Medidas gubernamentales de gestión de ingresos no tributarios (reglamentos)
Capítulo 1 Disposiciones generales
El artículo 1 tiene como objetivo fortalecer la gestión de los ingresos no tributarios del gobierno (en adelante, ingresos no tributarios ), estandarizar el comportamiento de los ingresos y gastos del gobierno y mejorar las funciones financieras públicas, protegiendo los derechos e intereses legítimos de los ciudadanos, personas jurídicas y otras organizaciones, estas medidas se formulan de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes.
Artículo 2: Las presentes Medidas se aplican a la constitución, recaudación, facturación, fondos y supervisión y administración de ingresos no tributarios.
Artículo 3 Los ingresos no tributarios a que se refieren estas Medidas se refieren a los organismos estatales, instituciones públicas de todos los niveles, grupos sociales y otras organizaciones que desempeñan funciones gubernamentales de conformidad con la ley y utilizan el poder del Estado, reputación del gobierno y recursos (activos) de propiedad estatal. Varios ingresos derivados del capital del propietario, etc. Incluye específicamente:
(1) Ingresos por tarifas administrativas;
(2) Ingresos de fondos gubernamentales;
(3) Ingresos por multas y confiscaciones;
(4) Ingresos por el uso remunerado de recursos (activos) de propiedad estatal;
(5) Ingresos del capital de propiedad estatal;
(6) Ingresos de lotería pública fondos de bienestar;
(7) Ingresos por franquicias;
(8) Ingresos del banco central;
(9) Ingresos por donaciones recibidas en nombre del gobierno;
(10) Ingresos concentrados de departamentos competentes;
(11) Ingresos por intereses provenientes de ingresos gubernamentales;
(12) Otros ingresos no tributarios.
Los ingresos no tributarios a que se refieren estas Medidas no incluyen las primas de seguridad social ni los fondos de previsión de vivienda (refiriéndose a la parte incluida en la cuenta personal del depositante).
Artículo 4 Los ingresos no tributarios son una parte importante de los ingresos fiscales del gobierno y deben incluirse en la gestión del presupuesto fiscal.
Artículo 5 Los ingresos no tributarios se gestionarán por categorías.
Según las diferentes categorías y características de los ingresos no tributarios, formular sistemas de gestión adecuados para su clasificación. Alentar a todas las regiones a explorar y establecer sistemas de gestión de ingresos no tributarios que sean consistentes con las realidades locales.
Artículo 6 La gestión de los ingresos no tributarios seguirá los principios de legalidad, normalización, transparencia y eficiencia.
Artículo 7: Los departamentos financieros de todos los niveles son los departamentos encargados de los ingresos no tributarios.
El Ministerio de Finanzas es responsable de formular sistemas y políticas nacionales de gestión de ingresos no tributarios, aprobar el establecimiento de ingresos no tributarios de acuerdo con la autoridad de gestión, recaudar, gestionar y supervisar los ingresos centrales no tributarios, y orientar la gestión local de los ingresos no tributarios.
Los departamentos de finanzas locales a nivel de condado o superior son responsables de formular sistemas y políticas de gestión de ingresos no tributarios para sus respectivas regiones administrativas, aprobar el establecimiento de ingresos no tributarios de acuerdo con su autoridad administrativa y recaudar, gestionar y supervisar los ingresos no tributarios de sus respectivas regiones administrativas.
Artículo 8 Los departamentos financieros de todos los niveles deben mejorar el mecanismo de gestión de ingresos no tributarios y establecer y mejorar el sistema de gestión de ingresos no tributarios y el sistema de informes estadísticos.
Capítulo 2 Gestión de Establecimiento y Recaudación
Artículo 9 El establecimiento y recaudación de ingresos no tributarios se aprobará de conformidad con lo dispuesto en las leyes y reglamentos o de conformidad con la siguiente gestión autoridad:
(1) Las tasas administrativas se establecerán y recaudarán de acuerdo con las regulaciones del Consejo de Estado y los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central (en lo sucesivo, niveles provinciales) y sus departamentos de finanzas y precios.
(2) Los fondos gubernamentales se establecerán y recaudarán de acuerdo con los reglamentos del Consejo de Estado y el Ministerio de Finanzas.
(3) Los ingresos por el uso remunerado de recursos de propiedad estatal y los ingresos por franquicias se establecen y recaudan de acuerdo con las regulaciones del Consejo de Estado, los gobiernos populares provinciales y sus departamentos financieros.
(4) Los ingresos por el uso remunerado de activos de propiedad estatal y las ganancias de capital de propiedad estatal serán recaudados por el gobierno popular que posee los derechos de propiedad de los activos de propiedad estatal (capital) y su departamento financiero. de conformidad con la normativa sobre gestión de plusvalías (capital) de propiedad estatal.
(5) Los fondos de bienestar público de la lotería se recaudan de acuerdo con las regulaciones del Consejo de Estado y el Ministerio de Finanzas.
(6) Los ingresos del banco central se recaudarán de conformidad con las disposiciones legales pertinentes.
(7) Ingresos confiscados de conformidad con las leyes, reglamentos y normas.
(8) Los ingresos centralizados del departamento competente, los ingresos por donaciones recibidos en nombre del gobierno, los ingresos por intereses de los ingresos del gobierno y otros ingresos no tributarios se gravarán o recaudarán de acuerdo con el reglamento de gestión del gobierno popular al mismo nivel y su departamento financiero.
Ningún departamento o unidad podrá establecer partidas de ingresos no tributarios ni fijar los objetos de recaudación, alcance, normas y plazos de los ingresos no tributarios en violación de las normas.
Artículo 10 La cancelación, suspensión, reducción, exención, diferimiento de los ingresos no tributarios, y la adecuación de los objetos, alcances, normas y plazos de recaudación de los ingresos no tributarios se basarán en la fijación y La fijación de ingresos no tributarios estará sujeta a la autoridad de la gestión de recaudación y no se permitirá la aprobación más allá de dicha autoridad.
La cancelación de los ingresos no tributarios previstos en las leyes y reglamentos se tramitará conforme a los procedimientos legales.
Artículo 11 Los ingresos no tributarios pueden ser recaudados directamente por el departamento financiero, o por los departamentos y unidades encomendados por el departamento financiero (en adelante, la unidad de recaudación).
No se podrá cambiar la unidad de recaudación de ingresos no tributarios sin la aprobación del departamento financiero.
Si las leyes y reglamentos contienen disposiciones sobre unidades de recaudación de ingresos no tributarios, prevalecerán dichas disposiciones.
Artículo 12 La agencia recaudadora tendrá las siguientes funciones:
(1) Publicar las bases para la recaudación de las rentas no tributarias y los conceptos específicos de recaudación, incluyendo partidas, objetos, alcance. , normas, límite de tiempo y método;
(2) Recaudar ingresos no tributarios en estricta conformidad con las partidas de ingresos no tributarios prescritas, el alcance de la recaudación y las normas de recaudación, pagar los ingresos no tributarios en su totalidad y en tiempo y supervisar los ingresos no pagados o mal pagados;
(3) Registrar, resumir, verificar e informar el estado de recaudación de ingresos no tributarios al departamento financiero al mismo nivel de acuerdo con las regulaciones;
(4) Preparar el presupuesto anual de ingresos no tributarios;
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(5) Implementar otras regulaciones relevantes de gestión de ingresos no tributarios.
Artículo 13 Las unidades recaudadoras no violarán las regulaciones al gravar más, recaudar impuestos por adelantado o reducir impuestos, eximir impuestos o diferir impuestos sobre ingresos no tributarios.
Artículo 14 Los departamentos financieros de todos los niveles fortalecerán la gestión y supervisión de la recaudación de ingresos no tributarios y no emitirán cuotas de ingresos no tributarios a las unidades de recaudación.
Artículo 15 Los ciudadanos, personas jurídicas u otras organizaciones (en adelante, contribuyentes) deberán cumplir con sus obligaciones de pago de rentas no tributarias de conformidad con la normativa.
Para aquellos que establecen ilegalmente partidas de ingresos no tributarios, amplían el alcance de la recaudación o elevan los estándares de recaudación, el pagador tiene derecho a negarse a pagar e informar a los departamentos pertinentes.
Artículo 16 Si un pagador necesita diferir, reducir o eximir ingresos no tributarios por circunstancias especiales, deberá presentar una solicitud por escrito a la unidad de recaudación, la cual la elevará al departamento correspondiente para su revisión y aprobación de acuerdo con la normativa.
Artículo 17 Todos los ingresos no tributarios se entregarán al tesoro estatal, y ningún departamento, unidad o individuo podrá retenerlos, malversarlos, malversarlos, retenerlos o incumplirlos.
Artículo 18 La recaudación de ingresos no tributarios estará sujeta al sistema de recaudación centralizada del Tesoro Nacional.
Artículo 19: Los departamentos financieros de todos los niveles deben acelerar la gestión electrónica de la recaudación de ingresos no tributarios, reducir gradualmente los costos de recaudación y mejorar los niveles y la eficiencia de la recaudación.
Capítulo 3 Gestión de Facturas
Artículo 20 Las facturas de ingresos no tributarios son comprobantes legales para la recaudación de ingresos no tributarios y comprobantes originales para la contabilidad, y están sujetos a supervisión e inspección por parte de Hacienda. y departamentos de auditoría.
Artículo 21 Entre los tipos de letras de ingresos no tributarios se incluyen las letras de ingresos no tributarios generales, las letras de ingresos especiales no tributarios y las notas de pago de ingresos no tributarios generales. Específicamente aplicable a los siguientes ámbitos:
(1) Las facturas generales por ingresos no tributarios se refieren a los comprobantes generales emitidos por la unidad recaudadora al momento de recaudar ingresos no tributarios.
(2) Las facturas especiales para ingresos no tributarios se refieren a vales especiales emitidos por unidades recaudadoras específicas al recaudar ingresos no tributarios específicos, que incluyen principalmente facturas de tarifas administrativas, facturas de fondos gubernamentales, recursos de propiedad estatal (activos ) ) facturas de ingresos, facturas de decomiso, etc.
(3) El certificado de pago general de rentas no tributarias se refiere al comprobante general emitido por la unidad recaudadora que implementa la reforma del sistema de gestión de recaudación de rentas no tributarias al momento de recaudar rentas no tributarias.
Artículo 22: Los departamentos financieros de todos los niveles deben fortalecer la gestión de los ingresos no tributarios, estandarizar el comportamiento de recaudación de las unidades recaudadoras, poner fin a los cargos arbitrarios en la fuente y garantizar que los ingresos no tributarios Los ingresos de conformidad con las leyes y reglamentos se pagan a tiempo y en su totalidad. Entregar al tesoro nacional.
Artículo 23: Las facturas de ingresos no tributarios estarán sujetas al cobro de comprobantes, número limitado de veces y al sistema de recibos nuevos y viejos.
Cuando una unidad recaudadora utiliza facturas de ingresos no tributarios, generalmente aplica al departamento financiero en el mismo nivel según su afiliación financiera.
Artículo 24 A menos que el Ministerio de Hacienda estipule lo contrario, al recaudar ingresos no tributarios, la unidad recaudadora emitirá al pagador una nota de ingresos no tributarios preparada uniformemente por el Ministerio de Hacienda o la Hacienda provincial. departamento.
Para los ingresos no tributarios relevantes que se agregan al precio o que deben gravarse de acuerdo con la ley, la unidad recaudadora emitirá una factura fiscal al pagador de acuerdo con las regulaciones.
Si no se emite la factura especificada en el párrafo anterior, el pagador tiene derecho a rechazar el pago.
Artículo 25 Los usuarios de letras de ingresos no tributarios no podrán transferir, prestar, emitir en su nombre, comercializar, destruir o alterar letras de ingresos no tributarios sin autorización; de serie o sustituidos por otros billetes Notas de Renta No Tributaria.
Artículo 26 Después de agotar las facturas de ingresos no tributarios, el usuario deberá ordenar los talones de facturas, encuadernarlos en un libro y conservarlos adecuadamente.
El periodo de conservación de los talones de facturas de ingresos no tributarios es generalmente de 5 años. Si es necesario destruirlo después de la expiración del período de retención, se destruirá después de la revisión por parte del departamento financiero que emitió originalmente la factura.
Capítulo 4 Administración de Fondos
Artículo 27 Los ingresos no tributarios se pagarán al fisco al mismo nivel de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias o la atribución de ingresos y el pago al fisco. requisitos que determine la entidad gestora.
Artículo 28 La división de los ingresos no tributarios se basará en el principio de proporcionalidad de facultades y responsabilidades de gasto, y se determinará de conformidad con la siguiente autoridad de gestión:
(1 ) Involucrando al gobierno central y Para los ingresos no tributarios locales, la proporción será estipulada por el Consejo de Estado o el Ministerio de Finanzas;
(2) La proporción de ingresos no tributarios compartidos entre el nivel provincial , el nivel de ciudad y el nivel de condado serán determinados por el gobierno popular provincial u otras disposiciones del departamento de finanzas;
(3) La proporción de participación en los ingresos no tributarios entre departamentos y unidades será estipulada por el Ministerio de Hacienda o el departamento de finanzas provincial según su afiliación.
Los ingresos no tributarios no pueden dividirse ni ajustarse sin la aprobación del Consejo de Estado, los gobiernos populares provinciales y sus departamentos financieros.
Artículo 29 Los ingresos no tributarios se recaudarán, almacenarán, reembolsarán, liquidarán y contabilizarán a través del sistema de cuenta única del tesoro.
Artículo 30 Los ingresos no tributarios compartidos por los gobiernos en todos los niveles serán administrados por el departamento financiero de acuerdo con los principios de responsabilidad jerárquica y liquidación oportuna.
Artículo 31 Si los ingresos no tributarios que se han transferido a las finanzas centrales y locales deben devolverse de acuerdo con las regulaciones pertinentes, se implementarán de acuerdo con las regulaciones del Ministerio de Finanzas y departamentos provinciales de finanzas respectivamente.
Artículo 32 Según la diferente naturaleza de los ingresos no tributarios, se incluirán en la gestión del presupuesto público general, el presupuesto de fondos gubernamentales y el presupuesto de operaciones de capital estatal, respectivamente.
Artículo 33: Los departamentos financieros de todos los niveles deben fortalecer el uso coordinado de los fondos gubernamentales, las ganancias de capital estatal y los fondos del presupuesto público general de acuerdo con las regulaciones, establecer y mejorar los sistemas de evaluación del desempeño presupuestario y mejorar la eficiencia del uso de los fondos.
Capítulo 5 Supervisión y Gestión
Artículo 34: Los departamentos financieros en todos los niveles establecerán y mejorarán los sistemas de supervisión y gestión de ingresos no tributarios, fortalecerán la supervisión e inspección de la implementación de políticas de ingresos tributarios, Manejar violaciones de ingresos no tributarios de acuerdo con la ley.
Artículo 35 Las unidades recaudadoras establecerán y mejorarán sistemas de control interno, aceptarán la supervisión e inspección de los departamentos financieros y agencias de auditoría y proporcionarán verazmente los ingresos no tributarios y la información relacionada.
Artículo 36 Los departamentos financieros y las unidades recaudadoras de todos los niveles divulgarán al público los nombres, la base de establecimiento, los métodos de recaudación y los estándares de los ingresos no tributarios a través de sitios web gubernamentales y medios públicos, y aumentarán la divulgación de presupuestos y cuentas finales. Intensificar los esfuerzos para mejorar la transparencia de los ingresos no tributarios y aceptar la supervisión pública.
Artículo 37 Cualquier unidad o individuo tiene derecho a supervisar y denunciar actividades ilícitas en la gestión de ingresos no tributarios.
Los departamentos financieros de todos los niveles deben aceptar, investigar y manejar informes o quejas de acuerdo con sus funciones, y mantener la confidencialidad del denunciante.
Artículo 38 Las violaciones de las disposiciones de estas Medidas relativas al establecimiento, recaudación, pago y gestión de ingresos no tributarios se tratarán de conformidad con la Ley de Presupuesto de la República Popular China, el Reglamento sobre Las sanciones por actos fiscales ilegales y las violaciones de las normas nacionales pertinentes, como las Disposiciones provisionales sobre sanciones administrativas y las Disposiciones sobre la gestión bilingüe de cargas e ingresos y gastos administrativos, deberán rendir cuentas a los sospechosos de haber cometido delitos; transferidos a órganos judiciales para su tratamiento conforme a la ley.
Capítulo 6 Disposiciones complementarias
Artículo 39 Las tasas de educación se gestionarán de conformidad con lo dispuesto en las presentes Medidas, y los ingresos se incluirán en la gestión de cuentas financieras especiales.
Artículo 40 Los departamentos financieros provinciales podrán formular medidas de implementación específicas para la gestión de ingresos no tributarios de acuerdo con las disposiciones de estas Medidas y en combinación con las condiciones reales de la región.
Artículo 41 Las presentes Medidas entrarán en vigor a partir de la fecha de su promulgación.
Ampliar conocimientos:
Sección 1: El concepto de ingresos no tributarios del gobierno
1. p>Ingresos no tributarios del gobierno Los ingresos tributarios se refieren a los ingresos fiscales distintos de los impuestos recaudados por los gobiernos en todos los niveles de unidades e individuos para propósitos específicos de acuerdo con las leyes y regulaciones pertinentes y basándose en la propiedad y el estado de monopolio del poder estatal o del estado. -activos propios (recursos).
En primer lugar, los ingresos no tributarios del gobierno tienen entidades recaudadoras específicas, es decir, gobiernos en todos los niveles. Específicamente, se refiere a agencias estatales, instituciones públicas, grupos sociales con funciones de gestión administrativa, departamentos competentes de empresas (grupos), instituciones públicas encomendadas por el gobierno o instituciones administrativas.
En segundo lugar, los ingresos no tributarios del gobierno son una parte importante de los recursos financieros del gobierno y deben incluirse en el sistema de gestión fiscal. La propiedad de los ingresos gubernamentales no tributarios pertenece a los gobiernos de todos los niveles, por lo que los fondos obtenidos deberían pertenecer a los gobiernos de todos los niveles, no a unidades o departamentos. ¿Pequeña bóveda? .
En tercer lugar, los ingresos no tributarios del gobierno generalmente tienen propósitos especiales. El propósito de la recaudación de ingresos no tributarios del gobierno es lograr intereses públicos específicos, o compensar al gobierno por el costo de proporcionar un determinado servicio, o recuperar el valor de una determinada inversión gubernamental, o financiar el desarrollo de una determinada empresa. , en lugar de aumentar en general los ingresos fiscales.
En cuarto lugar, los ingresos no tributarios del gobierno deben gestionarse de conformidad con la ley. Los ingresos no tributarios del gobierno se recaudan de conformidad con las leyes, reglamentos y normas nacionales y en virtud de la propiedad o condición de monopolio del Estado sobre los activos (recursos) de propiedad estatal. Sus proyectos y normas deben determinarse de conformidad con la ley, y su recaudación, distribución y uso de fondos deben llevarse a cabo de conformidad con la ley.
2. La connotación de ingresos no tributarios del gobierno
Los ingresos no tributarios del gobierno son la actividad de redistribución de parte de los productos sociales. Es esencialmente una relación de distribución gubernamental, no una distribución económica general. Se trata de una asignación especial en la que el Estado es el organismo principal.
En condiciones de economía de mercado, la distribución económica general se puede dividir a grandes rasgos en tres niveles: El primer nivel es la distribución inicial en el campo de la producción y la circulación, también llamada distribución original. El segundo nivel, bajo la premisa de que los salarios, las ganancias, los intereses y la renta de la tierra se han destinado a la renta nacional, suele estar fuera del campo de la producción y la circulación y no se ocupa en función de los factores de producción, sino que lo realizan de forma obligatoria y gratuita. virtud de la distribución sexual del poder. El tercer nivel es la distribución adicional basada en la distribución y redistribución inicial, es decir, la distribución del crédito.
La distribución de los ingresos no tributarios del gobierno es una distribución especial con el Estado como organismo principal. En comparación con la asignación económica y la asignación de crédito, existen diferencias específicas en los siguientes aspectos: (1) Diferencias en las fuentes de asignación. (2) Diferencias en la base de asignación. (3) Diferentes propósitos de asignación. (4) Principales diferencias en la distribución.
La tributación se produce en el ámbito de la distribución y es un medio para que el Estado obtenga ingresos fiscales a partir de la distribución de productos sociales en función del poder político.
El precio se produce en el ámbito del intercambio y es compensatorio, voluntario y volátil.
Los cargos se encuentran entre impuestos y precios. Son tarifas de compensación que cobran los departamentos gubernamentales pertinentes cuando proporcionan bienes públicos a objetos específicos.
3. Características de los ingresos no tributarios del gobierno
(1) Pagados
El pagador de ingresos no tributarios tiene un vínculo directo entre pagar y recibir beneficios. Iguales, mientras que los impuestos no resultan en beneficios directos iguales inmediatamente después de que se paga el impuesto.
(2) No universalidad
El alcance de la recaudación de ingresos no tributarios es mucho menos extenso que el de la tributación, y los objetos de recaudación no son tan comunes como los impuestos. Sólo las personas o empresas que disfrutan de los servicios proporcionados por el gobierno o reciben los beneficios correspondientes deben pagar ingresos no tributarios. Más importante aún, el uso de ingresos no tributarios sólo beneficia a algunos objetos específicos, en lugar de ser disfrutados por todas las personas indiscriminadamente.
(3) Autonomía
El gobierno puede fijar precios para diferentes tipos de servicios y fijar estándares gubernamentales de ingresos no tributarios a un nivel mayor, igual o menor que el costo de sus servicios, para hacer realidad la intención del gobierno de asignar recursos y regular el consumo; establecer un fondo para apoyar el desarrollo de una determinada empresa durante un período de tiempo determinado, y cancelar el fondo en el momento adecuado;
(4) Flexibilidad
La flexibilidad de los ingresos no tributarios del gobierno se refleja principalmente en los siguientes tres aspectos: Primero, se presenta en varias formas. En segundo lugar, el tiempo es flexible. En tercer lugar, las normas de recaudación son flexibles.
(5) Especificidad
El uso de los ingresos no tributarios del gobierno a menudo está vinculado a su fuente de ingresos.
(6) Inestabilidad
Las fuentes de ingresos no tributarios del gobierno son inciertas e inestables.
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