Política de subvenciones para pequeñas y microempresas de Qingdao 2022

1. Los pequeños contribuyentes están exentos del IVA sobre las ventas sujetas a impuestos con una tasa de gravamen del 3%

De acuerdo con la "Exención del IVA para los pequeños contribuyentes del IVA del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos" "Anuncio" (Anuncio No. 15 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos en 2022) estipula que desde el 1 de abril de 2022 hasta el 31 de diciembre de 2022, los ingresos por ventas imponibles de las pequeñas los contribuyentes del IVA en escala estarán sujetos a una tasa impositiva del 3%. Se suspende la exención del pago anticipado del impuesto al valor agregado para los artículos que están sujetos a una tasa de pago anticipado del 3%.

Para disfrutar de esta política fiscal preferencial, tenga en cuenta que los contribuyentes no pueden emitir facturas especiales de IVA. La parte de la factura especial que se emita debe calcularse y pagarse con IVA. una tasa impositiva del 3%.

2. Los pequeños contribuyentes están sujetos a una tasa impositiva del 5 % para las ventas sujetas a impuestos, y las ventas que no superen los 450.000 por trimestre están exentas del IVA.

Según el "Aviso sobre Aclaración del Impuesto al Valor Agregado por parte del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos" "Anuncio sobre la Política de Exención del Impuesto al Valor Agregado para los Pequeños Contribuyentes" (Anuncio No. 11 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos en 2021) estipula que desde el 1 de abril de 2021 hasta el 31 de diciembre de 2022, las ventas mensuales inferiores a 150.000 yuanes (los pequeños contribuyentes del IVA con ventas trimestrales imponibles inferiores a 450.000 yuanes) están exentos del IVA.

A partir del 1 de abril de 2022, los pequeños contribuyentes estarán sujetos a una tasa impositiva del 3% para las ventas imponibles que no superen los 5 millones de yuanes (los pequeños contribuyentes con ventas imponibles superiores a los 5 millones deben registrarse como generales Los contribuyentes) están exentos del IVA. Para aquellos que están sujetos a una tasa impositiva del 5%, se seguirá aplicando la política preferencial original. Un pago mensual de 150.000 RMB y un cuarto de 450.000 RMB también estarán exentos del IVA. no son elegibles para la política de exención.

El alcance aplicable de la tasa impositiva del 5% incluye principalmente las ventas de bienes raíces, la prestación de servicios de arrendamiento de bienes raíces, la prestación de servicios de despacho de mano de obra y los servicios de protección de seguridad que optan por pagar impuestos diferenciales.

3. Los seis impuestos y dos tasas para los pequeños contribuyentes se reducen a la mitad

Según el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre su posterior implementación la Política de Reducción y Reducción "Seis Impuestos y Dos Tasas" para Pequeñas y Microempresas" (Anuncio N° 10 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos en 2022) estipula que los pequeños contribuyentes del impuesto al valor agregado, los pequeños de baja -Las empresas con fines de lucro y los hogares industriales y comerciales individuales pueden reducirse en el impuesto sobre los recursos, el impuesto sobre el mantenimiento y la construcción urbana, el impuesto sobre bienes inmuebles, etc. dentro de un rango impositivo del 50%, el impuesto sobre el uso del suelo urbano y el impuesto de timbre (excluido el impuesto de timbre sobre transacciones de valores). impuesto de ocupación de tierras agrícolas y recargo por educación, recargo por educación local.

Si las ventas anuales imponibles de los pequeños contribuyentes (12 meses consecutivos o cuatro trimestres consecutivos) superan los 5 millones de yuanes, deben solicitar a las autoridades tributarias que se registren como contribuyentes generales si la empresa tiene una; ubicación comercial fija, ser capaz de establecer libros de contabilidad de acuerdo con el sistema de contabilidad nacional unificado, realizar cálculos basados ​​en comprobantes legales y válidos, ser capaz de proporcionar información tributaria precisa y puede registrarse directamente como contribuyente general si el monto no lo hace. no exceder los 5 millones.

Las empresas pequeñas y de bajo beneficio se definen desde la perspectiva del impuesto sobre la renta de las sociedades. El estándar de clasificación para las empresas pequeñas y de bajo beneficio es que se dedican a industrias nacionales prohibidas y sin restricciones, con activos totales que no excedan. 50 millones, y el número de empleados (incluidos los empleados despedidos) ), empresas cuyos ingresos imponibles anuales no superen los 3 millones.

Una empresa puede ser un pequeño contribuyente y una pequeña y microempresa al mismo tiempo, y disfrutar de las políticas fiscales preferenciales de los pequeños contribuyentes y de las pequeñas y microempresas.

4. Los pequeños contribuyentes cuyas ventas mensuales no superen los 100.000 RMB y sus ventas trimestrales no superen los 300.000 RMB están exentos de dos tasas y un fondo (recargo por educación, recargo por educación local y fondo de conservación del agua).

De acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la ampliación del alcance de la exención de los fondos gubernamentales pertinentes" (Finanzas e Impuestos N° 12, 2016), las ventas mensuales imponibles no excederán 100.000 yuanes (sujeto a impuestos trimestralmente) Los pagadores cuyas ventas trimestrales no superen los 300.000 yuanes) están exentos de recargos educativos, recargos educativos locales y fondos de conservación del agua.

El impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el recargo por educación y el recargo por educación local (recargo) se basan en el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo reales pagados si el comportamiento de ventas imponible del contribuyente no involucra el impuesto al consumo, si el. El ámbito impositivo está dentro del ámbito impositivo, el contribuyente disfruta de la política de exención del impuesto al valor agregado en los artículos 1 y 2 anteriores, y no es necesario pagar los impuestos adicionales correspondientes.

5. Para los pequeños contribuyentes que son tanto pequeñas como microempresas, la política de reducción y exención del impuesto sobre la renta de las sociedades

Según el "Aviso del Ministerio de Hacienda y del Estado". Administración de Impuestos sobre la Implementación de Políticas Preferenciales de Impuesto sobre la Renta para Pequeñas y Microempresas y Hogares Industriales y Comerciales Individuales" De acuerdo con lo dispuesto en el Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la Mayor Implementación de Políticas Preferenciales de Impuesto sobre la Renta para pequeñas y microempresas (Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de 2021 No. 12 de 2021), pequeñas y empresas de bajo beneficio La renta imponible anual no supera 1 millón de yuanes, una tasa reducida de 1

Se incluye el 2,5% en la renta imponible, y el impuesto sobre la renta empresarial se paga a una tasa del 20%, es decir, la tasa impositiva es 1

2,5×20%=2,5 % si la renta imponible anual supera 1 millón de yuanes pero no supera los 3 millones de yuanes, se incluye una tasa reducida del 25% en la renta imponible y el impuesto sobre la renta de las sociedades se paga a una tasa del 20%; la tasa impositiva es 25 % × 20 % = 5 %.

6. Súper Deducción de Gastos de I+D

Según el "Anuncio del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Ciencia y Tecnología sobre un mayor aumento del pre- Relación de Súper Deducción Fiscal para Gastos de I+D de Pequeñas y Medianas Empresas Científicas y Tecnológicas" (Anuncio del Ministerio de Hacienda N° 16 de 2022 del Ministerio de Ciencia y Tecnología de la Administración Estatal de Impuestos) estipula que los gastos de I+D realmente incurridos por Las pequeñas y medianas empresas tecnológicas que realicen actividades de I+D y que no hayan formado activos intangibles y estén incluidas en las pérdidas y ganancias corrientes, se deducirán de acuerdo con la normativa y se deducirán a partir de 2022 sobre la base de las deducciones reales. A partir del 1 de enero se deducirá el 100% del importe real antes de impuestos si se forman activos intangibles, a partir del 1 de enero de 2022 se amortizará el 200% del costo de los activos intangibles antes de impuestos.

Si un pequeño contribuyente del IVA también cumple con las condiciones de las pequeñas y medianas empresas de base tecnológica, consulte el "Aviso del Ministerio de Ciencia y Tecnología, el Ministerio de Finanzas y el Administración Estatal de Impuestos sobre la Emisión de Condiciones y Normas Específicas" (Guoke Fa Zheng [2017] N° 115).

De acuerdo con lo dispuesto en el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos en Materias Relacionadas con Políticas Preferenciales para la Superdeducción de Gastos de I+D para las Declaraciones de Pago Anticipado de las Empresas" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos N° 10, 2022 ), las empresas deben presentar declaraciones de prepago en octubre. Al pagar el impuesto sobre la renta de las sociedades en el tercer trimestre (prepago trimestral) o en el noveno mes (prepago mensual), puede optar por disfrutar de la política de superdeducción preferencial para gastos de I+D en los tres primeros. trimestres del año. Si renuncias a la etapa de prepago para disfrutar de esta póliza, podrás seguir disfrutándola hasta la liquidación definitiva.

7. Superdeducción por colocación de empleados discapacitados

Según el "Aviso del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas preferenciales en el Impuesto sobre la Renta de las Sociedades relativas al empleo de discapacitados". Personas" (Nº 70 de Finanzas e Impuestos de 2009), si una empresa coloca personal discapacitado, sobre la base de las deducciones reales basadas en los salarios pagados a los empleados discapacitados, se puede aplicar una deducción adicional del 100% de los salarios pagados a los empleados discapacitados. realizarse al calcular la renta imponible.

La colocación de empleados discapacitados también puede reducir el monto del pago del fondo de seguridad por discapacidad. Si el número de empleados en la empresa excede los 30, deberá pagar el fondo de seguridad por discapacidad si está de acuerdo con lo prescrito. proporción (

1,5%), no es necesario pagar el fondo de seguridad por invalidez. Si el índice de colocación es inferior al ratio prescrito, el fondo de seguridad por invalidez debe calcularse de acuerdo con la siguiente fórmula:

Fondo de seguridad por discapacidad Pago anual de la prima del seguro = (número de empleados activos del empleador en el año anterior × 1,5% - número de personas discapacitadas realmente empleadas por el empleador en el año anterior) × salario anual promedio de los activos empleados del empleador en el año anterior

Por lo tanto, reubicar a las personas discapacitadas puede proporcionar un descuento al pagar menos seguro de discapacidad.

8. Deducción única antes de impuestos para aparatos y maquinaria por valor inferior a 5 millones de yuanes

Según el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre Ampliación del período de implementación de algunas políticas fiscales preferenciales" (El Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas del impuesto sobre la renta de las empresas relativas a la deducción de equipos y electrodomésticos (Caishui 2018 No. 54) estipula que la política se ampliará al 31 de diciembre de 2023, es decir, el valor unitario es inferior a 500 Se permite deducir de una sola vez equipos por valor de 10.000 RMB al calcular la renta imponible.

9. Deducción única antes de impuestos para equipos y equipos por valor de más de 5 millones de yuanes

Según el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre Políticas Pertinentes para la Deducción Antes de Impuestos del Impuesto sobre la Renta de Equipos y Equipos para Pequeñas, Medianas y Microempresas" (Anuncio N° 12 de 2022 del Ministerio de Hacienda y la Administración Estatal de Impuestos) estipula que los nuevos equipos y electrodomésticos adquiridos por pequeñas , medianas y microempresas entre el 1 de enero de 2022 y el 31 de diciembre de 2022, con un valor unitario superior a 5 millones de yuanes, se calcularán de acuerdo con el precio unitario. Un determinado porcentaje del valor se deduce voluntariamente antes del impuesto sobre la renta de las sociedades. Entre ellos, el Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas estipula que para equipos y equipos con un período mínimo de depreciación de 3 años, el 100% del valor unitario se puede deducir una vez antes de impuestos en el año en curso si la depreciación mínima; El período es de 4 años, 5 años o 10 años, el 50% del valor unitario % se puede deducir una vez antes de impuestos en el año en curso, y el 50% restante se depreciará en los años restantes de acuerdo con las regulaciones y se deducirá antes de impuestos.

El período mínimo de depreciación estipulado en el Reglamento de Implementación del Impuesto sobre la Renta de las Empresas es:

El período mínimo de depreciación para equipos electrónicos es de 3 años; el período mínimo de depreciación para vehículos de transporte distintos de aviones; trenes y barcos es de 4 años el período mínimo de depreciación para aparatos, herramientas, muebles, etc. relacionados con la producción y las actividades comerciales es de 5 años el período mínimo de depreciación para aviones, trenes, barcos, máquinas, maquinaria y otros equipos de producción; 10 años.

10. Los hogares industriales y comerciales individuales tienen derecho a un descuento del 50% en la parte de sus ingresos de producción y operación que no exceda de 1 millón de yuanes.

Los hogares industriales y comerciales individuales pueden ser pequeños contribuyentes del impuesto al valor agregado, o pueden ser contribuyentes generales. Según el "Anuncio del Ministerio de Hacienda y de la Administración Tributaria Estatal sobre la implementación de políticas preferenciales de impuesto sobre la renta para pequeñas y microempresas y hogares industriales y comerciales individuales" (2021 No. 12), del 1 de enero de 2021 a diciembre A partir del 31 de enero de 2022, los ingresos operativos de los hogares industriales y comerciales individuales. Sobre la base de las políticas preferenciales actuales, el impuesto sobre la renta personal se reducirá a la mitad para los ingresos imponibles anuales que no excedan 1 millón de yuanes.

El monto de reducción y exención de impuestos para hogares industriales y comerciales individuales = el impuesto pagadero por los ingresos imponibles de hogares industriales y comerciales individuales que no excedan 1 millón de yuanes - el monto de reducción y exención de impuestos para otras políticas × la renta imponible de hogares industriales y comerciales individuales que no exceda 100 Parte de 10.000 yuanes ÷ renta imponible de operaciones comerciales) Contribuyentes de pequeña escala que también son pequeñas y microempresas que se encuentran bajo las condiciones del Anuncio No de la Administración Estatal de Impuestos 11 de 2021 puede disfrutar de la política de devolución total de los fondos sindicales (según el "Aviso de la Oficina General de la Federación Panchina de Sindicatos sobre la continuación de la implementación de la política de apoyo al Fondo Sindical para pequeñas y medianas empresas). Microempresas" 》)

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2. Las empresas que adquieran vehículos calificados podrán disfrutar de una reducción del 50% en el impuesto sobre la compra de vehículos. "Anuncio sobre el Impuesto sobre la Compra de Determinados Turismos" ( El Anuncio No. 20 del Ministerio de Hacienda y la Administración Estatal de Impuestos de 2022) estipula que la fecha de compra es entre el 1 de junio de 2022 y el 31 de diciembre de 2022, y el precio de la bicicleta (excluidos los turismos con una cilindrada de 2,0 litros o menos y el impuesto al valor agregado) que no superen los 300.000 yuanes, se les aplicará un impuesto sobre la compra de vehículos a la mitad de la tasa.

Si los pequeños contribuyentes del IVA compran vehículos que cumplan las condiciones anteriores, pueden disfrutar de una reducción del 50% en la recaudación del impuesto sobre la compra del vehículo a pagar = precio sin IVA × 10% × 50%

Las políticas fiscales preferenciales para las pequeñas y microempresas en 2022 son las siguientes:

1. Para las empresas pequeñas y de bajos beneficios cuyos ingresos imponibles anuales superen 1 millón de yuanes pero no superen los 3 millones de yuanes. , la tasa impositiva se reducirá en un 25%. Ingrese la renta imponible y pague el impuesto sobre la renta corporativa a una tasa del 20%;

2. industrias, y al mismo tiempo cumplir con los ingresos imponibles anuales que no excedan los 3 millones de yuanes, Empresas con tres condiciones: no más de 300 empleados y no más de 50 millones de yuanes en activos totales el número de empleados incluye el número de empleados que tienen; relaciones laborales establecidas con la empresa y el número de trabajadores de despacho de mano de obra aceptados por la empresa. Los llamados indicadores de número de empleados y activos totales deben determinarse sobre la base del promedio trimestral de la empresa a lo largo del año.

Base jurídica:

Artículo 92 del "Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China"

Ley 28 del Impuesto sobre la Renta de las Empresas Las empresas pequeñas y de bajo beneficio calificadas mencionadas en el primer párrafo del artículo se refieren a empresas dedicadas a industrias no restringidas y prohibidas por el Estado y que cumplan las siguientes condiciones:

(1) Empresas industriales cuyo impuesto anual los ingresos no superan los 300.000 yuanes, el número de empleados no supera los 100 y los activos totales no superan los 30 millones de yuanes;

(2) Otras empresas, los ingresos imponibles anuales no superan los 300.000 yuanes, el número de empleados no excede de 80, los activos totales no excederán los 10 millones de yuanes.