Las últimas políticas y regulaciones de impuesto preferencial sobre la renta en 2023
Desde el 1 de abril de 2026 hasta el 31 de febrero de 2022, las ventas mensuales de los pequeños contribuyentes son menos de 150.000 yuanes (incluido el capital), y las ventas trimestrales son menos de 45 Si el monto excede el 1%, se eximirá del impuesto al valor agregado. El impuesto al valor agregado a pequeña escala se reducirá del 3% al 1% y la política preferencial se implementará hasta fin de año. A partir del 1 de abril, los pequeños contribuyentes con una tasa impositiva del 3% y una tasa antes de impuestos recibirán una reducción impositiva del 1%. A partir del 1 de abril de 20265438, los contribuyentes calificados de fabricación avanzada pueden comenzar a partir del 20265438+0 de mayo, 20265438+0, 20265438+0, 20265438+0, 65438+ A partir del día 0, solicitar a las autoridades fiscales competentes reembolsos incrementales de impuestos bajos. Desde enero de 2021 hasta el 31 de diciembre de 2023, el impuesto sobre el valor añadido estará exento del té vendido por las empresas productoras de té y del té vendido por las empresas distribuidoras.
Dos. Impuesto sobre la renta de sociedades
1. Si el impuesto anual pagadero por una empresa pequeña y de bajos beneficios no supera los 10.000 RMB, el importe reducido se incluirá en el impuesto a pagar y se pagará el impuesto sobre la renta de sociedades. a un tipo reducido del 20%.
2. Si la renta imponible anual de un trabajador autónomo no supera los 6,543,8 millones de yuanes, el impuesto sobre la renta personal se aplicará con una reducción de la mitad según las políticas preferenciales actuales.
4. Política de apoyo financiero. Una empresa constituye una sociedad limitada registrada en el parque, que puede ser una empresa nueva, una sucursal, una sucursal o una empresa de mudanzas. Sólo necesitan pagar impuestos en los parques con políticas fiscales preferenciales para disfrutar de incentivos económicos y políticas de apoyo. La política específica es proporcionar políticas preferenciales de impuesto al valor agregado elevado e impuesto sobre la renta corporativa para las empresas que ingresan al parque. El impuesto al valor agregado y el impuesto sobre la renta corporativa se reembolsarán en proporción al 60%-90% de la retención local, y el impuesto al valor agregado se reembolsará en proporción al 50% de la retención local. La tasa de retención del impuesto sobre la renta de las sociedades local es del 40% y la tasa de devolución de impuestos específica depende de la situación específica de pago de impuestos de la empresa. Cuanto más paga una empresa, mayor será la tasa de devolución de impuestos. "
Política de tasa del impuesto sobre la renta de las empresas para 2022-2023
1. Para las pequeñas y microempresas, las políticas fiscales preferenciales en 2022 son muy favorables. El impuesto anual a pagar es inferior al 6,5438 millones Si el impuesto anual a pagar es de 6,5438+0 millones de yuanes a 3 millones de yuanes, el impuesto sobre la renta empresarial se pagará al tipo impositivo del 654,38+0%;
En 2000, es obvio que el impuesto anual a pagar es de 6,5438+0 millones de yuanes a 3 millones de yuanes. El bono único todavía se grava por separado cada mes, y la política fiscal preferencial que no incluye los ingresos salariales de los miembros del partido continuará hasta finales de 2023. Esto puede reducir la presión fiscal personal sobre la clase trabajadora;
La última política anual preferencial del impuesto al IVA incluye principalmente dos aspectos:
(1) Continuar implementando la política de deducción adicional para las industrias productivas y las industrias de servicios diarios;
Artículo 3 de la "Ley de Recaudación y Gestión Tributaria"
La recaudación, pago, suspensión de pagos de impuestos y reducciones de impuestos, exenciones de impuestos, devoluciones de impuestos y reembolsos de impuestos se realizarán de conformidad con la ley si; el Consejo de Estado está autorizado por la ley, se llevará a cabo de acuerdo con las disposiciones de los reglamentos administrativos formulados por el Consejo de Estado.
Ninguna agencia, individuos y unidades pueden violar la ley. Se prohíben las regulaciones administrativas, el pago de impuestos privados, las exenciones de impuestos, las devoluciones de impuestos, las devoluciones de impuestos y otros impuestos complementarios, y los conflictos del sistema administrativo se determinarán en 2022. ¿Existen incentivos fiscales 1. Impuesto sobre la renta de las empresas pequeñas y bajas? -empresas con fines de lucro, se espera que el alcance de las políticas fiscales preferenciales se amplíe nuevamente en 2022. Según las regulaciones, el impuesto anual a pagar por las empresas pequeñas y de bajos beneficios será bajo si el impuesto anual a pagar por las empresas pequeñas y de bajos beneficios. Es de 10.000 yuanes a 3 millones de yuanes, el impuesto sobre la renta de las empresas se pagará a la nueva tasa del 10%. En primer lugar, los pequeños contribuyentes, a partir de junio de 2022 + 31 de febrero, las ventas mensuales no superan los 65.438 yuanes + 0,5 millones. yuanes, están exentos del impuesto al valor agregado; continuar aplicando a los contribuyentes de pequeña escala, el impuesto al valor agregado se reducirá del 3% al 1% 3 Impuesto sobre la renta de las personas físicas La última noticia es que la política preferencial del impuesto sobre la renta de las personas físicas para el año. -Las bonificaciones finales continuarán hasta finales de 2023 y la implementación de la política de registro fiscal independiente mensual no se incluirá en los ingresos salariales mensuales. Para la clase trabajadora, la continuidad de las políticas fiscales preferenciales es muy beneficiosa y puede reducir el impuesto personal.
Base legal
La recaudación de impuestos en el artículo 3 de la "Ley de Gestión de la Recaudación de Impuestos se implementará en". de conformidad con la ley; si la ley lo autoriza el Consejo de Estado, se aplicarán de conformidad con las disposiciones de los reglamentos administrativos formulados por el Consejo de Estado. El artículo 4 de la "Ley de Recaudación y Administración de Impuestos" estipula que las entidades y personas físicas con obligaciones tributarias. Serán contribuyentes con base en la imposición, suspensión, reducción de impuestos, exención de impuestos, devolución de impuestos, devolución de impuestos y otras decisiones que entren en conflicto con las leyes tributarias y las normas administrativas, de acuerdo con lo establecido en los reglamentos administrativos, las unidades y personas físicas responsables de recaudar y remitir los impuestos. son los agentes retenedores. Los contribuyentes y agentes retenedores deberán pagar y recaudar impuestos de conformidad con lo dispuesto en las leyes y reglamentos administrativos. Artículo 5 de la "Ley de recaudación y gestión de impuestos" El departamento de impuestos del Consejo de Estado es responsable de la labor de recaudación y gestión de impuestos nacionales. La Oficina Estatal de Impuestos y las oficinas tributarias locales llevarán a cabo la recaudación y gestión de impuestos de acuerdo con el alcance de recaudación y gestión de impuestos prescrito por el Consejo de Estado.
Los gobiernos populares locales en todos los niveles deben fortalecer el liderazgo o la coordinación de la recaudación y administración de impuestos dentro de sus respectivas regiones administrativas, apoyar a las autoridades tributarias en el desempeño de sus funciones de conformidad con la ley, calcular los impuestos de acuerdo con las tasas impositivas legales y recaudar impuestos de acuerdo con la ley. Todos los departamentos y unidades pertinentes apoyarán y ayudarán a las autoridades fiscales en el desempeño de sus funciones de conformidad con la ley. Ninguna unidad o individuo podrá obstaculizar a las autoridades tributarias el desempeño de sus funciones de conformidad con la ley.
Artículo 3 de la "Ley de Recaudación y Gestión de Impuestos" La recaudación, suspensión, reducción de impuestos, exención de impuestos, devolución de impuestos y devolución de impuestos se implementarán de conformidad con la ley si la ley lo autoriza el Consejo de Estado; , se aplicará de conformidad con lo dispuesto en los reglamentos administrativos formulados por el Consejo de Estado.
El artículo 4 de la “Ley de Recaudación y Administración Tributaria” establece que son contribuyentes las entidades y personas naturales con obligaciones tributarias.
Artículo 5 de la "Ley de gestión y recaudación de impuestos" El departamento de impuestos del Consejo de Estado es responsable del trabajo de gestión y recaudación de impuestos nacionales.
¿Cómo se deduce el equipo recién adquirido al calcular la renta imponible?
1. De acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas del impuesto sobre la renta de las empresas relacionadas con la deducción de equipos" (Caishui [2018] No. 54) y el "Aviso del "Anuncio" del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la prórroga del período de implementación de algunas políticas fiscales preferenciales (Anuncio N° 6 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos), si el valor unitario de la maquinaria recién comprada y El equipo de la empresa desde el 1 de octubre de 2018 hasta el 12 de febrero de 2023 no supera los 5 millones de yuanes, se permite utilizar los gastos corrientes para calcular el impuesto a pagar. Se realiza una deducción única de los ingresos y ya no se calcula la depreciación. anualmente si el valor unitario supera los 5 millones de yuanes, el impuesto sobre la renta se deducirá de conformidad con el "Reglamento de aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta" y el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular de; China sobre la mejora de la política del impuesto sobre la renta empresarial sobre la depreciación acelerada de activos fijos" "(Caishui [2014] No. 75), "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la mejora adicional de la política fiscal corporativa Política de Impuesto sobre la Renta sobre Depreciación Acelerada de Activos Fijos" (Caishui [2015] No. 65
Los documentos mencionados anteriormente Los equipos y aparatos mencionados se refieren a activos fijos distintos de casas y edificios.
2. Según el "Anuncio sobre Políticas de Deducción Antes de Impuestos de Equipos y Equipos para las Pequeñas y Medianas Empresas" (Anuncio del Ministerio de Hacienda y Administración Estatal de Tributación 2022): "1. Del. Enero de 2022 a enero de 2022, nuevas compras por parte de pequeñas y medianas empresas Entre ellas, el "Reglamento para la Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta" estipula que el período mínimo de depreciación es de 3 años, pudiendo ser el 100% del valor unitario. depreciación mínima de una sola vez El período es de 4 años, 5 años y 10 años. El 50% del valor unitario se puede deducir de una vez y el 50% restante se puede deducir en los años restantes según la normativa.
3. De acuerdo con el "Reglamento del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Impuestos". Anuncio sobre el Aumento del Apoyo a la Superdeducción para la Innovación Científica y Tecnológica (Anuncio N° 28 de 2022, del Ministerio de Finanzas y Administración Estatal de Impuestos): Del 10 de junio de 2022 al 31 de febrero de 2022, se permiten nuevos instrumentos y equipos adquiridos por empresas de alta tecnología. El importe total se deducirá al calcular la renta imponible.
Esta política se puede aplicar a empresas con calificaciones empresariales de alta tecnología en el cuarto trimestre de 2022. Si esta política es insuficiente para la deducción, se puede trasladar al próximo año. Implementada de acuerdo con las regulaciones pertinentes vigentes.
Los equipos y aparatos antes mencionados se refieren a activos fijos distintos de viviendas y edificios; “Normas Administrativas”: Normativa Reglamentaria [2016] N° 32)
Materias de recaudación y administración tributaria que gozan de esta política. se implementarán de conformidad con las normas vigentes en materia de recaudación y administración tributaria.