Tratamiento contable para tiendas franquiciadas de restauración

1. Preparar la citación diaria de ingresos comerciales

La base para preparar la citación de ingresos es el informe resumido de ventas diario y el balance de comprobación.

El método de elaboración del comprobante de ingresos es:

Débito: Cuentas por cobrar-cuenta de cliente

Cuentas por cobrar-detalles de liquidación

Cuentas por Cobrar - Equipo

Depósitos Bancarios

Crédito: Ingresos Operativos

Cuentas por Pagar - Factura Telefónica

Tabla de estadísticas de distribución de calle. cuentas y cuentas de invitados

Las cuentas de calle y cuentas de invitados incluyen cuentas de banquetes de otras unidades, cuentas privadas de empleados, tarjetas de descuento y facturas que deben devolverse pero no han sido devueltas, etc. Los auditores de ingresos tienen que completar los formularios de estadísticas de cuentas de la calle y de las cuentas de invitados todos los días y distribuirlos. Esté preparado para registrar los cargos de cada cuenta de manera oportuna. Haga un estado de cuenta todos los meses y prepárese para completar el libro mayor y el formulario de resumen de la cuenta del cliente al final del mes.

3. Limpiar las cuentas de los clientes después de las cuentas por cobrar.

Después de recibir el aviso recordatorio del hotel, el huésped debe liquidar las cuentas por cobrar con el hotel dentro de los 30 días. Cuando el huésped realiza el pago, el hotel deberá emitir un recibo oficial y entregárselo al huésped como comprobante de liquidación. El auditor de ingresos realizará el procesamiento contable todos los días en función del contenido del pago y el monto realizado por los huéspedes: antes de preparar los comprobantes contables, primero averigüe el número de cuenta de la empresa, el número de referencia de la cuenta y el contenido del pago, y complételos en el registro diario de ingresos en efectivo. forma.

4. Cobro de cuentas por cobrar superiores a 60 días.

Según el registro del informe de cuentas por cobrar mensual y el contenido del informe de análisis de cuentas. Se instará nuevamente a todos los clientes cuyas cuentas por cobrar se encuentren en suspenso por más de 60 días. Antes de reclamar el pago, primero comprenda el contenido específico de las cuentas impagas e informe la situación al director financiero. El gerente financiero emite una carta recordatorio y la envía al huésped junto con una copia del aviso de pago; responde rápidamente a las preguntas planteadas por el huésped, negocia soluciones y elimina los obstáculos a las cuentas por cobrar lo antes posible.

5. Responsable de preparar los comprobantes contables e ingresarlos al sistema informático financiero.

Dos. Los procedimientos de trabajo del Departamento de Costos y Cuentas por Pagar

El Departamento de Costos y Cuentas por Pagar es una organización importante que hace buen uso y administra los fondos. Fortalecer la gestión y supervisión de los fondos es una de las responsabilidades importantes de la contabilidad de costos. Todo contador debe comprender y dominar los entresijos de los fondos, controlar los estándares de costos y gastos y permitir que los fondos circulen y se utilicen normalmente. Los principales contenidos de su trabajo son:

(1) Cobro y liquidación de cheques

El comprador presentará la factura de compra de acuerdo con el contenido específico de la compra del día y revisión por parte de la persona. a cargo del departamento de compras Enviar el formulario de inspección al Departamento de Finanzas para su liquidación. Al realizar el pago, el contador de costos debe verificar cinco elementos de la factura: a. La fecha de emisión de la factura; b. La cantidad de compra y el precio unitario; ; e. El sello oficial del titular. Verifique si el certificado de inspección coincide con el monto de la factura, si las firmas del agente, inspector y destinatario están completas y cancele la orden de compra. Después de la verificación, complete el monto y el contenido de la compra en el registro de cobranza de cheques, que se puede transferir a las estadísticas diarias de gastos bancarios.

(2) Estadísticas de gastos diarios del banco

El cajero de gastos debe proporcionar al cajero de ingresos el monto del gasto diario de cada banco para preparar los extractos bancarios diarios. Antes de contar, complete el registro de gastos en el orden del número de cheque y la hora de aceptación de la transferencia, e indique la fecha del gasto bancario, el nombre del pagador, el monto del pago y el contenido de la compra. Después de verificar de acuerdo con los procedimientos de pago, puede preparar los extractos de desembolso para cada banco. La tabla estadística se elabora por duplicado, uno se entrega al cajero como base para la elaboración de los extractos bancarios diarios y el otro como referencia de revisión. El monto de desembolso de cada banco en el cuadro estadístico debe ser consistente con el monto ingresado en el registro de desembolso diario.

(3) Procedimientos para la preparación de comprobantes de gastos

Los comprobantes de gastos se reflejan exactamente en las cuentas de acuerdo con los principios de contabilidad de devengo y las instrucciones de uso de las cuentas contables. El procedimiento de elaboración del comprobante de gastos es el siguiente:

1. Complete el nombre del pagador

2. 3. Complete la tabla resumen del contenido económico del negocio;

4. Complete la cuenta y el número de cuenta

5.

(1) Categoría de activo

(1) Efectivo

Cada elemento de efectivo se divide en RMB y divisas.

Consulta el efectivo disponible del hotel para encontrar reservas y reservas.

Configurar un “libro de caja” y registrarlo diariamente según el orden de recibos y comprobantes de pago y ocurrencia del negocio.

②Depósitos bancarios

Contabilizar los distintos depósitos depositados por el hotel en el banco.

“Configure 'diarios de depósitos' basados ​​en diferentes monedas, como RMB y monedas extranjeras (principalmente convertidas a dólares estadounidenses), regístrelos uno por uno según la fecha de pago y obtenga el saldo.

Utilice RMB como unidad contable: los depósitos en dólares estadounidenses u otras monedas extranjeras deben registrarse en moneda extranjera al mismo tiempo y convertirse a RMB de acuerdo con el tipo de cambio bancario del día.

③Cuentas. por cobrar

En hoteles, edificios comerciales, edificios de departamentos, etc. La deuda de la otra parte se calcula a partir de los ingresos operativos de restaurantes, centros comerciales y sus proyectos auxiliares.

Cuentas por diferentes conceptos. tales como agencias de viajes, empresas, unidades, cuentas de invitados, tarjetas de crédito, inquilinos y cuentas de la calle se configuran por separado para grupos o individuos.

Configure una persona dedicada para cobrar las cuentas, identificar los motivos de incobrabilidad. cuentas, y obtener comprobantes pertinentes para convertirlas en pérdidas por insolvencias con la aprobación del director financiero y gerente general

④Otros Cuentas por cobrar

Contabilización de otras cuentas por cobrar no incluidas en cuentas. cuentas por cobrar, incluidos depósitos, compensaciones de seguros a pagar, etc.

Detalles mensuales basados ​​en diferentes monedas y deudores

⑤ Gastos prepagos

La contabilidad ya se ha realizado. pero debe correr a cargo del período actual y posteriores, como la retención de primas de seguro. Se excluyen los cargos con un monto de pago menor que no exceda el RMB (determinado por el hotel).

Generalmente, cada pago diferido se amortizará dentro de los 12 días. meses

6. Inventario<. /p>

Cuenta de materias primas de alimentos de restaurante, esencias de aceite, productos semiacabados, tabaco, vino, bebidas y otros bienes de inventario, así como materiales y materiales no utilizados. suministros almacenados en almacenes, así como diversos contenedores de embalaje reservados para envasar y vender alimentos.

Cada inventario responsable es gestionado por personal dedicado según diferentes tipos de almacenes, y se establecen cuentas detalladas según el. nombre de los bienes.

⑦Otros activos corrientes y depósitos

Los activos corrientes que no pertenecen a las seis cuentas anteriores se contabilizan utilizando esta cuenta.

Preparar. Estados detallados mensuales para contabilidad basados ​​en diferentes tipos o proyectos

(8) Activos fijos

Calcular el precio original de todos los activos fijos

El so-. Los llamados activos fijos se refieren a casas, edificios, maquinaria y equipos y transporte con una vida útil de más de un año o un precio unitario superior a RMB (determinado por el hotel). Equipos y otros equipos. >El primer lote de equipos comerciales comprados, como ropa de cama, porcelana, cristalería, oro y platería, etc., aunque están por debajo del RMB (determinado por el hotel), se consideran activos fijos.

⑨Depreciación acumulada.

Calcule el estándar de depreciación de los activos fijos, extraiga la depreciación por proyecto y cree una tarjeta de registro para el registro.

Según el espíritu del contrato de operación cooperativa, la depreciación se extrae todos los meses.

⑩Gastos de puesta en marcha (referidos a hoteles nuevos)

El número de meses después de la implantación de este curso lo determina el. hotel. Los fondos obtenidos mediante el reparto mensual se devolverán a los inversores primero.

Otros gastos diferidos no deben calcularse en su totalidad en el período actual si el monto del pago único es grande. tarifas de mantenimiento de equipos, tarifas de publicidad, actualizaciones de activos fijos antes de que se paguen el capital y los intereses, etc.

Cada artículo suele costar más de 654,38 millones de RMB o lo determina el hotel.

Según el proyecto, los costos se transferirán al proyecto en el plazo previsto según el tiempo efectivo.

(2) Pasivos

①Cuentas por pagar

Cuenta de deudas por equipos, insumos, materias primas alimentarias, bebidas utilizadas en restaurantes y servicios recibidos.

Para unidades con grandes montos de transacciones y transacciones frecuentes, se deben configurar cuentas detalladas de acuerdo con diferentes monedas y nombres de cuentas de unidades.

(2) Salarios a pagar

Calcule varios tipos de salarios pagaderos a los empleados en el período actual, incluidos salarios fijos, salarios flotantes, bonificaciones y subsidios.

Según cuenta detallada del salario a pagar.

③Impuestos a pagar

Calcule varios impuestos a pagar, como impuesto industrial y comercial unificado, impuesto sobre la renta, impuesto de licencia, etc.

Configurar el registro del libro mayor subsidiario según el tipo de impuesto.

④Otras cuentas por pagar e impuestos

Calcule las cuentas por pagar, los impuestos por pagar y otras cuentas por pagar, incluidos los gastos de gestión por pagar, las compensaciones por pagar, los depósitos recibidos, varios cobros temporales y las cuentas recibidas por adelantado, etc.

Preparar estados mensuales detallados para contabilidad basados ​​en diferentes categorías, monedas y acreedores.

(5), gastos acumulados

Los gastos se calculan dentro del rango del pago único en RMB y se incluyen en el costo pero no se pagan realmente. La superación del alcance debe ser aprobada por la unidad o personal autorizado. Configure cuentas detalladas según la naturaleza de los gastos.

6. Caja del Seguro Social del Trabajo

La caja del seguro social del trabajo se calculará de conformidad con la reglamentación. Este tema debería reservarse para su propio uso.

⑦Inversiones que deben reembolsarse

Esta cuenta es una cuenta de préstamo. El monto que debió ser remitido pero no fue remitido a los efectos de calcular el monto de la inversión que se debe devolver durante el año.

(3) Categorías de capital

①Capital desembolsado

Cuentas del capital total. Configure cuentas detalladas según el nombre de la cuenta del inversor.

(2) Retorno de capital

Esta cuenta es una cuenta de débito, y los fondos se retiran con la misma cantidad de ganancias no distribuidas más la depreciación de los activos fijos y la promoción y puesta en marcha. Gastos. El monto acumulado es el monto total retirado.

(3) Beneficio este año

Calcule el beneficio (o pérdida) total obtenido este año.

En la liquidación anual, los saldos de ingresos operativos, costos operativos, gastos, ganancias y pérdidas cambiarias, ingresos y gastos no operativos, etc. se transfieren a esta cuenta respectivamente para calcular la ganancia (o pérdida). ) realizado este año, y finalmente el saldo se transfiere a "Utilidades no distribuidas".

(4) Distribución de beneficios

Calcule la distribución de beneficios del hotel a lo largo de los años y el saldo después de la distribución

(4) Categorías de pérdidas y ganancias

(1 ), ingresos de explotación

Contabilizar los ingresos del negocio dentro del ámbito de negocio del hotel. Los ingresos de explotación se dividen en:

Ingresos del hotel: habitaciones, catering, taxis, lavandería, salón de baile, consolas de juegos, café musical, teléfono, télex, gimnasio, sauna, billar, tenis, bolos, sala de conciertos. , centro de belleza.

Rentas de edificios de viviendas: rentas del alquiler de pisos para personas mayores y otros edificios.

Ingresos de edificios comerciales: alquiler de oficinas y otros ingresos de edificios.

Ingresos de centros comerciales: ingresos de centros comerciales autónomos, alquileres de centros comerciales arrendados y otros ingresos de centros comerciales.

Otros ingresos: Se clasifican como otros ingresos aquellos ingresos que no pertenezcan a los anteriores.

②Impuesto comercial

Con base en las diferentes tasas impositivas sobre los ingresos comerciales, calcule el impuesto industrial y comercial unificado, las tarifas de uso de la tierra y otras tarifas e impuestos que deben pagarse en el período actual. .

Registrar cuentas por separado de acuerdo con la normativa fiscal empresarial.

③Costes directos del departamento comercial.

Contabilizar los costes directos pagados en el curso de las operaciones.

④Gastos directos del departamento comercial

La contabilidad puede dividir los gastos incurridos por cada departamento. Según la división de los ingresos operativos por varios departamentos, se utilizan como subpartidas y detalles de este tema.

A excepción del subtítulo "salarios y gastos relacionados" entre los gastos directos de cada departamento, se nombran otros subtítulos según la diferente naturaleza y necesidades de cada departamento o negocio.

(5), gastos no operativos

Salarios y gastos relacionados: salarios de todos los departamentos administrativos y generales, como el departamento de marketing ("ventas" en relaciones públicas), operación de la propiedad y el departamento de mantenimiento y los costos relacionados están incluidos en este proyecto.

Otros gastos indirectos: como gastos administrativos y generales, gastos de marketing, gastos de operación y mantenimiento del inmueble, gastos de suministro de energía, etc.

Los subtítulos de los cuatro tipos de gastos anteriores se denominarán respectivamente según su diferente naturaleza y necesidades.

6. Ingresos y gastos no operacionales

Ganancias y pérdidas cambiarias: Contabilizan las ganancias y pérdidas cambiarias derivadas de diferencias de tipo de cambio, con base en el monto realizado. El saldo contable de una cuenta en moneda extranjera no se ajustará debido a cambios en los tipos de cambio contables.

Primas de seguros e intereses de préstamos: gastos diversos e intereses de vivienda y seguros internos necesarios para el funcionamiento normal (este tema puede compensarse con ingresos por intereses de depósitos bancarios).

Beneficios y pérdidas por la venta de activos: Calcula la diferencia entre el ingreso neto y el valor neto de los activos fijos que se desguazan o se venden anticipadamente con un precio unitario superior al RMB (determinado por el hotel).

⑦.

Los gastos iniciales incurridos en la preparación de la apertura del negocio deben calcularse mensualmente. Los gastos iniciales amortizados generados por las actividades operativas del hotel se utilizan para devolver el capital invertido.

Hoy en día, los activos fijos están depreciados.

Calcular los gastos mensuales de depreciación de activos fijos.

Los retiros de los fondos de depreciación generalmente se utilizan para devolver el capital invertido.

⑨, interés de inversión