiscal también es razonable, es decir, los ahorros, como uno de los principales componentes del seguro de vida, están exentos del impuesto sobre el volumen de negocios en China y otros países. Además, durante la primera fase del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido, el gobierno chino también mostró su voluntad de ampliar las políticas preferenciales de reducción y exención de impuestos del sistema original del impuesto empresarial al actual impuesto al valor añadido. sistema, permitiendo que diferentes industrias realicen una transición fluida al impuesto al valor agregado.
(2) Tratamiento del impuesto al valor agregado para seguros distintos de los de vida
1. Método simple de cálculo del impuesto
Si se adopta el método simple de cálculo del impuesto, el Las compañías de seguros distintos de los de vida deben seguir el método de cálculo del impuesto sobre seguros: el IVA se paga en función de la tasa de recaudación de los ingresos por comisiones en lugar del “monto del valor agregado”. No existe una diferencia esencial entre el método de cálculo de impuestos simplificado y el impuesto comercial.
Bajo el método de cálculo del impuesto simplificado, cuando una compañía de seguros proporciona servicios de seguros a un contribuyente general del IVA, el tomador del seguro no puede deducir el impuesto soportado relacionado con la adquisición de pólizas de seguros distintos de los de vida, ni puede deducir el costos de venta de pólizas, impuesto soportado relacionado con gastos administrativos y gastos administrativos de compensación. En otras palabras, un método tributario simple conducirá a impuestos repetidos a lo largo de la cadena de servicios, y esta característica es precisamente una de las razones importantes para la eliminación gradual del impuesto comercial.
2. Método de cálculo del impuesto general
Los países que imponen el impuesto al valor agregado a los seguros distintos de los de vida adoptan el método de cálculo del impuesto general del “monto del valor agregado”. La fórmula de cálculo es aproximadamente la siguiente: IVA = (ingresos por primas - compensación del seguro pagada) × tipo de IVA.
En estos países, el "valor añadido" se calcula básicamente en función de los ingresos por primas facturadas por la compañía aseguradora y la compensación del seguro pagada en cada período impositivo. Las "reclamaciones de seguros pagadas" se calculan en efectivo y no tienen en cuenta las reservas de seguros ni otros devengos. Además, las compañías de seguros también pueden deducir el impuesto soportado relacionado con los gastos generales de la empresa, como el pago de gastos administrativos, gastos generales, etc. Aunque todos estos países imponen el IVA a los seguros distintos de los de vida, lo hacen de diferentes maneras.
Lo anterior es el conocimiento legal que he recopilado sobre las tasas impositivas en la industria financiera y de seguros. En este artículo, también respondo en detalle otras preguntas relacionadas con las tasas impositivas en la industria financiera y de seguros. Espero que pueda leerlo detenidamente y analizarlo en función de la situación específica cuando encuentre problemas.