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Artículo 1 Con el fin de regular la confirmación contable, la medición y el comportamiento de presentación de informes de las empresas y garantizar la calidad de la información contable, este documento se formula de acuerdo con la "Ley de Contabilidad del República Popular China" y otras leyes y reglamentos administrativos pertinentes.

Artículo 2 Esta norma se aplica a Ordos Yineng Road and Bridge Co., Ltd. y sus bloques y sucursales subordinados. (Lo mismo a continuación)

Artículo 3 Las normas de contabilidad empresarial incluyen normas básicas y normas específicas. La formulación de normas específicas debe seguir estas normas.

Artículo 4 Las empresas deberán preparar informes contables financieros (también llamados informes financieros, los mismos a continuación). El objetivo de los informes de contabilidad financiera es proporcionar a los usuarios de los informes de contabilidad financiera información contable relacionada con el estado financiero, los resultados operativos y los flujos de efectivo de la empresa, reflejar el desempeño de las responsabilidades fiduciarias de la administración corporativa y ayudar a los usuarios de los informes de contabilidad financiera a tomar decisiones económicas. Los usuarios de los informes de contabilidad financiera incluyen inversores, acreedores, el gobierno y sus departamentos relacionados y el público.

Artículo 5 Las empresas deberán realizar la confirmación, medición y presentación de informes contables sobre sus propias transacciones o eventos.

Artículo 6 El reconocimiento, medición y presentación de la contabilidad empresarial se basará en operaciones continuadas.

Artículo 7 La empresa dividirá los períodos contables, liquidará las cuentas a plazos y preparará informes contables financieros. Los períodos contables se dividen en períodos anuales e intermedios. Un período intermedio es un período de informe que es más corto que un año fiscal completo.

Artículo 8 La contabilidad empresarial se medirá en moneda.

Artículo 9 Las empresas realizarán el reconocimiento, la medición y la presentación de informes contables sobre la base del devengo.

Artículo 10 Las empresas determinarán los elementos contables con base en las características económicas de las transacciones o hechos. Los elementos contables incluyen activos, pasivos, capital contable, ingresos, gastos y ganancias.

Artículo 11 Las empresas utilizarán el método contable de débito y crédito para su contabilidad.

Capítulo 2 Requisitos de calidad de la información contable

Artículo 12 Las empresas deberán realizar el reconocimiento, la medición y la presentación de informes contables con base en transacciones o eventos reales, y reflejar fielmente aquellos que cumplan con los requisitos de reconocimiento y medición. Diversos elementos contables y otra información relevante para asegurar la autenticidad, confiabilidad e integridad de la información contable.

Artículo 13 La información contable proporcionada por la empresa será relevante para las necesidades de toma de decisiones económicas de los usuarios de los informes de contabilidad financiera y ayudará a los usuarios de los informes de contabilidad financiera a evaluar o predecir el estado pasado, presente o futuro. de la empresa.

Artículo 14 La información contable proporcionada por la empresa debe ser clara y fácil de comprender y utilizar para los usuarios de los informes de contabilidad financiera.

Artículo 15 La información contable proporcionada por la empresa deberá ser comparable. La misma empresa adoptará políticas contables consistentes para transacciones o eventos iguales o similares en períodos diferentes y no las cambiará a voluntad. Si realmente se necesitan cambios, deben indicarse en las notas. Para transacciones o eventos idénticos o similares entre diferentes empresas, se deben adoptar políticas contables prescritas para garantizar la coherencia y comparabilidad de la información contable.

Artículo 16 Las empresas deben realizar el reconocimiento, la medición y la presentación de informes contables basándose en la sustancia económica de la transacción o evento, y no deben basarse únicamente en la forma jurídica de la transacción o evento.

Artículo 17 La información contable proporcionada por la empresa deberá reflejar todas las transacciones o asuntos importantes relacionados con el estado financiero, los resultados operativos y el flujo de efectivo de la empresa.

Artículo 18 Las empresas realizarán con prudencia el reconocimiento, la medición y la presentación de informes contables de transacciones o eventos, y no sobreestimarán los activos o ingresos, ni subestimarán los pasivos o gastos.

Artículo 19 Las empresas deberán confirmar, medir e informar oportunamente las transacciones o eventos ocurridos y no adelantarlos ni posponerlos.

Capítulo 3 Activos

Artículo 20 Los activos se refieren a activos formados a partir de transacciones o eventos pasados ​​de una empresa, propiedad o controlados por la empresa, y que se espera que aporten beneficios económicos a los recursos de la empresa. de interés. Las transacciones o eventos pasados ​​de una empresa a que se refiere el párrafo anterior incluyen compras, producción, construcción u otras transacciones o eventos. Las transacciones o eventos que se espera que ocurran en el futuro no constituyen activos. Propiedad o control de la empresa significa que la empresa disfruta de la propiedad de un determinado recurso, o que aunque la empresa no disfruta de la propiedad de un determinado recurso, el recurso puede ser controlado por la empresa. El beneficio económico esperado para la empresa se refiere al potencial de resultar directa o indirectamente en la entrada de efectivo y equivalentes de efectivo en la empresa.

Artículo 21 Los recursos que cumplan con la definición de activo establecida en el artículo 20 de estas Normas se reconocerán como activos cuando al mismo tiempo se cumplan las siguientes condiciones:

El valor económico asociado con el recurso Es probable que los beneficios fluyan hacia la empresa;

(2) El costo o valor de los recursos se puede medir de manera confiable.

Artículo 22 Las partidas que cumplan con la definición de activos y las condiciones para el reconocimiento de activos se incluirán en el balance; las partidas que cumplan con la definición de activos pero no cumplan con las condiciones para el reconocimiento de activos no se incluirán. en el balance.

Capítulo 4 Responsabilidades

Artículo 23 Los pasivos se refieren a obligaciones presentes formadas por transacciones o eventos pasados ​​de una empresa y que se espera que resulten en la salida de beneficios económicos de la empresa. Las obligaciones actuales se refieren a obligaciones que una empresa ya ha asumido en las condiciones actuales. Las obligaciones que surgen de transacciones o eventos futuros no son obligaciones presentes y no deben reconocerse como pasivos.

Artículo 24 Las obligaciones que cumplan con la definición de pasivo establecida en el artículo 23 de estas Normas se reconocerán como pasivos cuando al mismo tiempo se cumplan las siguientes condiciones:

Obligaciones relacionadas con el obligación Es probable que los beneficios económicos fluyan fuera de la empresa;

(2) La cantidad de beneficios económicos que fluirán en el futuro se puede medir de manera confiable.

Artículo 25 Las partidas que cumplan con la definición de pasivos y las condiciones para el reconocimiento de pasivos se incluirán en el balance; las partidas que cumplan con la definición de pasivos pero no cumplan con las condiciones para el reconocimiento de pasivos no se incluirán en el mismo. el balance.

Capítulo 5 Patrimonio de los propietarios

Artículo 26 El patrimonio de los propietarios se refiere al capital restante que disfruta el propietario después de deducir los pasivos de los activos de la empresa. El capital contable de una empresa también se denomina capital contable.

Artículo 27 Las fuentes del capital contable incluyen el capital invertido por los propietarios, las ganancias y pérdidas incluidas directamente en el capital contable, las ganancias retenidas, etc. Las ganancias o pérdidas que se incluyen directamente en el capital del propietario se refieren a ganancias o pérdidas que no deben incluirse en la ganancia o pérdida actual, causarán cambios en el capital del propietario y no tienen nada que ver con la inversión de capital del propietario o la distribución. de ganancias al propietario. La ganancia se refiere a la entrada de beneficios económicos generados por las actividades no diarias de una empresa, que dará lugar a un aumento del capital del propietario y no tiene nada que ver con el capital invertido por el propietario. La pérdida se refiere a la salida de beneficios económicos derivados de actividades no diarias de la empresa, lo que conducirá a una reducción del capital contable y no tiene nada que ver con la distribución de ganancias a los propietarios.

Artículo 28 El monto del patrimonio neto depende de la medición de los activos y pasivos.

Artículo 29 Las partidas del patrimonio neto se incluirán en el balance.

Capítulo 6 Ingresos

Artículo 30 Los ingresos se refieren a los beneficios económicos formados en las actividades diarias de una empresa que incrementarán el patrimonio del propietario y que no tienen nada que ver con el capital invertido por el entrada total del propietario.

Artículo 31 Los ingresos sólo podrán reconocerse cuando la entrada de beneficios económicos sea probable que dé lugar a un aumento de los activos o una disminución de los pasivos de la empresa, y la entrada de beneficios económicos pueda medirse de forma fiable.

Artículo 32 Las partidas que cumplan con la definición de ingreso y las condiciones para su reconocimiento se incluirán en la cuenta de resultados.

Capítulo 7 Gastos

Artículo 33 Los gastos se refieren a aquellos en que incurre la empresa en sus actividades diarias, que causarán una disminución del patrimonio neto y no tienen nada que ver con la distribución de ganancias al propietario. La salida total de beneficios económicos.

Artículo 34 Los gastos sólo podrán reconocerse cuando la salida de beneficios económicos sea probable que dé lugar a una disminución de los activos o un aumento de los pasivos de la empresa, y la salida de beneficios económicos pueda medirse de forma fiable.

Artículo 35 Si los gastos incurridos por una empresa para producir productos y proporcionar servicios laborales pueden atribuirse a los costos del producto y los costos del servicio laboral, se incluirán en las pérdidas y ganancias corrientes al confirmar los ingresos por ventas del producto y ingresos por servicios laborales. Si los gastos incurridos por la empresa no generan beneficios económicos, o incluso si pueden generar beneficios económicos, no cumplen o dejan de cumplir las condiciones para el reconocimiento de activos, se reconocerán como gastos cuando se incurran y se incluirán en las ganancias corrientes. y pérdidas.

Si las transacciones o eventos de una empresa le hacen soportar pasivos pero no se reconocen como activos, se reconocerán como gastos cuando se incurran y se incluirán en las ganancias y pérdidas corrientes.

Artículo 36 Las partidas que cumplan con los requisitos para la definición y reconocimiento de gastos se incluirán en la cuenta de resultados.

Capítulo 8 Beneficio

Artículo 37 El beneficio se refiere a los resultados operativos de una empresa durante un determinado período contable. La ganancia incluye el monto neto de los ingresos menos los gastos, las ganancias y pérdidas directamente incluidas en las ganancias actuales, etc.

Artículo 38 Las ganancias o pérdidas que se incluyen directamente en las ganancias del período actual se refieren a las ganancias o pérdidas que deben incluirse en las ganancias y pérdidas del período actual, las cuales resultarán en un aumento o disminución del patrimonio del propietario, la inversión de capital por parte del propietario o la distribución de ganancias al propietario de ganancias o pérdidas no relacionadas.

Artículo 39 El monto de la ganancia depende de la medición de los ingresos y gastos, así como del monto de las ganancias y pérdidas directamente incluidas en la ganancia corriente.

Artículo 40 Las partidas de ganancias se incluirán en la cuenta de resultados.

Capítulo 9 Medición Contable

Artículo 41: Las empresas deberán registrar los elementos contables que cumplan con las condiciones de reconocimiento e incluirlos en los estados contables y sus notas (también llamados estados financieros, los mismos a continuación) Al informar, se medirá de acuerdo con los atributos de medición contable prescritos y se determinará su monto.

Artículo 42 Los atributos de medición contable incluyen principalmente:

(1) Costo histórico. Según la medición del costo histórico, los activos se miden de acuerdo con la cantidad de efectivo o equivalentes de efectivo pagados en el momento de su adquisición, o de acuerdo con el valor razonable de la contraprestación pagada en el momento de su adquisición. Los pasivos se miden con base en la cantidad de dinero o activos realmente recibidos por obligaciones actuales, o el monto contractual de las obligaciones actuales, o la cantidad de efectivo o equivalentes de efectivo que se espera pagar para pagar el pasivo en actividades ordinarias.

(2) Coste de reposición. Según la medición del costo de reposición, un activo se mide con base en la cantidad de efectivo o equivalentes de efectivo que se pagaría actualmente para comprar el mismo activo o uno similar. Los pasivos deben medirse con base en la cantidad de efectivo o equivalentes de efectivo que se requieren actualmente para pagar la deuda.

(3) Valor neto realizable. Bajo la medición del valor neto realizable, el activo se mide con base en la cantidad de efectivo o equivalentes de efectivo que se pueden recibir de las ventas externas normales después de la finalización, después de deducir el costo estimado del activo, los gastos de ventas estimados y los impuestos relacionados.

(4) Valor presente. Según la medición del valor presente, un activo se mide por el monto descontado de las entradas de efectivo netas futuras esperadas por su uso continuo y eventual disposición. Los pasivos se miden como el monto descontado de las salidas netas de efectivo futuras que deben reembolsarse dentro del período esperado.

(5) Valor razonable.

Según la medición del valor razonable, los activos y pasivos se miden con base en el monto del intercambio de activos o liquidación de deuda realizado voluntariamente por dos partes familiarizadas con la situación en una transacción en condiciones de plena competencia.

Artículo 43 Cuando una empresa mide elementos contables, generalmente deberá utilizar el costo histórico. Si utiliza el costo de reposición, el valor neto realizable, el valor presente y el valor razonable, deberá asegurarse de que los montos determinados de los elementos contables puedan. determinarse de forma fiable.

Capítulo 10 Informe de contabilidad financiera

Artículo 44 El informe de contabilidad financiera se refiere al estado financiero proporcionado por la empresa en una fecha específica y los resultados operativos de un período contable determinado, Documentación de contabilidad información como los flujos de efectivo. Los informes de contabilidad financiera incluyen estados contables y sus notas y otra información y materiales relevantes que deben divulgarse en los informes de contabilidad financiera. Los estados contables deben incluir al menos un balance general, un estado de resultados, un estado de flujo de efectivo y otros estados. Los estados contables preparados por unidades subordinadas con menor contenido contable no podrán incluir estados de flujo de efectivo.

Artículo 45 Por balance se entiende el estado contable que refleja la situación financiera de una empresa en una fecha determinada.

Artículo 46 El estado de resultados se refiere al estado contable que refleja los resultados de explotación de una empresa durante un determinado período contable.

Artículo 47 El estado de flujo de efectivo se refiere al estado contable que refleja las entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo de una empresa durante un determinado período contable.

Las Notas del Artículo 48 se refieren a explicaciones adicionales de las partidas que figuran en los estados contables, así como a las explicaciones de las partidas que no figuran en los estados contables.

Sistema de gestión financiera:

1. Con el fin de fortalecer la gestión financiera, estandarizar el trabajo financiero, promover el desarrollo comercial de la empresa y mejorar los beneficios económicos de la empresa, de acuerdo con las normas nacionales pertinentes. Las leyes y reglamentos de gestión financiera y los estatutos de la empresa. Las regulaciones pertinentes y este sistema se formulan en función de la situación real de la empresa.

En segundo lugar, la contabilidad de las empresas sigue el principio de devengo.

3. Tareas y métodos básicos de gestión financiera:

1. Recaudar fondos y utilizarlos de manera efectiva, supervisar el funcionamiento normal de los fondos, mantener la seguridad de los fondos y esforzarse por mejorar. los beneficios económicos de la empresa.

2. Hacer un buen trabajo en el trabajo básico de la gestión financiera, establecer y mejorar el sistema de gestión financiera, y realizar concienzudamente la planificación, control, contabilidad, análisis y evaluación de los ingresos y gastos financieros.

3. Fortalecer la gestión contable financiera y mejorar la oportunidad y exactitud de la información contable.

4. Supervisar la compra, construcción, almacenamiento y uso de las propiedades de la empresa y cooperar con el Departamento de Gestión Empresarial para realizar inspecciones periódicas de la propiedad.

5. Preparar diversos estados contables y estados financieros en el plazo previsto, y realizar análisis y evaluaciones.

Cuatro. La gestión financiera es un aspecto importante de la operación y gestión de la empresa. El centro de gestión financiera de la empresa es responsable de la organización, implementación e inspección de la gestión financiera. Los contables deben aplicar concienzudamente las leyes contables, actuar resueltamente de acuerdo con los sistemas financieros y guardar estrictamente los secretos de la empresa. Con el fin de fortalecer el trabajo financiero de la empresa, aprovechar plenamente el papel de las finanzas en la operación y gestión de la empresa y mejorar la eficiencia económica, estas regulaciones están especialmente formuladas.

Gestión de Fondos

1. Los fondos son administrados de manera uniforme por el Centro de Asignación de Fondos Financieros de la Casa Matriz. El departamento de finanzas de la empresa es responsable de planificar, organizar y coordinar los fondos y de cooperar con el centro de asignación de fondos para organizar e implementar el crédito.

2. Implementar una división razonable del trabajo en la contabilidad y gestión de efectivo, y establecer puestos de contabilidad y gestión de efectivo separados (excluidos los diarios de efectivo), es decir, cumplir con el principio de control interno de "gestión separada de cuentas de dinero".

3. El efectivo debe mantenerse dentro del límite de inventario aprobado por la empresa y el excedente debe enviarse al banco.

4. Calcule estrictamente los recibos y pagos en efectivo, asegúrese de que el comprobante se pague primero y luego se realice el pago. El recibo y el comprobante de pago deben ser firmados por el auditor antes de que se pueda procesar el pago. Al mismo tiempo, se debe revisar cuidadosamente el comprobante original. Cualquier pago que no cumpla con los requisitos del sistema o procedimientos incompletos no será procesado.

5. Los cheques de caja en blanco, los cheques de transferencia y otros comprobantes de liquidación de la empresa se guardarán en la caja fuerte y los sellos se gestionarán por separado. Los cheques en blanco y los comprobantes de liquidación no estarán presellados. para su uso.

6. El cajero debe registrar la caja registradora todos los días de acuerdo con el negocio de cobro y pago de efectivo, verificar el efectivo en mano con el saldo del diario todos los días y consultar con el libro mayor al final del día. mes para garantizar la liquidación diaria y garantizar que las cuentas sean realmente consistentes.

7. El departamento financiero debe comprobar el efectivo disponible de forma regular o irregular para evitar la corrupción, la apropiación indebida de pagarés y los depósitos privados de fondos públicos. Una vez que se descubran los comportamientos mencionados anteriormente, se abordarán con seriedad y quienes violen las leyes penales serán considerados legalmente responsables.

8. Ninguna unidad puede establecer una pequeña tesorería de forma privada. Todos los ingresos en efectivo, incluida la venta de materiales de desecho u otros ingresos en efectivo, deben devolverse al departamento financiero. retenerlo o manejarlo en privado, y mucho menos la corrupción. Una vez descubierto, será tratado como corrupción y tratado de acuerdo con la ley.

9. Los cajeros bancarios deben registrar varios negocios de liquidación de acuerdo con los recibos y pagos legales, correctos y completos en orden, y el saldo debe liquidarse al final de cada día. El trabajo de cajero bancario y conciliación de depósitos bancarios no puede ser realizado por una sola persona. Al final del mes, se debe conciliar el diario de depósitos bancarios con el extracto bancario y se debe preparar una "hoja de conciliación bancaria". En el caso de proyectos inacabados, las razones deben identificarse con prontitud y manejarse adecuadamente para evitar errores.

10. El formulario de solicitud de pago debe completarse y pagarse de acuerdo con los términos del contrato firmado, firmado por el gerente, jefe de departamento, responsable financiero y responsable de la empresa.

11. Para todos los departamentos e individuos que manejan los procedimientos de pago, una vez que se paga el dinero, el departamento de manejo y la persona a cargo deben supervisar la ejecución del pago y liquidar el saldo de manera oportuna después del negocio. De lo contrario, las pérdidas resultantes de la cuenta muerta serán responsables por el responsable.

12. Los empleados de la empresa que necesiten pedir prestado dinero en efectivo para trabajar deben completar un "Formulario de préstamo" y pedirlo prestado con la aprobación del jefe de departamento, el director financiero y el jefe de unidad si no hay dinero en efectivo. devuelto por más de 15 días, el monto se deducirá del salario del mes en curso; en principio, los empleados no pueden pedir dinero prestado por motivos personales; En circunstancias especiales, si el salario es inferior a un mes, se seguirán los procedimientos de aprobación anteriores y el salario se deducirá del salario de manera oportuna.

13. Para servicios de ingeniería, adquisiciones, diseño y otros servicios de pago con un monto superior a 5.000 yuanes, se requiere un contrato firmado por ambas partes. Después de que el departamento de finanzas revise las condiciones de pago en el contrato. El pago se realizará de acuerdo con los procedimientos anteriores.

Gestión de inventarios

1. ¿Cuáles son las funciones del departamento financiero de la empresa?

01. Implementar concienzudamente sistemas nacionales de gestión financiera pertinentes. ?

02. Establecer y mejorar diversas normas y reglamentos para la gestión financiera, preparar planes financieros, fortalecer la gestión contable empresarial, reflexionar y analizar la implementación de los planes financieros e inspeccionar y supervisar las disciplinas financieras. ?

03. Servir activamente a la operación y gestión y promover la empresa para lograr mejores beneficios económicos. ?

04. Practicar la economía y el uso racional de los fondos. ?

05. Distribuir razonablemente los ingresos de la empresa y fortalecer la gestión de activos de la empresa. ?

06. Comprender las instituciones y los departamentos de finanzas, impuestos y banca relevantes, verificar el trabajo financiero y proporcionar información relevante de manera oportuna. ?

07. Cumplir con otras tareas asignadas por la empresa. ?

08. De acuerdo a las necesidades de negocio de cada empresa, el departamento de finanzas está compuesto por el director financiero, el contador y el cajero. El Departamento de Finanzas de la casa matriz es responsable de la gestión unificada del personal financiero de la casa matriz y las filiales, y los jefes de cada filial pueden hacer sugerencias sobre la gestión del personal financiero. 09. Todos los departamentos y el personal que se ocupa de los asuntos contables deben cumplir con este reglamento. 10. El responsable financiero es responsable de organizar las siguientes tareas de la empresa. ?

11. Preparar e implementar planes de ingresos y gastos financieros, cooperar con el centro de asignación de fondos del grupo para implementar planes de crédito y organizaciones de crédito, y utilizar los fondos de manera efectiva 2. Pronosticar, planificar, controlar, calcular, analizar y; evaluar costos, supervisar los departamentos relevantes de la empresa para reducir el consumo, ahorrar gastos y mejorar los beneficios económicos;?

3. Establecer y mejorar el sistema de contabilidad económica, utilizar datos de contabilidad financiera para analizar las actividades económicas, inspeccionar y analizar la implementación de las finanzas, los costos y las ganancias de la empresa, aprovechar el potencial para aumentar los ingresos y reducir los gastos. , evaluar la efectividad del uso de los fondos e informar al gerente general de manera oportuna. Hacer sugerencias razonables y ser un buen empleado de la empresa. ? 4. Asumir otras tareas que le asigne la dirección de la empresa. 5. Corregir errores en el trabajo financiero y normalizar el comportamiento económico de la empresa. Los verbos intransitivos proponen sugerencias y medidas de mejora basadas en las causas de los problemas en el trabajo financiero de la empresa. ?

¿Cuáles son las principales responsabilidades de un contador?

1. Llevar la contabilidad de acuerdo con las disposiciones del sistema de contabilidad nacional para garantizar procedimientos completos, cifras precisas, cuentas claras y reembolsos oportunos. ?

2. Llevar adecuadamente los comprobantes contables, libros contables, estados contables y demás materiales contables. ?

3. Completar otras tareas para asegurar la entrega por parte del responsable financiero. ?

¿Cuáles son las principales responsabilidades de un cajero?

En primer lugar, implementar concienzudamente el sistema de gestión de efectivo. ? 2. Determinar razonablemente el saldo de efectivo disponible y enviar el excedente al banco de manera oportuna para garantizar la seguridad del efectivo. ?

3. Establecer y mejorar cuentas de caja y revisar estrictamente los recibos de efectivo y comprobantes de pago. ?

4. Implementar estrictamente un sistema de gestión de cheques y preparar procedimientos para el uso de cheques. El uso de cheques debe ser aprobado por la persona financiera a cargo. 5. Realizar conciliaciones con el banco todos los meses. ?

6. Cooperar con el contador para manejar diversas transacciones contables. ? 7. Completar otras tareas que le asigne el Director Financiero. ?

Gestión financiera del trabajo

1. El ejercicio fiscal comienza el 1 de enero y finaliza el 31 de diciembre. ?

2. Los comprobantes contables, los libros contables, los estados contables y demás materiales contables deberán ser verdaderos, exactos, completos y cumplir con las disposiciones del sistema contable. ?

3. El personal financiero deberá diligenciar u obtener comprobantes originales para cuestiones contables y preparar comprobantes contables con base en los comprobantes originales. Al realizar la contabilidad, el contador y el cajero deben firmar el comprobante.

4. El personal financiero debe trabajar con el personal del departamento correspondiente para realizar un inventario financiero con regularidad (no menos de dos veces al año) para garantizar que los registros contables sean coherentes con los objetos y fondos físicos. ?

5. El personal financiero debe preparar estados contables y cuadros relacionados basados ​​en los registros del libro de cuentas, enviarlos al departamento de finanzas del grupo y a la persona a cargo de la empresa, y enviarlos a los departamentos pertinentes.

Los estados contables son preparados e informados mensualmente por contadores. Los estados contables deberán estar firmados o sellados por el personal contable. ?

Verbo intransitivo El personal financiero realiza la supervisión contable de la empresa. ?

El personal financiero no aceptará comprobantes originales falsos o ilegales; los comprobantes originales con registros inexactos o incompletos deben devolverse y exigirse que se corrijan y complementen.

7. Cuando el personal financiero encuentre que los registros de la cuenta son inconsistentes con los objetos físicos y los fondos, deben informarlo oportunamente al responsable de la empresa y preguntar los motivos. descubierto y tratado. El personal financiero no tiene la autoridad para manejar los asuntos anteriores por sí mismo. ?

8. El trabajo financiero debe establecer un sistema de auditoría interna y hacer un buen trabajo en el trabajo de auditoría interna.

Los cajeros no son responsables de revisar y llevar archivos contables y registrar cuentas de ingresos, gastos, reclamos y deudas.

9. Cuando el personal financiero sea transferido o dimita, deberá realizar los trámites de traspaso con el destinatario. ?

El personal financiero se encarga de los procedimientos de traspaso y es supervisado por el director financiero o el auditor.

Sistema de gestión de fondos

1. Excepto por el artículo 25 de este reglamento, el personal financiero deberá pagar los pagos personales que excedan el límite de efectivo mediante cheque.

2. Los activos fijos de la empresa, material de oficina, seguros laborales, asistencia social y otros suministros de trabajo deben liquidarse mediante transferencia, y no se permite efectivo. ?

3. Los pagos en efectivo realizados por el personal financiero pueden realizarse dentro del límite de efectivo de la empresa o retirarse de depósitos bancarios. No se les permite pagar directamente con ingresos en efectivo (es decir, pagar en nombre de otros). ?

4. Los empleados de la empresa que necesiten pedir prestado efectivo para trabajar deben completar un "Formulario de préstamo" y procesarlo después de que lo revise el contador; solo pueden pedir prestado efectivo después de la aprobación y firma del gerente general. Si la cuenta por cobrar se transfiere más allá del período de amortización, se deducirá del salario del mes en curso. ?

5. En cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 25, con facturas, hojas de salario, boletas de viaje y comprobantes de reembolso o pago válidos reconocidos por la empresa, firmados por el responsable, revisados ​​por el contador, y aprobado por el gerente general, los pagos en efectivo solo se pueden realizar en el cajero. ?

6. Luego de que la factura y el formulario de reembolso sean aprobados por el gerente general, serán revisados ​​por el contador, firmados por el responsable y se completará el comprobante contable después del monto y cantidad. son correctos. ?

7. El personal financiero distribuirá los salarios a los empleados de la agencia en función de los datos de pago de salario mensual proporcionados por la oficina del gerente general y varios departamentos. Se presentarán al subdirector general para su revisión y serán firmados por el. gerente general El personal financiero retirará el dinero a tiempo y lo pagará durante el mes. Pagar salarios, completar comprobantes contables y realizar procesamiento contable. ?

8. Los gastos de viaje y diversos subsidios (incluidos los recibos) serán firmados por el jefe del departamento. El tiempo y el número de días de la revisión contable son correctos y luego se informan al director general adjunto para su revisión. firmará, cumplimentará el comprobante y lo entregará al cajero para su pago, y se encargará de los trámites contables. ?

9. Independientemente del tipo de remesa, el personal financiero deberá revisar el aviso de remesa y hacerlo firmar por el responsable, el jefe de departamento y el gerente general respectivamente. Comprobantes relacionados con revisión contable. ?

10. El cajero debe establecer un libro de caja sólido y registrar los pagos en efectivo uno por uno. Las cuentas deben liquidarse diaria y mensualmente, y las cuentas deben ser consistentes. ? ¿Gestión de archivos contables?

1. Todos los comprobantes contables, libros contables, estados contables, documentos contables y demás materiales de la empresa que tengan valor de conservación deben ser archivados. ?

2. Los comprobantes contables deberán encuadernarse en un volumen mensual, ordenados en orden numérico, indicando el mes, trimestre, inicio y fin del año, número de serie y número de documentos. Los documentos deben ser preparados por contadores y personal relevante (incluida la preparación de documentos, revisión, contabilidad y supervisor), deben estar firmados y sellados, y deben ser archivados y conservados por una persona designada por el gerente general, y deben encuadernarse en un libro antes. presentación. ?

3. Los informes contables deben dividirse en informes mensuales, informes trimestrales e informes anuales, archivarse oportunamente, ser conservados por el personal designado y cumplimentados en catálogos por categoría. ?

4. No se permite el préstamo de archivos contables. Cualquier revisión, copia o extracto de archivos contables debe ser aprobado por el responsable de finanzas. ?

¿Método de castigo?

1. Si ocurre una de las siguientes circunstancias, el personal financiero recibirá una advertencia y se deducirán de 1 a 3 veces de mi salario mensual:

2. Utilizar comprobantes que no cumplan con las disposiciones del sistema de contabilidad financiera para reemplazar depósitos bancarios o efectivo en caja;

3. Malversar o tomar prestados fondos de otras personas (incluido efectivo) o realizar pagos sin aprobación;

4. Utilice la cuenta para retirar efectivo para otras unidades e individuos;

5. Pago en efectivo sin aprobación o sin pago de acuerdo con el rango y límite de gasto aprobados;?

6. Retener fondos fuera de balance o depositar fondos de empresas en bancos en forma de depósitos personales del personal financiero;?

7. Quienes violen estas normas serán sancionados. ?

8. El personal financiero será despedido en cualquiera de las siguientes circunstancias. ?

01. Violó el sistema financiero y provocó un grave caos en el trabajo financiero;?

02. Negarse a proporcionar o proporcionar comprobantes contables, estados y documentos contables falsos;?

03. ¿Falsificar, alterar, declarar falsamente, destruir u ocultar comprobantes contables y libros contables;?

04. ¿Aprovecharse de la posición para poseer, suplantar o defraudar ilegalmente bienes de la empresa;?

05. Fraude, mala praxis para beneficio personal, filtración de secretos, malversación y malversación de fondos empresariales.

06. Errores graves en el ámbito del trabajo o negligencias que causen perjuicios a los intereses de la empresa. ;?

07 Será despedido el que cometa otros incumplimientos del deber o faltas graves. ?

Normas Complementarias

1. El Departamento de Finanzas de la Casa Matriz es responsable de la interpretación del presente reglamento. ?

2. El presente reglamento entrará en vigor en la fecha de su promulgación.

Estándares de Procesamiento de Operaciones de Cajero

Artículo 1: Este flujo de procesamiento incluye operaciones tales como recibos y pagos de efectivo y depósitos bancarios. ?

Artículo 2: Para facilitar los pagos esporádicos, se podrá crear pequeñas cantidades de efectivo y adoptar un sistema de cuotas. Los montos son aprobados por el gerente general y la caja chica es administrada por el cajero. ?

Artículo 3 Pago de caja chica El custodio de caja chica deberá realizar el pago con base en el comprobante de pago, y el custodio de caja chica será responsable de verificar si el comprobante de pago cumple con la normativa. ?

Artículo 4 El custodio de caja chica deberá llenar dos "Formularios de Solicitud Suplementaria de Caja Chica", uno para conservarlo y el otro para verificar todos los comprobantes de gastos y presentarlos al departamento de contabilidad para su pago.

?

Artículo 5 Excepto la caja chica, todos los pagos de la empresa serán preparados por el departamento de contabilidad con base en los comprobantes originales, revisados ​​y presentados al supervisor y al gerente general para su aprobación antes de que se pueda realizar el pago. ?

Artículo 6 El cajero de la empresa se encargará del pago, registro y transferencia de efectivo y letras con base en la citación de gastos elaborada por el departamento de contabilidad y aprobada por el director general. ?

Artículo 7 Excepto por pequeñas cantidades de efectivo, todos los comprobantes de gastos serán estrictamente revisados ​​por el departamento de contabilidad para ver si el contenido y el monto son consistentes con la situación real, y si el sello del beneficiario es consistente con el situación real. En caso de duda, debes preguntarles antes de pagar. Artículo 9 El cajero entregará este cheque o efectivo al beneficiario o fabricante para el pago de diversos pagos y gastos, y el personal de la empresa no lo cobrará en su nombre. Si es necesario por razones especiales, se requiere la aprobación del gerente general. ?

Artículo 10 Todos los pagos por parte de la Compañía se basarán en citaciones o comprobantes debidamente procesados, y cualquier solicitud de pago antes de que se completen los trámites será rechazada. ?

Artículo 11. En la citación de pago deberá estamparse el sello del beneficiario, y después del pago deberá estamparse la fecha de pago y el sello del manejador.

Artículo 12 El procedimiento de pago de los fondos de la empresa se tramitará conforme a los siguientes pasos. ?

(1) Revisión de comprobantes originales:

65438+?

2. Pago anticipado y pago temporal: Según contrato o documento de aprobación, el titular La oficina debe completar El comprobante de pago deberá indicar el tamaño de fuente del documento del contrato y deberá presentarse al Departamento de Contabilidad para la emisión de una citación una vez aprobado. ?

3. Gastos generales: Las facturas, recibos o comprobantes internos deben ser autenticados y aprobados por el supervisor correspondiente antes de ser enviados al departamento de contabilidad para la emisión de citaciones. ?

(2) Revisión de comprobantes contables:

1. El departamento de contabilidad deberá emitir una citación basada en los comprobantes originales. ?

2. Al emitir una citación, el departamento de contabilidad debe verificar primero si el comprobante original cumple con las leyes y procedimientos fiscales estipulados por la empresa. ?

3. Una vez que la citación es aprobada por el supervisor y el gerente general, se envía al departamento de contabilidad y se envía al cajero para su pago.

Artículo 13 Para fletes, liquidación de divisas, alquiler de almacén y otros gastos, se deberá diligenciar un "formulario de pago", acompañado de copia de la licencia de importación, y enviarlo al departamento de contabilidad en el formulario de “pago anticipado” o “pago temporal” Emitir facturas y transferir el pago al cajero. ? El primer tipo de dinero puede ser firmado directamente por el responsable y entregado al cajero, pero debe transferirse al departamento de contabilidad dentro de los 7 días posteriores al pago.

Artículo 14 Las fechas de pago de los diversos gastos de la empresa son las siguientes:

(1) El tiempo de pago de los bienes adquiridos en el país es una vez el día 25 de cada mes (domingos y público). se posponen feriados), La premisa es que los comprobantes originales sean revisados ​​y entregados al departamento de contabilidad 5 días antes de la fecha de pago. ?

(2) Pago de gastos generales: los gastos recurrentes aún deben manejarse dentro del límite de tiempo especificado en el párrafo anterior, y los gastos de personal interno deben pagarse diariamente cuando los comprobantes originales estén completos y aprobados. . ?

(3) Pago de salario:

1. 10 días al mes para los empleados. ?

2. Operador: Dividido en los números 10 y 25. ?

Si se requiere el pago por adelantado debido a circunstancias especiales, el departamento de manejo puede enviar el pago al supervisor para su aprobación.

Artículo 15 Cuando se retengan impuestos, el departamento de contabilidad deberá completar el formulario de pago de impuestos prescrito por el gobierno y pagarlo al tesoro nacional antes del día 10 del mes siguiente, junto con copia de la citación. Cuando exista retención o exención de impuestos, el departamento de contabilidad debe completar la autoridad de recaudación unidireccional especificada por el gobierno e informarla a todos los contribuyentes antes de finales de enero del año siguiente.

Artículo 16 Para el pago de sueldos y salarios, la unidad de asuntos generales y personal preparará un "plan salarial" basado en la hoja de asistencia y lo presentará al departamento de contabilidad un día antes de la fecha límite de pago. ?

Artículo 17 Después de recibir el pago, el departamento comercial remitirá el dinero recibido al cajero, quien enviará el comprobante de envío al departamento de contabilidad y preparará una citación correspondiente.

Artículo 18 Para facilitar la declaración de retención de salario, los empleados de la empresa deberán cumplimentar el "Formulario de Declaración de Familiares Dependientes de Perceptores de Ingresos Salariales" al inicio de cada año y dentro del mes siguiente a la declaración de nuevos empleados. , y el departamento de contabilidad lo utilizará como formulario de retención. El departamento de contabilidad debe completar el "Formulario de registro de información de retención de ingresos diversos" sobre los salarios pagados por cada empleado para facilitar futuras declaraciones de retención.

Artículo 19 Si el evento ocurre por culpa del organizador, el impuesto sobre la renta se retendrá conforme a la ley y se sellará conforme a la ley.