El líder pidió un informe de auditoría interna, pero no lo hizo. ¿Quieres saber cómo auditar y emitir un informe? Buscando proceso y orientación.

1. Elaboración del plan de trabajo anual de auditoría:

Dentro del mes anterior al final de cada ejercicio, según las necesidades de implantación y gestión de la empresa, determinar. la auditoría Centrarse en preparar y presentar el plan de trabajo anual de auditoría para el próximo año, el cual se implementará luego de la aprobación del gerente general.

2. Determinar los proyectos de auditoría: De acuerdo con el plan de trabajo de auditoría anual aprobado o las instrucciones del gerente general, combinado con las circunstancias específicas, determinar los proyectos de auditoría y designar al líder del proyecto. Sobre la base de un conocimiento preliminar de la producción, el funcionamiento y el estado financiero de la unidad auditada, el líder del proyecto prepara un plan de auditoría del proyecto y lo implementa después de la aprobación del gerente del departamento de auditoría.

El plan del proyecto de auditoría incluye principalmente los siguientes contenidos:

a) Nombre de la unidad auditada

b) Alcance, contenido y objetivos de la auditoría;

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c) Revisar el cronograma de cada proyecto;

d) Otros asuntos.

3. Emitir un aviso de auditoría: De acuerdo con el plan de auditoría del proyecto aprobado, el equipo de auditoría deberá emitir un aviso de auditoría por escrito a la unidad auditada 3 días antes de la auditoría (excepto para proyectos de auditoría especiales). El aviso de auditoría incluye principalmente los siguientes contenidos:

a) El alcance, contenido, método y momento de la auditoría

b) Lista de miembros del equipo auditor

c) Requisitos para que el auditado acepte la auditoría y coopere con el trabajo.

d) La firma y fecha de emisión de la unidad de auditoría.

e) Si la auditoría considera que la unidad auditada necesita realizar un autoexamen, el contenido, los requisitos y el límite de tiempo de la autoinspección deben indicarse en el aviso de auditoría.

Después de recibir la notificación de auditoría, el auditado debe hacer los preparativos para la auditoría de acuerdo con los requisitos de la notificación de auditoría y proporcionar las condiciones de trabajo necesarias para la auditoría.

4 Implementación de la auditoría: durante el proceso de auditoría, los auditores deben preparar cuidadosamente los papeles de trabajo de auditoría de acuerdo con los requisitos específicos del trabajo de auditoría y obtener evidencia de auditoría valiosa. Los principales contenidos de los papeles de trabajo de auditoría incluyen:

a) El nombre de la unidad auditada

b) El nombre del proyecto de auditoría y el momento de implementación de la inspección de auditoría;

c) Registros del proceso de revisión;

d) Nombres de los preparadores y revisores, y fechas de preparación y revisión;

e) Otras cuestiones que deben abordarse; ser explicado.

5. Presentar el informe de auditoría y tomar una decisión de auditoría: Después de la auditoría, el equipo de auditoría debe realizar un análisis exhaustivo.

Después del intercambio de opiniones con la unidad auditada, el informe de auditoría se redactará dentro de los 10 días siguientes a la finalización de la auditoría (prórroga en días festivos).

Borrador para comentarios. La unidad auditada deberá presentar sus opiniones por escrito al equipo de auditoría para recibir comentarios dentro de los 3 días (prórroga en días festivos) a partir de la fecha de recepción del borrador del informe de auditoría. Si la unidad auditada no presenta opiniones escritas, se podrá considerar que no tiene objeciones al informe de auditoría. La preparación del informe de auditoría se basa en evidencia de auditoría y debe ser objetiva y justa. El informe de auditoría incluye el propósito de la auditoría, alcance de la auditoría, contenido y problemas encontrados, evaluación y conclusiones, manejo de opiniones y sugerencias. El informe de auditoría debe ir acompañado de materiales de respaldo e información relevante. Una vez que el director del departamento de auditoría revisa el informe de auditoría interna, se presenta al vicepresidente y al director general a cargo.

6. El informe de auditoría será presentado por el departamento de auditoría y firmado por el vicepresidente responsable y el director general, y luego manejado por el departamento de auditoría de acuerdo con las siguientes disposiciones dentro del alcance de la autorización. del gerente general:

a) Si la unidad o individuo auditor no tiene o tiene una violación leve de las leyes, reglamentos nacionales y normas y reglamentos de la empresa, se emitirá una opinión de auditoría;

b) El departamento de evaluación de auditoría solicitará y cooperará con la oficina para investigar a los departamentos auditados y a las personas que violan las leyes y reglamentos nacionales y las normas y reglamentos de la empresa. Se tratan los actos de cumplimiento de las normas y reglamentos: se tratan las decisiones de auditoría sobre el manejo y las sanciones. emitido a nombre de la empresa.

7. Contenido principal de la “Carta de Decisión de Disposición de Auditoría”

a) Contenido, alcance, método y tiempo de la auditoría;

b) Violación por parte del auditado de el informe de auditoría Los hechos de las normas y reglamentos determinados en el reglamento;

c) Determinar la naturaleza de las infracciones disciplinarias y tomar decisiones sobre su tratamiento y sanción y su fundamento;

d) Materias que deban subsanarse;

e) Los plazos y requisitos para la ejecución de la tramitación y las resoluciones sancionadoras.

8 Revisión de auditoría

Si el auditado tiene objeciones a la decisión y conclusión de la auditoría, deberá presentar una solicitud de revisión al director general en un plazo de 7 días. El director general presentará la revisión. solicitud dentro de los 3 días posteriores a la recepción de la solicitud de revisión, se tomará una decisión dentro de unos días sobre si se realiza una revisión y se aclarará la composición del equipo de revisión. El equipo de revisión deberá realizar una revisión dentro de los 5 días si se encuentra algún ocultamiento, omisiones, errores, etc. Durante la auditoría, se debe realizar un nuevo informe de auditoría. Durante el período de revisión, las conclusiones y decisiones originales de la auditoría se implementarán como de costumbre. Las conclusiones y decisiones del equipo de revisión son definitivas y deben ser implementadas por la entidad auditada.

Una vez que el director general de la empresa del grupo aprueba el informe de auditoría, el departamento de auditoría es responsable de supervisar los departamentos funcionales pertinentes para implementar medidas de rectificación.