¿Cómo redactar “Esquema de Prevención de Riesgos y Control de Cuentas por Cobrar”? ¿O hay alguna información relevante?
1. Análisis de las causas de riesgo de las cuentas por cobrar
(1) Las cuentas por cobrar siguen siendo altas y los costos de capital aumentan primero. Para ampliar la participación de mercado, las empresas suelen vender productos a crédito o brindar servicios para obtener más canales comerciales y ampliar la participación de ventas. Cuando las cuentas por cobrar siguen siendo elevadas y la liquidez de la empresa es insuficiente para pagar los impuestos y tasas relacionados, debe recurrir a préstamos bancarios para resolver este problema. Los altos intereses sólo aumentarán el costo de la empresa y, a medida que las cuentas por cobrar envejezcan, también aumentará la posibilidad de pérdidas por deudas incobrables, aumentando así el costo del capital. En segundo lugar, debido al incumplimiento malicioso del contrato por parte de la contraparte, y el trabajo de recuperación de cuentas por cobrar de la empresa se basa básicamente en el cobro de la propia empresa, el cobro de las cuentas por cobrar no se puede traspasar, lo que conduce a un aumento en el transporte, el teléfono y los negocios. gastos de entretenimiento, un aumento en los costos de capital y el riesgo de recuperación de cuentas por cobrar.
(2) Condiciones de crédito irrazonables. Para promover las ventas y acelerar el cobro de pagos, las empresas suelen ofrecer ciertas condiciones de crédito a los clientes, lo que requiere un cierto costo. Al determinar las condiciones crediticias de un cliente, se debe seguir el principio de que los beneficios que aporta a la empresa al proporcionar condiciones crediticias a los clientes deben ser mayores que los costos del crédito. Si el período de crédito es demasiado largo, los descuentos por pronto pago se implementan a ciegas o la tasa de descuento no es razonable, solo aumentará los costos crediticios de la empresa y aumentará el riesgo de recuperación y el costo de las cuentas por cobrar, lo que no favorece el desarrollo de la empresa. .
(3) El control interno de la empresa no es estricto (1) y una gran cantidad de fondos de deuda no se han liquidado ni cobrado de manera efectiva, lo que ha provocado pérdidas financieras. Liquidar las cuentas por cobrar de manera oportuna es una tarea ardua para las empresas. El departamento de contabilidad debe calcular las cuentas por cobrar de manera oportuna, reflejar correctamente las cuentas por cobrar y administrar las cuentas por cobrar. Sin embargo, en el trabajo contable, existe un problema común de ajuste inoportuno de reclamos y deudas, lo que resulta en una orden caótica de cobro y pago de los fondos de la deuda que no se liquidan, inspeccionan y cobran de manera oportuna, y el contenido de muchas operaciones de fondos; poco claro, lo que hace que el dinero recuperable se convierta en deudas incobrables y los gastos corrientes no se han tratado en las cuentas por cobrar durante mucho tiempo, lo que resulta en ganancias falsas y pérdidas reales; La existencia de los problemas anteriores, por un lado, oculta las pérdidas potenciales en las operaciones comerciales y no favorece el fortalecimiento de la gestión empresarial y el mantenimiento y aumento del valor de los activos, por otro lado, también facilita que las personas creen los mismos; ilusión de afirmaciones falsas y creen erróneamente que la actual tensión financiera es problemas de "deuda triangular", ampliando así las lagunas en la gestión de fondos, lo que lleva a la distorsión de la información contable, afectando gravemente la correcta toma de decisiones de los líderes. (2) Hay una falta de instituciones dedicadas o de personal dedicado a la gestión de riesgos de cuentas por cobrar. Se manifiesta principalmente en la falta de registros de clientes completos y efectivos; falta de calificaciones crediticias profesionales, límites de crédito y control de crédito; falta de prevención y control de los riesgos de insolvencia por adelantado y en el proceso. (3) Los operadores tienen un comportamiento a corto plazo. Muchas empresas implementan un modelo de gestión de responsabilidad contractual en el que los salarios están vinculados a los beneficios. Algunos operadores persiguen ciegamente altos ingresos y ganancias, venden bienes o brindan servicios a crédito a ciegas, crean la ilusión de cumplir o sobrecumplir objetivos e ignoran el valor de uso y la reciclabilidad de los fondos, lo que resulta en un fuerte aumento de las cuentas por cobrar y en un aumento de las cuentas de la empresa. Riesgo de Cuentas por Cobrar.
(4) Los negocios económicos y la tecnología de la información no solo son complicados sino que también están estrechamente relacionados con la gestión regresiva de las cuentas por cobrar. Con el sistema de información existente, es probable que se produzcan una serie de problemas como la entrada repetida de datos, datos inconsistentes y una respuesta lenta a la información. Los administradores de empresas se encuentran en un estado de gestión pasiva y el establecimiento y mantenimiento de sistemas de información de clientes y sistemas de gestión de cuentas por cobrar no han recibido la debida atención. La información comercial confusa sobre los clientes es la principal causa de confusión en la gestión de cuentas por cobrar y mayores riesgos de cuentas por cobrar corporativas.
2. Prevención y gestión de riesgos de cuentas por cobrar
(1) Precontrol de cuentas por cobrar El precontrol se refiere principalmente al control del proceso de ventas. Incluye principalmente:
Primero, formular una política crediticia razonable. Una política crediticia razonable es la garantía fundamental para reducir el riesgo de las cuentas por cobrar. Las empresas deben formular políticas crediticias a partir de tres aspectos: (1) Determinar los estándares crediticios apropiados. Los estándares crediticios son los estándares mínimos requeridos para que las empresas decidan otorgar crédito a los clientes, y también son los criterios básicos para que las empresas proporcionen riesgos aceptables.
Este sistema de gestión jerárquico favorece el control de las ventas a crédito dentro de un rango razonable. Al mismo tiempo, las empresas deben verificar y analizar periódicamente la implementación de las líneas de crédito para garantizar que sean seguras y razonables.
En cuarto lugar, mejorar la división interna del trabajo, aclarar las responsabilidades laborales, establecer un sistema de responsabilidad laboral y garantizar que se cumplan las responsabilidades. La gestión de cuentas por cobrar no debe ser sólo trabajo del personal financiero, del personal de ventas o del personal de liquidación de deudas, es un trabajo sistemático. Las empresas deberían, de conformidad con las normas de control contable interno y las disposiciones pertinentes sobre gestión financiera, mejorar los sistemas de gestión, como los presupuestos de ventas, los envíos, la gestión de almacenamiento, las recompensas y castigos y la liquidación de deudas, aclarar las responsabilidades laborales y los procedimientos de operación comercial, e implementar una gestión refinada. asegurar la negociación de contratos, apertura de ofertas, etc., distribución, servicio de salida, recolección y otros departamentos y personal relacionados con el negocio cuyos puestos incompatibles estén separados entre sí, y se limiten entre sí, se supervisen y revisen entre sí; , liquidación de deudas y otros departamentos y personal deben realizar sus respectivos deberes y asumir responsabilidades. Las responsabilidades incluyen ser serio y responsable, asignar responsabilidades a cada persona, hacer que las recompensas y castigos sean razonables, maximizar la tasa de recuperación de las cuentas por cobrar y acortar el ciclo de cobro de las cuentas por cobrar. y reducir las deudas incobrables.
En quinto lugar, establecer un sistema de provisión de insolvencias para las cuentas por cobrar. No importa qué políticas crediticias estrictas adopte una empresa, mientras exista un comportamiento comercial, inevitablemente se producirán pérdidas por deudas incobrables. Para descomponer el riesgo de pérdidas por deudas incobrables, las empresas deben partir del principio de conservadurismo, estimar completamente el impacto de posibles pérdidas por deudas incobrables en las ganancias y pérdidas y retirar las provisiones para deudas incobrables a tiempo. Vale la pena señalar que tratar las cuentas por cobrar como pérdidas por deudas incobrables no significa que la empresa renuncie a su derecho a reclamar las cuentas por cobrar. La empresa debe seguir prestando atención a la situación de las unidades deudoras y hacer todo lo posible para recuperar las cuentas. .
(3) El control posterior al evento de las cuentas por cobrar incluye el control sobre la recuperación de fondos cuando vence el contrato de venta a crédito y el manejo de las pérdidas por deudas incobrables causadas por la imposibilidad de recuperar fondos por diversas razones. Incluye principalmente:
Primero, establecer un sistema de información de gestión de cuentas por cobrar empresariales. El sistema de servicio de gestión de seguimiento de cuentas por cobrar se refiere al seguimiento y supervisión de los clientes desde el proceso de venta a crédito hasta la fecha de vencimiento de las cuentas por cobrar, garantizando que los clientes puedan pagar los bienes normalmente y minimizando la aparición de cuentas vencidas. A través del servicio de seguimiento de cuentas por cobrar podrá mantenerse en contacto con los clientes en cualquier momento y recordarles los vencimientos de pago, podrá descubrir problemas y disputas en la calidad, embalaje, transporte, plazo de envío, liquidación, etc. de la mercancía y; dar las respuestas correspondientes de manera oportuna. La toma de decisiones no solo puede mantener una buena relación con los clientes, sino que también permite que los clientes sientan la presión ejercida por los acreedores, lo que mejora en gran medida la tasa de recuperación de las cuentas por cobrar. La gestión de las cuentas por cobrar de los clientes generadas por las ventas se ha convertido en una parte importante de la gestión del capital corporativo y de la gestión del capital.
En segundo lugar, implementar la titulización de activos de cuentas por cobrar corporativas de alta calidad. La llamada titulización de activos (ABS) se refiere a activos con poca liquidez pero capaces de generar flujos de efectivo predecibles y estables, que son emitidos por instituciones especializadas controladas por fideicomisarios mediante la integración de la estructura de activos y la separación del crédito de activos, y vendidos en el mercado de capitales. Un método de financiación que se puede retirar en efectivo. Los procedimientos operativos específicos son: (1) El patrocinador o un tercero independiente actúa como emisor para establecer un intermediario especial (SPV). (2) Transferir legalmente las cuentas por cobrar de alta calidad propiedad del originador a un intermediario especial a través de un contrato, aislando así el riesgo del originador del riesgo de flujo de efectivo futuro de las cuentas por cobrar titulizadas (tecnología de aislamiento de quiebras). (Mejora crediticia de las cuentas por cobrar de SPV. Generalmente, SPV proporcionará garantías financieras a compañías de garantía financiera profesionales con calificaciones crediticias más altas, brindará garantías a los inversores y cumplirá con la obligación de reembolsar el principal y los intereses a tiempo, de modo que la calificación crediticia de las transacciones de SPV Reemplazado por compañías de seguros financieras superiores. (4) La calificación crediticia de los bonos de titulización de activos debe ser liberada (5) El SPV emite ABS sobre cuentas por cobrar (7) El inversor compra ABS. ) El organismo intermediario ad hoc recauda fondos del deudor original a través del banco custodio para reembolsar el principal y los intereses de los valores de los tenedores de valores. El proceso de titulización de cuentas por cobrar es el siguiente:
Tercero. , establecer un sistema integral de responsabilidad de los vendedores y un sistema de investigación de deudas incobrables para las cuentas por cobrar. Para evitar que los vendedores vendan a ciegas, las empresas deben desarrollar planes prácticos de cobro de acuerdo con el principio de "quien vende, quién paga" y aclarar el monto y el período. de cobro, y La responsabilidad de cobro de dinero se descompone en cada vendedor. Cada mes, la empresa evalúa el desempeño de los vendedores en términos de ventas y cobro de fondos.
Para las cuentas por cobrar que no puedan recuperarse, se deben identificar las razones, se exigirán responsabilidades y se impondrán las sanciones correspondientes en función del alcance de la responsabilidad y el grado de incumplimiento del deber del responsable.
En cuarto lugar, utilizar medios legales para defender los intereses corporativos. Debido al poco tiempo que lleva mi país en la economía de mercado, las empresas tienen un débil sentido de cumplimiento de las leyes y regulaciones, el departamento judicial no es estricto en hacer cumplir la ley, los funcionarios locales intervienen más y las sanciones por actividades ilegales no son Lo suficientemente fuerte. Incluso existe un fenómeno en el que las empresas no pueden recuperar el pago después de ganar la demanda. Por lo tanto, al celebrar un contrato, las empresas deben utilizar los términos del contrato para protegerse y evitar que se produzcan incumplimientos en las cuentas por cobrar. Si se ha producido un incumplimiento de contrato y es difícil para ambas partes coordinarse, la información relevante debe recopilarse de manera oportuna para prepararse para el litigio y no debe esperarse.
En quinto lugar, confíe las cuentas por cobrar de la empresa a una empresa de cuentas por cobrar profesional para su cobro. Si las grandes y medianas empresas tienen grandes cantidades de cuentas por cobrar, pueden confiar a una empresa de cuentas por cobrar para que las cobre. Las empresas profesionales de cuentas por cobrar tienen relativamente ventajas en materia de cobranza, lo que puede reducir en cierta medida los recursos humanos y financieros invertidos en las cuentas por cobrar.
En resumen, la gestión de riesgos de cuentas por cobrar juega un papel importante en la gestión de cuentas por cobrar de la empresa, el control del riesgo de capital y la mejora de la rentabilidad del capital. A juzgar por la situación actual en nuestro país, el bajo nivel de gestión de las cuentas por cobrar es la razón principal por la que las empresas (especialmente las estatales) tienen altas cuentas por cobrar, y también es un problema importante en la gestión y las operaciones del capital de trabajo empresarial. Las autoridades de gestión empresarial deben prestar plena atención a la gestión y el control diarios de las cuentas por cobrar, minimizar el cobro anticipado de fondos causado por cuentas por cobrar excesivas y reducir los gastos por intereses y otros gastos relacionados, aumentando así aún más las ganancias. El autor cree que todo el método de control del proceso de riesgo de cuentas por cobrar discutido en este artículo, es decir, el método de control antes, durante y después del evento, tiene una importancia práctica importante para fortalecer la conciencia del riesgo de la empresa y mejorar su nivel de gestión del riesgo, y deberían promoverse y aplicarse lo antes posible.