El desarrollo sostenible de estándares de divulgación de información ESG para instituciones financieras se ha vuelto clave
I. Estándares internacionales que guían a las instituciones financieras para divulgar información ambiental, social y de gobernanza
(1) ¿Directrices generales para la divulgación de información ambiental, social y de gobernanza?
1. ¿Objetivos de Desarrollo Sostenible de Naciones Unidas (Objetivos de Desarrollo Sostenible)?
El 25 de septiembre de 2015, 193 estados miembros de las Naciones Unidas adoptaron formalmente los 17 Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS) en la cumbre, que cubren la seguridad alimentaria, la salud pública, la igualdad de derechos humanos, la sostenibilidad y aspectos como las ciudades y comunidades, prácticas laborales, consumo y producción responsables, cambio climático y biodiversidad. ?
2. ¿Con respecto al informe TCFD recomendado por el Grupo de Trabajo sobre Divulgación de Información Financiera Relacionada con el Clima?
2065438+En junio de 2007, el Grupo de Trabajo sobre Divulgaciones Financieras Relacionadas con el Clima (TCFD) publicó el "Informe de Recomendaciones del Grupo de Trabajo sobre Divulgaciones Financieras Relacionadas con el Clima", que combinaba "gobernanza, estrategia, riesgo gestión, indicadores y objetivos "Como los cuatro elementos centrales de las operaciones organizacionales, proporciona sugerencias relevantes para que las instituciones financieras divulguen información ambiental. A nivel de gestión de riesgos y de indicadores y objetivos, las instituciones financieras deben describir el proceso para identificar, evaluar y gestionar los riesgos relacionados con el clima, y los indicadores utilizados a nivel de gobernanza y estrategia, las instituciones financieras deben describir la supervisión de la junta directiva y de la administración; de los riesgos y la gestión relacionados con el clima, así como la adaptabilidad y flexibilidad de las estrategias bajo diferentes escenarios climáticos.
3. ¿Iniciativa de Informes Globales (GRI)?
La Iniciativa de Informes Globales (GRI) se estableció en 1997 y fue copatrocinada por la organización económica ambiental sin fines de lucro CERES y el Programa de las Naciones Unidas para el Medio Ambiente. El estándar GRI se compone principalmente de la serie general 100 y tres estándares especiales 200, 300 y 400. Tiene tres niveles de requisitos, sugerencias y directrices para la calidad de la divulgación de información, y los requisitos son "mandatos judiciales". Se recomiendan pero no son obligatorias las "sugerencias", y las "pautas" incluyen información general, explicaciones y ejemplos.
(2) Requisitos de divulgación de información ambiental, social y de gobernanza para diferentes tipos de instituciones financieras
Con el fin de promover aún más la implementación detallada de los Objetivos de Desarrollo Sostenible 2030 de las Naciones Unidas (Desarrollo Sostenible Goals) por instituciones financieras” y el Acuerdo de París, el Programa de las Naciones Unidas para el Medio Ambiente emitió los “Principios prácticos ESG para instituciones financieras de seguros, instituciones financieras bancarias e instituciones financieras de valores” en 2012 y 2019 respectivamente, que establecen diferentes requisitos para la divulgación de información ESG. de diferentes tipos de instituciones financieras. a saber, los Principios para los Seguros Sostenibles, los Principios para la Banca Responsable (PRB) y los Principios para la Inversión Responsable. ?
1. Instituciones financieras bancarias
Para las instituciones financieras bancarias, los "Principios de Banca Responsable" exigen que los bancos garanticen que sus estrategias comerciales sean coherentes con el "Acuerdo de Objetivos de Desarrollo Sostenible" y " De conformidad con el Acuerdo de París, a nivel de objetivos, los bancos deben mejorar continuamente su impacto positivo y reducir el impacto negativo de sus actividades operativas, productos y servicios en los seres humanos y el medio ambiente; regular el comportamiento bancario desde las dimensiones de los clientes, las partes interesadas y el medio ambiente; gobierno corporativo; por último, los bancos deben evaluar periódicamente su implementación individual y colectiva de los Principios, revelar públicamente sus impactos positivos y negativos y su contribución a los objetivos sociales, y ser responsables de los impactos relacionados.
Además de los "Principios de Banca Responsable para Instituciones Bancarias Financieras", el TCFD también debe identificar los riesgos relacionados a corto, mediano y largo plazo desde un nivel estratégico en las "Directrices complementarias para Industrias Financieras y No Financieras” y oportunidades. A nivel de gestión de riesgos, debería centrarse en describir el proceso de identificación y evaluación de riesgos; en el lado de los indicadores y objetivos, se centra en los indicadores que utilizan los bancos al evaluar los riesgos y oportunidades relacionados con el clima.
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2. Instituciones financieras de valores
Para las instituciones financieras de la industria de valores, los principios de inversión responsable les exigen incorporar cuestiones ESG en sus procesos de análisis de inversión y toma de decisiones en sus prácticas de gestión de activos. , convirtiéndose en propietarios activos y revelando adecuadamente su propia información ESG para promover aún más la aceptación e implementación de los principios PRI en toda la industria de inversiones, creando así un sistema financiero global económico, eficiente y sostenible.
Además de los principios de inversión responsable para las instituciones financieras en la industria de valores, TCFD también requiere que los administradores de activos en las "Directrices complementarias para industrias financieras y no financieras" fortalezcan el contenido estratégico y la flexibilidad estratégica en los niveles estratégicos. Nivel (considerando diferentes Divulgación de escenarios relacionados con el clima): A nivel de gestión de riesgos, debe centrarse en describir sus procesos de identificación, evaluación y gestión de riesgos en términos de indicadores y metas, se centra en los indicadores utilizados al evaluar los relacionados con el clima; riesgos y oportunidades y emisiones de gases de efecto invernadero.
3. Instituciones financieras de seguros
Para las instituciones financieras de la industria de seguros, los principios de seguros sostenibles primero requieren que la industria de seguros integre las cuestiones ESG con el proceso de toma de decisiones comerciales de la compañía de seguros. e incentivar a las compañías de seguros a innovar productos para riesgos asegurables en el ámbito ESG y compartir los riesgos ESG de los clientes y la sociedad. Este principio refleja la naturaleza única de la industria de seguros. Además, las aseguradoras deben divulgar periódicamente los avances en la implementación de los Principios PSI, demostrar responsabilidad y transparencia en la toma de decisiones y entablar un diálogo con clientes, reguladores y agencias de calificación.
Además de los principios de inversión responsable para las instituciones financieras de seguros, TCFD también exige a los propietarios de activos en las "Directrices complementarias para industrias financieras y no financieras" que fortalezcan el contenido estratégico y la flexibilidad estratégica a nivel estratégico (considerando diferentes escenarios relacionados con el clima) ) divulgación a nivel de gestión de riesgos, se centra en describir el proceso de identificación, evaluación y gestión de riesgos en términos de indicadores y objetivos, se centra en los indicadores utilizados al evaluar los riesgos y oportunidades relacionados con el clima; . ?
En términos de formulación de agencias emisoras, los estándares y directrices internacionales para la divulgación de información ESG por parte de las instituciones financieras son liderados por grandes organizaciones internacionales, lo que refleja el énfasis de la comunidad internacional en el desempeño ESG de las instituciones financieras. Los grupos de trabajo principales de TCFD y PRB/PSI provienen todos de la industria, por lo que el contenido de divulgación que proponen proviene principalmente de la perspectiva de los inversores, ayudando a todos los sectores de la sociedad a comprender cómo las organizaciones ven y evalúan los riesgos y oportunidades relacionados con el clima.
En términos de las formas y requisitos para la divulgación de información, TCFD proporciona principalmente orientación sobre la divulgación de información desde cuatro aspectos: gobernanza, estrategia, gestión de riesgos y objetivos, mientras que PRB, PRI y PSI se dirigen a diferentes partes interesadas. propuso principios específicos y proporcionó una plantilla para la parte informante, que es una guía específica y práctica. Los objetivos de desarrollo sostenible son una guía marco, en la que el principio de coherencia del PRB es garantizar que la estrategia empresarial sea coherente con las descripciones individuales de; Los objetivos de desarrollo sostenible están alineados.
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