Normas para la presentación de un delito de presentación de documentos falsos para acreditar el delito

Reglamento de la Fiscalía Suprema Popular y del Ministerio de Seguridad Pública sobre las normas para el archivo y procesamiento de causas penales bajo la competencia de los órganos de seguridad pública (2) Artículo 81: Responsable de la evaluación de activos, verificación de capital, verificación, contabilidad, auditoría, servicios legales, etc. Si una persona de una organización intermediaria proporciona intencionalmente documentos de certificación falsos y se sospecha de cualquiera de las siguientes circunstancias, se presentará un caso para su procesamiento: (1) Pérdidas económicas directas de más de 500.000 yuanes al Estado, al público u otros inversores (2) la cantidad de ingresos ilegales es de más de 100.000 yuanes (3) la cantidad ficticia en el documento de certificación falso es de 1 millón de yuanes y representa más del 30%; del monto real (4) Aunque no se alcance el estándar de monto anterior, existen las siguientes circunstancias: Uno: 1. Solicitar o aceptar ilegalmente propiedad de otros en el proceso de proporcionar documentos de certificación falsos; 2. Haber recibido sanciones administrativas superiores; más de dos veces en dos años por proporcionar documentos de certificación falsos y luego proporcionar documentos de certificación falsos. (5) Otras circunstancias graves.

1. El objeto delictivo de este delito son diversos documentos de certificación falsos relacionados con el establecimiento o funcionamiento de la empresa proporcionados por firmas tasadoras, firmas de contadores públicos certificados, firmas de auditoría y otras unidades o personas físicas. son los siguientes: Varias categorías:

(1) Informe de evaluación. Informes o certificados de valoración emitidos por empresas tasadoras de activos y tasadores sobre el uso que hizo el fundador de la empresa de inmuebles, derechos de propiedad industrial y tecnologías patentadas para compensar el capital social.

(2) Informe de verificación de capital. Un contador público certificado o auditor examina el capital registrado de la empresa para determinar si cumple con las disposiciones pertinentes de la Ley de Sociedades.

(3) Informe de verificación. Además de verificar la situación del capital, el CPA también debe revisar el prospecto, el balance general, la declaración de pérdidas y ganancias, la declaración de ganancias económicas de la empresa y la declaración de retiro del fondo de previsión de los últimos tres años y otros documentos, y luego emitir documentos de verificación.

(4) Informe de auditoría. Los auditores auditan diversas condiciones operativas de la empresa y luego emiten informes de auditoría.

(5) Otros informes. Como por ejemplo estados contables, dictámenes legales de abogados, etc.

2. El sujeto de este delito es un sujeto especial con una identidad determinada. Según las disposiciones pertinentes de la Ley de Sociedades, pueden ser sujetos penales de este delito las siguientes personas:

(1) Tasador de activos. Si el fundador de una empresa utiliza objetos físicos, derechos de propiedad industrial, tecnología no patentada o derechos de uso de la tierra como capital propio, la cantidad de acciones que posee en la empresa debe ser evaluada por un tasador de activos y el correspondiente informe de tasación de activos. debe producirse. Verificar la propiedad y no sobreestimarla ni subestimarla.

(2) Contador Público Autorizado. Los patrocinadores de la constitución de la sociedad pagarán el importe total de las acciones suscritas en una sola suma, y ​​el banco u otra institución financiera estipulada en los estatutos o acordada de antemano emitirá un recibo para la sociedad de responsabilidad limitada; ser suficiente capital registrado En cuanto a la suscripción de acciones de los promotores y el capital registrado de la sociedad de responsabilidad limitada, el contador público autorizado debe verificar cuidadosamente las cuentas pertinentes, verificarlas y emitir los materiales de respaldo pertinentes.

(3) Auditor. Los auditores representan al Estado para auditar el estado financiero de las empresas que se establecerán de conformidad con la ley, incluida la revisión del folleto de una sociedad anónima, el balance del año en curso, el estado de pérdidas y ganancias, el estado de cambios financieros y los estados operativos. durante dos años consecutivos, etc., de conformidad con la ley, los documentos de la empresa que sean falsos y puedan causar pérdidas económicas significativas a las personas jurídicas o accionistas públicos que suscriban acciones deben divulgarse de manera oportuna y tratarse en consecuencia. Por el contrario, si el auditor responsable de la revisión se confabula maliciosamente con la empresa para emitir documentos de certificación falsos para la empresa, causando pérdidas económicas a otras personas jurídicas o ciudadanos y causando graves impactos, entonces el auditor constituirá el sujeto de este crimen.

3. Las principales diferencias entre este delito y el de perjurio son las siguientes:

(1) Los sujetos delictivos son diferentes. Los sujetos penales en el delito de falsificación son los participantes en el proceso penal, incluidos testigos, tasadores, registradores y traductores, mientras que los sujetos penales en este delito son principalmente tasadores, contadores públicos autorizados, auditores, etc., que se dedican a la evaluación de activos; verificación o verificación de capital.

(2) Los objetos de infracción son diferentes. El objeto de infracción por el delito de perjurio son los derechos personales de los ciudadanos y las actividades normales de los órganos judiciales mientras que el objeto de infracción por este delito es el; actividades de gestión estatal de empresas industriales y comerciales.

(3) Las conductas se expresan de diferentes maneras Para el delito de perjurio, la conducta del autor se manifiesta en la producción intencional de falso testimonio, conclusiones de tasación y traducción de documentos durante la investigación y el juicio. casos penales. En este delito, el comportamiento del perpetrador fue durante la solicitud de registro de la empresa o el proceso de verificación y verificación de capital de las operaciones de la empresa, y los documentos de certificación falsos emitidos también estaban relacionados con el establecimiento y operación de la empresa.

Base jurídica:

"Ley de Procedimiento Civil de la República Popular China"

Artículo 6

Juicio de casos civiles El poder lo ejerce el Tribunal Popular.

Los Tribunales Populares llevan a cabo juicios independientes de casos civiles de conformidad con las disposiciones legales, sin interferencia de organismos administrativos, grupos sociales e individuos.

Artículo 119

La demanda debe cumplir las siguientes condiciones:

(1) El demandante es un ciudadano, persona jurídica o persona que tenga interés directo en el caso Otras organizaciones;

(2) Tiene un demandado claro;

(3) Tiene reclamos, hechos y razones de litigio específicos;

(4) Pertenece al pueblo El alcance del litigio civil aceptado por el tribunal y la jurisdicción del tribunal popular sujeto a la demanda.

Artículo 123: El Tribunal Popular protegerá el derecho de las partes a demandar conforme a la ley. Deberán acogerse las actuaciones que cumplan con el artículo 119 de esta Ley. Si el caso reúne las condiciones para el procesamiento, se archivará el caso dentro de los siete días y se notificará a las partes; si no se cumplen las condiciones para el procesamiento, se dictará sentencia dentro de los siete días y no se admitirá el caso; El demandante no está satisfecho con la sentencia, puede apelar.