Medidas para la Gestión de los Sistemas de Control Fiscal Antifalsificación

El artículo 1 tiene como objetivo garantizar la implementación fluida y el funcionamiento normal del sistema de control fiscal antifalsificación del impuesto al valor agregado (en lo sucesivo, el sistema de control fiscal antifalsificación) y prevenir la uso de facturas especiales del impuesto al valor agregado (en adelante, facturas especiales) Para fortalecer aún más la gestión de la recaudación del impuesto al valor agregado y los actos ilegales de fraude fiscal, se formulan estas medidas.

Artículo 2 El sistema de control fiscal antifalsificación es un sistema de gestión informática que utiliza contraseñas digitales y tecnología de almacenamiento de información electrónica para fortalecer la función antifalsificación de facturas especiales y monitorear las fuentes impositivas de los contribuyentes generales del IVA.

Artículo 3 La promoción y aplicación del sistema de control fiscal antifalsificación estará bajo el liderazgo unificado de la Administración Estatal de Impuestos (en adelante, la Administración Estatal), y las autoridades fiscales en o debajo el nivel provincial lo organizará y ejecutará paso a paso.

Artículo 4 El departamento de gestión empresarial del impuesto sobre el valor añadido de las autoridades tributarias de todos los niveles (en adelante, el departamento comercial) es responsable de la organización y gestión diaria de la implementación y aplicación de las medidas antifalsificación. sistema de control tributario, y el departamento de gestión de tecnología informática (en adelante, departamento técnico) brinda soporte tecnológico.

Capítulo 2 Confirmación y Registro

Artículo 5 La autoridad fiscal competente determinará las empresas que deberán incluirse en la gestión del sistema de control fiscal antifalsificación (en adelante, el sistema anti -empresas de control fiscal contra la falsificación) sobre la base del plan de implementación del sistema de control fiscal contra la falsificación), y emitir el "Aviso sobre el uso del sistema de control fiscal contra la falsificación del impuesto al valor agregado" (Anexo 1).

Artículo 6 Las empresas de control fiscal antifalsificación deberán cumplimentar el "Formulario de registro de reconocimiento de empresas de control fiscal antifalsificación" (Anexo 2) ante las autoridades fiscales competentes dentro del tiempo especificado en el "Aviso sobre el uso del Sistema de Control Fiscal Antifalsificación del Impuesto sobre el Valor Añadido". Las autoridades fiscales competentes deben revisar cuidadosamente la información relevante y los asuntos de registro proporcionados por las empresas de control fiscal antifalsificación y firmar las opiniones de aprobación después de confirmar que son correctas.

El “Formulario de Registro de Certificación Empresarial de Control Fiscal Antifalsificación” se realiza por triplicado. La primera copia la conserva la empresa de control fiscal antifalsificación, la segunda la conserva el departamento de confirmación y registro de la autoridad fiscal y la tercera parte es el certificado emitido por la empresa de control fiscal antifalsificación para el sistema.

Artículo 7 Si se modifican los elementos de registro de una empresa de control fiscal antifalsificación, los trámites de cambio de registro se realizarán ante las autoridades fiscales competentes.

Artículo 8 En cualquiera de las siguientes circunstancias, la empresa de control fiscal antifalsificación deberá solicitar el registro de confirmación de cancelación ante la autoridad fiscal competente y, al mismo tiempo, la autoridad fiscal competente deberá recaudar el impuesto de oro. Tarjeta y tarjeta IC (en lo sucesivo denominadas "dos tarjetas").

(1) Cancelar el registro tributario conforme a la ley y extinguir las obligaciones tributarias;

(2) Ser inhabilitado como contribuyente general;

(3) Reducir el número de máquinas de venta independiente de billetes.

Capítulo 3 Emisión del Sistema

Artículo 9 La emisión de sistemas de control tributario antifalsificación estará sujeta a una gestión jerárquica.

La Administración General es responsable de emitir el subsistema de procesamiento de impuestos provincial, el subsistema de declaración de impuestos de certificación, el subsistema de emisión de empresas y el subsistema de emisión de facturas de la sucursal de recaudación directamente dependiente de la oficina provincial;

Provincial impuestos La autoridad es responsable de emitir el subsistema de declaración de impuestos de certificación, el subsistema de emisión de empresas y el subsistema de emisión de facturas del subsistema de emisión de impuestos a nivel de prefectura y el subsistema de recaudación de impuestos a nivel de prefectura directamente;

El impuesto a nivel de prefectura Las autoridades son responsables de emitir el subsistema de declaración de impuestos certificada, el subsistema de emisión empresarial y el subsistema de emisión de facturas a nivel de condado.

Con la aprobación de las autoridades tributarias provinciales, las autoridades tributarias a nivel de prefectura pueden emitir el subsistema de declaración de impuestos, el subsistema de emisión empresarial y el subsistema de emisión de facturas de la unidad de recaudación de impuestos a nivel de condado.

Artículo 10 Las autoridades fiscales competentes son responsables de emitir el subsistema de facturación a las empresas de control fiscal antifalsificación después de que hayan confirmado su registro.

Artículo 11 Si una empresa de control fiscal antifalsificación se encuentra con la situación prevista en el artículo 7 de estas Medidas, también debe solicitar la renovación.

Capítulo 4 Emisión y Ventas

Artículo 12 El equipo especial para los sistemas de control fiscal antifalsificación (en adelante, equipo especial) incluye: Golden Tax Card, tarjeta IC, lector de tarjetas, Placas de extensión y software relacionado. La Administración General equipa uniformemente el equipo fiscal especial para el sistema de control fiscal contra la falsificación y la unidad de servicio técnico del sistema de control fiscal contra la falsificación distribuye nivel por nivel el equipo específico de la empresa; unidad).

Artículo 13 Si la autoridad fiscal competente necesita agregar equipo especial, deberá completar el "Formulario de Requisito de Equipo Especial para el Sistema de Control Fiscal Antifalsificación" (Anexo 3) y presentarlo a la autoridad fiscal superior. para su emisión.

Artículo 14 Al recibir y emitir equipos especiales, las autoridades fiscales a nivel de prefectura o superior deben seguir estrictamente el sistema de entrega y completar el "Formulario de recepción de equipos especiales para el sistema de control fiscal contra la falsificación" (Anexo 4) y el "Sistema Antifalsificación", respectivamente, el Albarán de Entrega de Equipo Especial del Sistema de Control Fiscal (Apéndice 5), y registrar de inmediato la "Cuenta de Recibo y Depósito de Equipo Especial del Sistema de Control Fiscal Antifalsificación" (Apéndice 6).

Las autoridades tributarias de todos los niveles deben implementar un sistema de inventario mensual de equipos especiales en stock y registrar una lista de inventario de equipos especiales para los sistemas de control fiscal antifalsificación (Anexo 7).

Artículo 15 Las unidades de servicio venderán equipos especiales a empresas de control fiscal antifalsificación sobre la base del "Aviso sobre el uso del sistema de control fiscal antifalsificación del impuesto al valor añadido" emitido por la autoridad fiscal competente. .

Artículo 16 Las unidades de servicio deberán hacer referencia a las disposiciones del artículo 14 de estas Medidas, fortalecer la gestión del almacenamiento y venta de equipos profesionales de las empresas y registrar cuidadosamente el almacenamiento, retiro y almacenamiento de equipos profesionales. El inventario de equipos especiales debe realizarse mensualmente, y el "Formulario de Inventario de Equipos Especiales para Sistemas de Control Fiscal Antifalsificación" (igual que el Apéndice 7) debe registrarse y reportarse a las autoridades fiscales al mismo nivel para presentación.

Capítulo 5 Compra y emisión de facturas

Artículo 17 Las empresas de control fiscal antifalsificación compran versiones informáticas de facturas especiales a las autoridades fiscales competentes con tarjetas IC de control fiscal. La autoridad tributaria competente verificará la información relevante proporcionada por la empresa y el contenido del registro de la tarjeta IC de control tributario, y luego emitirá facturas especiales a través del subsistema de emisión de facturas empresariales de acuerdo con las regulaciones especiales de emisión de facturas, y registrará el número inicial y momento de emisión de la factura especial en la tarjeta IC de control fiscal.

Artículo 18 Las empresas recientemente incorporadas al sistema de control fiscal antifalsificación deberán informar las facturas especiales no utilizadas (incluidas las facturas especiales emitidas incorrectamente o invalidadas) a las autoridades fiscales competentes dentro de los 10 días posteriores a la puesta en uso del sistema. Cerrar sesión.

Artículo 19 Las empresas de control fiscal antifalsificación deben utilizar el sistema de control fiscal antifalsificación para emitir facturas especiales y no pueden emitir facturas especiales manuales o informáticas de otras formas.

Artículo 20 Las empresas de control fiscal antifalsificación emitirán facturas especiales de conformidad con el "Reglamento sobre el uso de facturas especiales del Impuesto al Valor Agregado". Si la línea está presionada o desalineada, se debe cancelar y volver a abrir.

Capítulo 6 Certificado de Declaración de Impuestos

Artículo 21 Las empresas de control fiscal antifalsificación deberán, durante el período de declaración de impuestos, poseer tarjetas IC y disquetes de datos de respaldo que contengan la información fiscal de la declaración. mes Realizar declaraciones de impuestos ante las autoridades fiscales competentes.

Artículo 22 La deducción por facturas especiales emitidas por el sistema de control fiscal antifalsificación obtenidas por empresas de control fiscal antifalsificación y empresas no incluidas en la gestión del sistema de control fiscal antifalsificación se calculará en De acuerdo con las normas de deducción fiscal pertinentes del impuesto al valor agregado para el período actual, el impuesto soportado se declarará y pagará a tiempo. Si está dentro del alcance de la deducción fiscal, debe informarse a la autoridad fiscal competente para su certificación al declarar el impuesto o antes de declararlo.

Artículo 23 La autoridad fiscal competente deberá cumplimentar la certificación del cupón de deducción de la factura especial de control fiscal antifalsificación en el mes en que la empresa declare. Los sellos que no pueden autenticarse debido a plegados, fricción, etc. se sellan como "no autenticados" y los sellos que no pueden autenticarse son "incompatibles con la autenticación". Se trata de sellos "perdidos y robados" emitidos con una tarjeta fiscal dorada perdida o robada. . Una vez completada la certificación, las facturas especiales que cumplan las condiciones de certificación pero que no puedan certificarse se devolverán a la empresa y se enviará a la empresa una notificación del resultado de la certificación (Anexo 8). Si se emite una factura especial que no se ajusta a la certificación y se confirma que es una Tarjeta Tributaria Dorada perdida o robada, se investigará y se tratará de inmediato.

El estilo del sello de certificación será formulado uniformemente por las autoridades tributarias provinciales.

Artículo 24 Las empresas de control fiscal antifalsificación vincularán mensualmente los cupones de deducción de facturas especiales certificados por las autoridades fiscales junto con el "Aviso de resultados de la certificación" y la lista de certificación para referencia futura.

Artículo 25 Para facturas especiales que hayan sido certificadas por las autoridades fiscales como "no certificables", "certificación no coincide" o "perdidas y robadas", si la empresa de control fiscal antifalsificación ha declarado el impuesto. deducción, Se reduce el impuesto soportado para ese mes.

Artículo 26 Los datos del talón de factura especial recopilados por el subsistema de declaración de impuestos y los datos de deducción de factura especial recopilados por el subsistema de certificación se transmitirán al sistema de auditoría informática del impuesto al valor agregado de acuerdo con las regulaciones.

Artículo 27 Cuando una empresa de control fiscal antifalsificación necesite reparar o reemplazar la Tarjeta Fiscal Dorada, los datos almacenados deberán guardarse en un disco e imprimirse. Las autoridades tributarias deben verificar los datos no declarados en la tarjeta fiscal dorada y la información detallada de la factura especial emitida en el disquete, generar los datos del talón de factura especial y transmitirlos al sistema informático de auditoría del impuesto al valor agregado, si es la computadora de la empresa; El host está dañado y no puede copiar la información detallada de la factura, las autoridades fiscales deberían El subsistema de autenticación de control fiscal antifalsificación autentica los talones de facturas especiales emitidos por la empresa, genera datos de talones de facturas especiales y los transmite al impuesto al valor agregado sistema de auditoría informática.

Capítulo 7 Servicios Técnicos

Artículo 28 La unidad de desarrollo y producción del sistema de control fiscal antifalsificación organizará la producción de equipos especiales de acuerdo con el plan de implementación formulado por el Estado. Administración de Impuestos para asegurar la calidad del producto. Estrictos sistemas de confidencialidad y traspaso. Los equipos clave, como los dos certificados, deben numerarse uniformemente al salir de la fábrica y marcarse con la "Marca de certificación de producto de secreto comercial" emitida por la Oficina del Comité Nacional de Gestión de Criptozoología.

Artículo 29 Los departamentos técnicos de las autoridades fiscales locales proporcionarán soporte técnico y mantenimiento de rutina de los sistemas internos de control fiscal antifalsificación de las autoridades fiscales.

Artículo 30 Las unidades de desarrollo y producción de sistemas deben establecer unidades de servicio en diversos lugares que sean responsables de proporcionar a las empresas instalación y depuración, capacitación operativa, servicios de mantenimiento y venta de equipos especiales para sistemas de control fiscal antifalsificación.

Artículo 31 Las autoridades tributarias deberán firmar un acuerdo con la unidad de servicio local para aclarar los procedimientos de trabajo, las especificaciones comerciales y los derechos y obligaciones de ambas partes.

Artículo 32 Cuando una unidad de servicio vende equipos especiales a una empresa de control fiscal antifalsificación, deberá firmar un contrato de mantenimiento del sistema con la empresa, aclarar los estándares de servicio y la responsabilidad por incumplimiento del contrato de acuerdo con las normas pertinentes. requisitos de las autoridades tributarias, e informar a las autoridades tributarias locales Presentación.

Artículo 33 Las autoridades tributarias y las unidades de servicios deben completar el formulario de registro de fallas del sistema de control tributario antifalsificación (Anexo 9) e informarlo paso a paso a la Administración General y a las unidades de desarrollo y producción del sistema, e informar cuestiones importantes de manera oportuna.

Capítulo 8 Medidas de Seguridad

Artículo 34 Las dos tarjetas utilizadas por las autoridades tributarias deberán ser utilizadas y conservadas por personal dedicado, y los lugares donde se utilicen o guarden deberán contar con medidas de seguridad. En caso de pérdida o robo, se debe reportar inmediatamente a la agencia de seguridad pública para su detección y recuperación, y reportar a la autoridad fiscal superior para su procesamiento sistemático.

Artículo 35: De acuerdo con los requisitos de seguridad de las contraseñas, la Administración Tributaria del Estado dispondrá de manera pronta y uniforme la reposición de las claves del sistema. En algunas zonas, si es necesario reemplazar los "dos certificados" debido a pérdida o robo, la decisión la tomará la autoridad fiscal del siguiente nivel.

Artículo 36 Las tablas, cuentas, libros y comprobantes fiscales relacionados con la gestión del sistema de control fiscal antifalsificación se conservarán durante cinco años.

Artículo 37 Las empresas de control fiscal antifalsificación deben tomar medidas eficaces para garantizar la seguridad de los equipos de facturación, y las tarjetas IC de control fiscal y las facturas especiales deben conservarse en mostradores separados.

Artículo 38 Ninguna unidad o individuo podrá modificar el software y hardware del sistema de control fiscal antifalsificación sin la aprobación de la Administración Estatal de Impuestos.

Artículo 39 En caso de pérdida o robo del equipo especial de las unidades de servicios y empresas de control fiscal antifalsificación, deberán informarlo oportunamente a los órganos de seguridad pública y a las autoridades fiscales competentes. Las autoridades tributarias de todos los niveles deben resumir e informar mensualmente la pérdida y el robo de tarjetas fiscales doradas (Anexo 10). La Administración General establece una base de datos de tarjetas tributarias doradas perdidas y robadas y la envía al subsistema de autenticación de entrada local.

Artículo 40 Los dos certificados dañados por las autoridades fiscales o empresas y los dos certificados recogidos de conformidad con el artículo 8 de estas Medidas serán registrados y destruidos uniformemente por las autoridades fiscales provinciales.

Capítulo 9 Supervisión e Inspección

Artículo 41 Las autoridades tributarias deberán inspeccionar periódicamente los servicios técnicos de las dos unidades de servicios de certificación. Supervisar que las unidades de servicio sigan estrictamente los procedimientos de venta de dos certificados e implementen medidas de seguridad. Implementar estrictamente los acuerdos de servicio y mejorar continuamente el trabajo de servicio.

Artículo 42 Si una empresa de control fiscal antifalsificación no declara impuestos dentro del plazo, las autoridades fiscales competentes deberán investigarlo inmediatamente y tratarlo en el acto.

Artículo 43 Si una empresa de control fiscal antifalsificación no utiliza equipos especiales para su custodia según lo requerido y ocurre cualquiera de las siguientes circunstancias, se considerará una sanción por no utilizar y conservar facturas especiales. según sea necesario;

(1) Almacenamiento inadecuado o desmontaje no autorizado de equipos especiales, lo que provoca que el sistema no funcione normalmente;

(2) Implementar un sistema de facturación especial.

Artículo 44 Las autoridades tributarias de todos los niveles deberán inspeccionar periódicamente el estado de distribución de este sistema. Las autoridades fiscales del nivel de prefectura o superior deben inspeccionar a las autoridades fiscales del nivel inferior cada año, y las autoridades fiscales del condado deben inspeccionar a las autoridades fiscales del nivel de prefectura cada trimestre.

Capítulo 10 Disposiciones complementarias

Artículo 45 La Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China es responsable de la interpretación de estas Medidas. Cada localidad podrá formular normas de implementación específicas en base a estas Medidas.

Artículo 46 Las presentes Medidas entrarán en vigor a partir del 6 de junio + 6 de octubre + 6 de octubre de 2000.

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