Normas detalladas de implementación para la evaluación del desempeño de las empresas financieras estatales y controladas por el Estado
(1) Bancos de política, Caja de Ahorros Postal, bancos comerciales de propiedad estatal, sociedades por acciones bancos que necesitan obtener una licencia comercial bancaria Bancos comerciales, bancos comerciales urbanos, bancos comerciales rurales, bancos cooperativos rurales, cooperativas de crédito, nuevas instituciones financieras rurales, empresas fiduciarias, empresas de arrendamiento financiero, empresas de gestión de activos financieros y empresas financieras;
(2) Necesidad de obtener varias compañías de seguros con licencias comerciales de seguros;
(3) Compañías de valores, compañías de futuros y compañías de administración de fondos que requieren una licencia comercial de valores para ejercer;
(4) Diversas sociedades financieras de cartera, sociedades de garantía de crédito y empresas dedicadas a negocios financieros relacionados supervisadas por las autoridades reguladoras financieras. La evaluación del desempeño de las empresas financieras debe seguir los siguientes principios:
(1) Principio integral: la evaluación del desempeño de las empresas financieras debe basarse en el establecimiento de un sistema integral de indicadores y analizar y juzgar de manera integral el desempeño. de las empresas financieras en contabilidad específica desde múltiples ángulos. Estado financiero y resultados operativos durante el período;
(2) Principio de objetividad: la evaluación del desempeño de las empresas financieras debe considerar plenamente el entorno de competencia del mercado y juzgar el desempeño de las empresas financieras de manera objetiva y justa basado en los valores estándar de la industria nacional calculados de manera uniforme durante el mismo período;
(3) Principio de desarrollo: la evaluación del desempeño de las empresas financieras debe analizar objetivamente el año. nivel de crecimiento y desarrollo de las empresas financieras sobre la base de reflejar de manera integral el estado financiero anual y los resultados operativos de las empresas financieras. Para garantizar la objetividad, imparcialidad y equidad de la evaluación del desempeño, la evaluación del desempeño debe basarse en informes de contabilidad financiera auditados por intermediarios sociales. Los datos básicos para la evaluación del desempeño de las empresas financieras incluyen:
(1) Informe contable financiero anual de las empresas financieras, en el que el negocio de políticas de las empresas de gestión de activos financieros no ha sido liquidado y se utilizan datos comerciales para la evaluación. ;
(2) Informe de auditoría emitido por una firma de contabilidad Si una empresa financiera no puede proporcionar un informe de auditoría emitido por una firma de contabilidad, la evaluación se basará en los estados contables anuales proporcionados por la empresa financiera y. aprobado por el departamento financiero. Si posteriormente se descubre que los datos financieros proporcionados son falsos, el departamento financiero realizará ajustes retrospectivos a los resultados de la evaluación del desempeño de la empresa financiera;
(3) Explicación o informe de análisis financiero de las condiciones operativas de la empresa financiera. Los indicadores de evaluación del desempeño de las empresas financieras incluyen específicamente:
(1) Indicadores de rentabilidad: incluida la tasa de ganancia del capital (rendimiento sobre los activos netos), la tasa de ganancia de los activos (rendimiento sobre los activos totales), la relación costo-ingreso y tasa de beneficio de ingresos Seis indicadores, incluido el margen de beneficio de gastos y el rendimiento medio ponderado de los activos netos, reflejan principalmente el nivel de insumos-productos y la calidad de los beneficios de las empresas financieras dentro de un determinado período operativo;
(2) Indicadores de crecimiento empresarial : incluido el capital estatal Los tres indicadores de preservación del valor y tasa de apreciación, tasa de crecimiento de las ganancias y tasa de ganancia económica reflejan principalmente el estado de apreciación del capital y el nivel de crecimiento operativo de las empresas financieras;
(3) Calidad de los activos Indicadores: incluido el índice de préstamos morosos y el índice de cobertura de provisiones, seis indicadores que incluyen el índice de activos reconocidos, el índice de cuentas por cobrar, el índice de capital neto y de reserva de riesgo, el índice de capital neto y el índice de activos netos, reflejan principalmente la eficiencia de utilización de los recursos económicos ocupados por las empresas financieras. , nivel de gestión de activos y seguridad de los activos;
(4) Indicadores de solvencia: incluidos cinco indicadores: índice de adecuación de capital, índice de adecuación de capital básico, índice de adecuación de solvencia, índice de pasivo-capital neto y índice de pasivo-activo. que reflejan principalmente el nivel de carga de la deuda, el índice de pago de las capacidades de las empresas financieras y la exposición a los riesgos de la deuda. Para garantizar la autenticidad, integridad y racionalidad de la evaluación del desempeño, las empresas financieras pueden hacer los ajustes apropiados en la aplicación de datos básicos durante el período de evaluación con base en los principios de importancia y comparabilidad y, en consecuencia, agregar factores de reducción objetivos y factores de reducción a los relevantes. indicadores financieros. Ir al factor de aumento objetivo.
Los asuntos que se pueden ajustar incluyen principalmente:
(1) Si una empresa financiera absorbe las pérdidas de activos o negocios de años anteriores en las ganancias y pérdidas del período de evaluación, el monto de las pérdidas se puede utilizar como un factor objetivo para reducir las ganancias del año en curso;
(2) Si el negocio de pólizas realizado por una empresa financiera tiene un impacto significativo en los resultados operativos o la calidad de los activos, el monto del impacto puede usarse como un factor de reducción objetivo en las ganancias o activos del año en curso;
(3) Contabilidad de empresas financieras Si los cambios en las políticas o estimaciones contables tienen un impacto significativo en los resultados operativos, el monto del impacto puede usarse como un factor objetivo que afecta los activos o ganancias del año;
(4) Si a una empresa financiera se le emite un informe de auditoría no estándar y sin reservas, los datos de evaluación básica deben ajustarse en función de los principales asuntos que afectan la operación. resultados divulgados en el informe de auditoría;
Si una empresa financiera solicita ajuste y el impacto en los indicadores de evaluación del desempeño excede 65,438±0, se considera un impacto significativo. Cuando existen factores de ajuste objetivos en las empresas financieras, los siguientes indicadores de evaluación del desempeño deben ajustarse en consecuencia:
(1) Cuando cambian los ingresos y los costos, la tasa de ganancia del capital, el rendimiento de los activos netos, el rendimiento de los activos, Rendimiento de los activos totales, relación costo-ingreso, tasa de beneficio de los ingresos, tasa de beneficio de los gastos, rendimiento promedio ponderado de los activos netos, tasa de preservación y apreciación del capital estatal, tasa de crecimiento de los beneficios y tasa de beneficio económico;
(2) Ocurrencia de ganancias Cuando ocurren cambios, la tasa de ganancia del capital, el rendimiento de los activos netos, el rendimiento de los activos, el rendimiento de los activos totales, la tasa de ganancias de los ingresos, la tasa de ganancias de los gastos, el rendimiento promedio ponderado de los activos netos, la preservación del capital estatal y la tasa de apreciación, la tasa de crecimiento de los beneficios y la tasa de beneficio económico se ajustarán en consecuencia;
(3) Cuando los activos cambian, la tasa de beneficio de los activos, la tasa de rendimiento total de los activos, el mantenimiento del valor del capital estatal y la tasa de apreciación. , índice de capital neto a activos netos, índice de adecuación de capital, índice de adecuación de capital básico, índices de morosidad. Los indicadores como los índices de préstamos, los índices de cobertura de provisiones y los índices de activos-pasivos deben ajustarse en consecuencia. Los materiales explicativos para que las empresas financieras ajusten los datos básicos incluyen:
(1) Tabla de ajuste de datos básicos de evaluación del desempeño de las empresas financieras (Anexo 1);
(2) Materiales de apoyo relevantes para el ajuste.
Las partidas de ajuste se aplican principalmente al ajuste de los datos básicos de este año. Si es necesario, las propias empresas financieras pueden ajustar e informar las partidas de años anteriores.
Con base en los datos básicos y los materiales explicativos de ajuste proporcionados por la empresa financiera que se está evaluando, organice la unidad de implementación para realizar revisión, revisión y confirmación. Sobre la base de la información presentada por las empresas financieras centrales y los departamentos financieros provinciales, el Ministerio de Finanzas examina los datos de las empresas financieras, elimina los datos de las empresas financieras que no son adecuados para la medición, conserva los datos que cumplen con los requisitos de medición y establece una base de datos de muestra.
Los datos eliminados por las empresas financieras incluyen principalmente:
(1) Datos que no satisfacen las necesidades del modelo de cálculo basado en las características económicas de los indicadores de evaluación, como cuando Al calcular valores relativos, tanto el denominador como el numerador son números negativos. Los datos;
(2) Los indicadores relevantes son bastante diferentes de los de las empresas financieras normales, como los datos de las empresas financieras que se encuentran en un estado. de suspensión, custodia o liquidación empresarial. El valor estándar de evaluación del desempeño de las empresas financieras se calcula y publica por año e industria sobre la base de los datos del informe de contabilidad financiera anual de las empresas financieras y utilizando métodos estadísticos matemáticos.
Si una empresa financiera opera múltiples negocios, deberá determinar las industrias a las que se aplican los indicadores de evaluación con base en su negocio principal. El valor estándar se aplica a las siguientes situaciones:
(1) Aplicable a bancos de póliza, Caja de Ahorros Postal, bancos comerciales estatales, bancos comerciales por acciones, bancos comerciales urbanos, bancos comerciales rurales, cooperativas rurales bancos, cooperativas de crédito, etc. Estándares bancarios
(2) Los valores estándar de la industria de seguros se aplican a todo tipo de compañías de seguros
(3) Compañías de valores, compañías de futuros; sociedades gestoras de fondos, etc. Valores estándar aplicables a la industria de valores;
(4) Empresas de gestión de activos financieros, diversas empresas de garantía de crédito, nuevas instituciones financieras rurales, empresas fiduciarias, empresas de arrendamiento financiero, empresas financieras y empresas supervisadas por organismos reguladores financieros. autoridades Para las empresas relacionadas con servicios financieros, el valor estándar integral de la industria financiera será aplicable;
(5) La compañía del grupo financiero holding deberá determinar el valor estándar de la industria aplicable con base en el tipo de licencia de negocios financieros que posee la subsidiaria controladora (empresa). El valor estándar de la industria financiera se aplica a las subsidiarias controladoras (empresas) que no poseen una licencia de negocios financieros.
Las compañías del grupo financiero calculan de manera integral los puntajes de evaluación del desempeño en función de los puntajes de sus respectivas subsidiarias (empresas) y sus ponderaciones de activos. El Ministerio de Finanzas utiliza el método del promedio simple segmentado para calcular los valores estándar de varios indicadores financieros basándose en los datos de las empresas financieras en la base de datos de muestra. Los pasos específicos incluyen:
(1) Clasificar los indicadores financieros de la muestra analizada de mayor a menor según el valor real (para indicadores inversos, de pequeño a grande
(); 2) Divida las muestras ordenadas uniformemente en cuatro segmentos, los primeros 25 datos de muestra son el primer segmento, los primeros 50 datos de muestra son el segundo segmento, todos los datos de muestra son el tercer segmento, los últimos 50 datos de muestra son el cuarto segmento y los últimos 25 datos de muestra son el párrafo 5;
(3) Sume los valores reales de los indicadores financieros de cada muestra y divídalos por el número de muestras para obtener el promedio simple de los indicadores financieros de la muestra;
(4 ) toma el promedio simple de los cinco indicadores financieros como "valor excelente", "buen valor", "valor promedio", "bajo valor" y "diferencia" de los indicadores financieros. indicadores Los coeficientes estándar correspondientes a los cinco estándares de evaluación son 1.0, 0.8,0.6,0.4,0.2. Compare el valor real ajustado de los indicadores de evaluación de las empresas financieras con el valor estándar de la industria de las empresas financieras y utilice un software de evaluación del desempeño para calcular la puntuación del índice básico de acuerdo con la siguiente fórmula de cálculo:
Puntuación total del índice de evaluación del desempeño = ∑Puntuación del indicador único
Puntuación del indicador único = puntuación ajustada de la puntuación básica de este archivo
Puntuación básica de este archivo = ponderación del indicador × coeficiente estándar de este archivo
Puntuación ajustada = coeficiente de eficacia × (puntuación básica superior del primer grado - puntuación básica de este documento)
Puntuación básica de actualización = peso del indicador × coeficiente estándar de actualización
Eficiencia coeficiente = (valor real - valor estándar de este documento)/(Valor estándar del archivo anterior - Valor estándar de este archivo)
El valor estándar se refiere al valor estándar inferior del valor estándar superior y al valor estándar más bajo. Las empresas financieras que hayan mejorado significativamente sus beneficios económicos y hayan otorgado más préstamos a empresas pequeñas y medianas relacionadas con la agricultura recibirán puntos de bonificación apropiados para reflejar plenamente los esfuerzos y contribuciones sociales de las diferentes empresas financieras. Los puntos específicos son los siguientes:
(1) Puntos de bonificación por mejora de la eficiencia: el nivel de crecimiento de la tasa de ganancia del capital de las empresas financieras excede el nivel de crecimiento promedio de la tasa de ganancia del capital de la industria en 65,438 00 más 65,438 0, y supera 65.438 05 más 65.438 0,5, más de 20 son 2 puntos, más de 25 son 2,5 puntos, más de 30 son 3 puntos
(2) Puntos de préstamos relacionados con la agricultura: la proporción de agricultura-; préstamos relacionados proporcionados por empresas financieras es 65.438 Sumar 65 a 00 y más, 438 0, 65, 438. Sumar 65 a 05 y más, 438 0,5, añadir 2 a 20 y más, 2,5 a 25 y más, y 3 a 30 y más arriba. Entre ellos, la proporción de préstamos para apoyar la agricultura = el saldo de fin de año de los préstamos para apoyar la agricultura / el saldo de fin de año de los préstamos × 100
(3) Puntos de bonificación para pequeñas y medianas empresas; préstamos empresariales: si la proporción de préstamos a pequeñas y medianas empresas otorgados por empresas financieras es superior a 20, es 1, si es superior a 25, es 1,5, si es superior a 30, es 2, si es superior a 35; es 2,5; si supera 40, es 3. Entre ellos, la proporción de préstamos a pequeñas y medianas empresas = el saldo de préstamos a pequeñas y medianas empresas al final del año/el saldo del préstamo al final del año × 100. Si la empresa financiera evaluada tiene los siguientes eventos adversos importantes durante el período de evaluación (año), se deducirán puntos:
(1) Se deducirán puntos por eventos importantes: la empresa financiera tiene pérdidas importantes de activos, violaciones importantes de regulaciones o disciplinas, o ha causado violaciones importantes de Para incidentes con impacto social negativo, se deducirán de 1 a 3 puntos. Excluye las disposiciones normales sobre deterioro de activos;
(2) Puntos de deducción por calidad de la información: si una empresa financiera no proporciona información de contabilidad financiera según lo requerido o proporciona información de contabilidad financiera falsa, se deducirán de 1 a 3 puntos. Con el fin de suavizar las condiciones operativas anuales de diferentes industrias financieras, el Ministerio de Finanzas anuncia los coeficientes de ajuste de la industria para la evaluación del desempeño de las cuatro industrias principales: banca, seguros, valores y finanzas integrales antes del 15 de abril de cada año.
Puntuación de evaluación del desempeño de empresas financieras = puntuación de evaluación del desempeño actual × coeficiente de ajuste de la industria. Los resultados de la evaluación obtenidos con base en los puntajes y el análisis de la evaluación del desempeño están representados por puntajes de evaluación, tipos de evaluación y niveles de evaluación.
Las puntuaciones de la evaluación se expresan en una escala porcentual.
El tipo de evaluación es una calificación horizontal del desempeño integral de la empresa basada en el puntaje de evaluación, expresado en palabras y letras, y dividido en excelente (A), bueno (B), medio (C) , bajo (D), hay cinco tipos de pobres (E).
Una calificación es una reclasificación de cada tipo para reflejar las diferencias en el mismo tipo de calificación, representada por letras repetidas a continuación. Las puntuaciones de los resultados de la evaluación del desempeño son 85, 70, 50 y 40 como líneas de puntuación para la identificación del tipo.
(1) El tipo de evaluación con una puntuación de evaluación de 85 puntos o más es excelente (categoría A), que se divide en tres niveles, a saber: AAA≥95 puntos> AA≥90 puntos; 90 puntos> A≥85 puntos;
(2) El tipo de evaluación con puntajes de evaluación superiores a 70 puntos e inferiores a 85 puntos es bueno (categoría B), que se divide en tres niveles, a saber, 85 puntos> BBB ≥ 80 puntos; 80 puntos > BB ≥ 75 puntos; 75 puntos > B ≥ 70 puntos;
(3) Los tipos de evaluación con puntuaciones de evaluación superiores a 50 puntos (incluidos 50 puntos) y inferiores a 70 puntos son medias. (categoría C), y sobre esta base, se divide en dos niveles, a saber, 70 puntos > CC ≥ 60 puntos > C ≥ 50 puntos
(4) La puntuación de evaluación supera los 40 puntos; (incluidos 40 puntos) y es bajo El tipo de evaluación con un puntaje de evaluación de menos de 50 puntos es bajo (D);
(5) El tipo de evaluación con un puntaje de evaluación de menos de 40 puntos es pobre (categoría E). Estas normas entrarán en vigor a partir de la fecha de su emisión. Si las disposiciones pertinentes son incompatibles con estas reglas, estas reglas prevalecerán.
Descarga del archivo adjunto:
Anexo 1: Tabla de ajuste de datos básicos de evaluación del desempeño de empresas financieras.
Anexo 2: Tabla de factores de suma y resta para la evaluación del desempeño de empresas financieras.
Anexo 3: Formulario de evaluación del desempeño de la empresa financiera bancaria.
Anexo 4: Formulario de evaluación del desempeño de empresas aseguradoras y financieras.
Apéndice 5: Formulario de Evaluación del Desempeño de Valores y Servicios Financieros.
Anexo 6: Formulario de Evaluación de Desempeño de Holding Financiero.