Incentivos fiscales sobre la renta para industrias de alta tecnología
Las empresas de alta tecnología son un nuevo tipo de empresa en mi país y una de las empresas más importantes de mi país. Para promover el desarrollo y la innovación de empresas felices, se ofrecen políticas preferenciales y políticas de bienestar a las empresas en zonas de alta tecnología. ¿Cuáles son las políticas fiscales preferenciales para las empresas de alta tecnología? Veamos los beneficios de las empresas de alta tecnología.
1. ¿Cuáles son las políticas fiscales preferenciales para las empresas de alta tecnología?
En comparación con la ley tributaria original, los cambios de política de la nueva ley del impuesto sobre la renta corporativa en la promoción de la innovación tecnológica se reflejan principalmente en los siguientes cuatro aspectos:
1. El artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta estipula que las empresas pequeñas y de bajos beneficios calificadas deberán pagar el impuesto sobre la renta empresarial a un tipo reducido del 20%. Las empresas de alta tecnología que necesitan un apoyo clave del Estado pagan un impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 15%.
Las empresas de alta tecnología disfrutan de una tasa impositiva del 15% y se cancelan las restricciones geográficas. La política original se limitaba a empresas de alta tecnología en zonas nacionales de desarrollo de alta tecnología, pero la nueva ley ampliará esta política preferencial a todo el país. La nueva ley estipula que las empresas tecnológicas pequeñas y de bajo beneficio calificadas pueden gravar el impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 20%.
En segundo lugar, la nueva ley aumenta los incentivos fiscales para las empresas de capital riesgo.
Tres. Se ha aumentado significativamente el umbral del impuesto sobre la renta por transferencia de tecnología. La nueva ley estipula que dentro de un año fiscal, si los ingresos por transferencia de tecnología de una empresa residente no superan los 5 millones de yuanes, quedará exenta del impuesto sobre la renta de las sociedades; si los ingresos superan los 5 millones de yuanes, el impuesto sobre la renta de las sociedades se reducirá a la mitad; .
Solicitar políticas fiscales preferenciales para empresas nacionales de alta tecnología:
(1) Tasa de impuesto sobre la renta preferencial. Las empresas de alta tecnología disfrutan de una tasa preferencial del impuesto sobre la renta del 15%, lo que equivale a una reducción del 40% respecto del 25% original.
(2) “Dos exenciones y tres descuentos”. Dentro del alcance de la Zona Económica Especial de Shenzhen original, las empresas establecidas después del 5 de junio de 2008, el 1 de octubre de 2008, están exentas del impuesto sobre la renta empresarial del primer al segundo año, y se les aplica el impuesto sobre la renta empresarial a una tasa legal del 25 % del tercer al quinto año.
(3) Los talentos pueden vivir en paz. Las empresas de alta tecnología pueden recomendar a uno de sus talentos de alto nivel en Shenzhen para que solicite subsidios de vivienda cada dos años. El estándar de subsidio es: basado en el precio promedio de la vivienda comercial en Shenzhen el año pasado de 32 metros cuadrados, 10 del total de subsidios de apoyo de cada gobierno de distrito (alrededor de 700.000 en total).
(4) Los ingresos por transferencias de tecnología calificadas de empresas de alta tecnología estarán exentos o reducidos del impuesto sobre la renta corporativo. En un año fiscal, la parte de los ingresos por transferencia de tecnología de las empresas residentes que no exceda de 5 millones de yuanes está exenta del impuesto sobre la renta de las sociedades; la parte que exceda de 5 millones de yuanes se grava con la mitad del impuesto sobre la renta de las sociedades.
(5) Depreciación acelerada de los activos fijos de las empresas de alta tecnología.
Los activos fijos que permiten una depreciación acelerada incluyen:
1. Los activos fijos que se actualizan rápidamente debido al progreso tecnológico;
2. durante todo el año. Fuerte vibración y alto estado de corrosión. Cuando se acorte el período de depreciación, el período mínimo de depreciación no será inferior al 60% del período de depreciación especificado en el artículo 60 de este Reglamento si se adopta un método de depreciación acelerada, el método del doble saldo decreciente o la suma de los mismos; Se puede utilizar el método de los dígitos de los años.
(6) Tasas de RD más deducciones. Si los gastos de I+D incurridos por la empresa para desarrollar nuevas tecnologías, nuevos productos y nuevos procesos no se incluyen en las ganancias y pérdidas actuales, se deducirá el 50% de los gastos de I+D con base en las deducciones reales de conformidad con las regulaciones si son intangibles; Cuando se formen activos se descontará el 150% del coste de los activos intangibles.
(7) Después de obtener el certificado nacional de empresa de alta tecnología, puede disfrutar de los subsidios correspondientes reconocidos por cada distrito, tales como: 200.000 para el Nuevo Distrito de Longhua, 654,38 millones para Baoan y Luohu respectivamente.
(8) Las empresas de alta tecnología que ingresen al sistema de agencia de acciones de la zona de alta tecnología para la cotización y transferencia de acciones recibirán un subsidio máximo de 6,5438 millones de yuanes.
(9) La identificación de empresas de alta tecnología es una condición necesaria para cotizar en la Nueva Tercera Junta, y se dará prioridad a la cotización de acciones de empresas de alta tecnología por acciones que cumplan con los condiciones de cotización.
(10) La identificación de empresas de alta tecnología es una de las condiciones necesarias para solicitar fondos relevantes de los gobiernos en todos los niveles.
(11) Las empresas de alta tecnología pueden dar prioridad a la aprobación de terrenos industriales y de oficinas.
Nuevas "Medidas Administrativas para el Reconocimiento de Empresas de Alta Tecnología") Las empresas de alta tecnología deben cumplir las siguientes condiciones:
1. Tener derechos de propiedad intelectual independientes
;2. Los productos (servicios) entran en el ámbito de los "campos de alta tecnología apoyados por el estado";
3. El personal científico y tecnológico representó más del 30% del número total de empleados. en la empresa ese año, entre los cuales el personal de RD representó más del 10% del número total de empleados de la empresa ese año;
>4. La proporción de los gastos totales de investigación y desarrollo en el último. tres años fiscales a los ingresos totales por ventas no serán inferiores a la proporción prescrita;
5 Los ingresos de productos (servicios) de alta tecnología representan el 10% de los ingresos totales de la empresa para el año 60 o. arriba;
6. Otros indicadores de la empresa, como las ventas y el crecimiento total de los activos, deben cumplir con los requisitos de las "Directrices de gestión empresarial de alta tecnología".
2. ¿Cuáles son los procedimientos para determinar “alto”?
(1) Registro de autoliquidación empresarial. Las empresas realizarán una autoevaluación de acuerdo con las condiciones de reconocimiento del método de reconocimiento. Aquellas que cumplan con los requisitos deberán registrarse en la red de gestión de reconocimiento de empresas de alta tecnología y completar el formulario de registro de empresas según sea necesario.
(2) La empresa prepara y envía materiales. Las empresas deben enviar los siguientes materiales a la Oficina del Grupo de Coordinación de Gestión de Reconocimiento de Empresas de Alta Tecnología Provincial:
1 "Formulario de solicitud de reconocimiento de empresas de alta tecnología";
2. de licencia comercial y certificado de registro fiscal (Copia);
3. Partidas especiales de gastos de RD e ingresos por productos (servicios) de alta tecnología en los últimos tres años fiscales (calculados de acuerdo con los años operativos reales si son menores). de tres años) de la empresa certificado por una agencia intermediaria calificada. Informe de auditoría
4. Los estados financieros de la empresa de los últimos tres años fiscales emitidos por una agencia intermediaria calificada;
5. Pruebas de actividades de innovación tecnológica, incluidos certificados de propiedad intelectual, acuerdo de licencia exclusiva, aprobación de producción, etc.
Las empresas de software disfrutan de un trato preferencial.
Hace unos días, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China emitieron el "Aviso sobre cuestiones relativas a las políticas preferenciales del impuesto sobre la renta de las sociedades en la industria del software y los circuitos integrados", que aclaró que disfrutar de los beneficios fiscales y tributarios [2065 438 02] No. 27 Las empresas de software y circuitos integrados sujetas a políticas fiscales preferenciales prescritas deben registrarse ante las autoridades fiscales durante la liquidación y liquidación anual, y presentar los materiales de presentación al mismo tiempo para disfrutar del impuesto correspondiente. beneficios.
Las empresas de software deben cumplir las siguientes condiciones para disfrutar de un trato preferencial
Las empresas de software se refieren a empresas cuyo negocio principal es el desarrollo y venta de productos de software (negocios) y cumplir al mismo tiempo las siguientes condiciones tiempo:
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(1) Empresas residentes registradas en China (excluidos Hong Kong, Macao y Taiwán) de conformidad con la ley;
(2) La proporción de empleados con relaciones contractuales laborales y títulos universitarios o superiores en el último año de liquidación. La proporción del número total de empleados mensuales de la empresa no deberá ser inferior a 40, y la proporción del personal de I+D con respecto al número total de empleados mensuales de la empresa. no será inferior a 20;
(3) Poseer tecnologías clave centrales y llevar a cabo actividades comerciales basadas en ellas, y los gastos totales anuales de investigación y desarrollo representan no menos del 6% de las ventas totales ( ingresos operativos de la empresa, entre ellos, el monto de los gastos de I+D incurridos por la empresa en China representa no menos del 60% de los gastos totales de I+D;
(4) La proporción del producto de software anual; Los ingresos por desarrollo y ventas (negocios) respecto de los ingresos totales de la empresa no son inferiores al 50 (la proporción de los ingresos por desarrollo y ventas (negocios) de productos de software integrado y de integración de sistemas de información respecto de los ingresos totales de la empresa no es inferior al 50%) 40) , de los cuales: la proporción de los ingresos (comerciales) y de desarrollo de productos de software independientes con respecto a los ingresos totales de la empresa no es inferior a 40 (la proporción de los ingresos (comerciales) y de desarrollo de productos de integración de sistemas de información y productos de software integrado con respecto a los ingresos (comerciales) de la empresa )
(5) El negocio principal tiene derechos de propiedad intelectual independientes;
(6) Tiene un entorno de desarrollo (como herramientas de desarrollo legal, etc.) adecuado para el desarrollo de software;
( 7) No se produjeron accidentes importantes de seguridad o calidad ni violaciones ambientales graves en el último año contable.
Entre ellas, además de cumplir las disposiciones anteriores, las empresas de software clave en el diseño de planificación nacional también deben cumplir al menos una de las siguientes condiciones:
(1) Ingresos anuales de desarrollo y ventas de productos de software (negocios) no menos de 200 millones de yuanes, ingresos imponibles no menos de 6,543,8 millones de yuanes y la proporción de personal de I + D con respecto al número total de empleados de la empresa no es inferior a 25
(2) En los campos de software clave especificados por el estado, los ingresos anuales por el desarrollo y las ventas (negocios) de productos de software no son inferiores a 50 millones de yuanes, los ingresos imponibles no son inferiores a 2,5 millones de yuanes, la proporción de I+D de personal al número total promedio mensual de empleados de la empresa no es inferior a 25, y el monto de los gastos nacionales de investigación y desarrollo incurridos por la empresa no es inferior al 70% de los gastos totales de I+D;
(3 ) Los ingresos anuales totales por exportación de software después de la liquidación de divisas no son inferiores a 8 millones de dólares estadounidenses, los ingresos totales por exportación de software no son inferiores al 50% de los ingresos totales anuales de la empresa y la proporción de personal de I + D no es inferior al 25 del Número total promedio mensual de empleados de la empresa.
¿Cuáles son las políticas fiscales preferenciales para las empresas de alta tecnología? Las nuevas políticas preferenciales fiscales para empresas de alta tecnología de mi país incluyen tasas impositivas preferenciales sobre la renta, es decir, las empresas disfrutan de una tasa impositiva preferencial sobre la renta del 15%. Para las empresas de nueva creación, el impuesto está exento del primer al segundo año y se reduce a la mitad del tercero al quinto año. También existe una política de celebrar elecciones para talentos y luego disfrutar de subsidios para la compra de viviendas.