¿Cuál es la base principal para la auditoría y el cumplimiento de la ley en nuestra provincia?

Para adaptarse a los requisitos de la administración basada en la ley, estandarizar la aplicación de las auditorías y prevenir riesgos de auditoría, la Ley de Auditoría revisada agrega un párrafo al Artículo 3 como el segundo párrafo: a saber “La agencia de auditoría realiza evaluaciones de auditoría de conformidad con las leyes, reglamentos y demás regulaciones estatales sobre ingresos y gastos fiscales, y toma decisiones de auditoría dentro del alcance de sus facultades estatutarias”. Esto se debe principalmente a la absorción de las disposiciones pertinentes del artículo 4 del "Reglamento para la implementación de la Ley de Auditoría", que aclara aún más las bases de aplicación de la ley de las agencias de auditoría desde una perspectiva legal y aclara las calificaciones de las agencias de auditoría como ley. entidades encargadas de hacer cumplir las penas.

De acuerdo con la autorización de la Constitución y la Ley de Auditoría, el organismo de auditoría auditará y supervisará los ingresos y gastos financieros de la unidad auditada de conformidad con la ley. La supervisión de auditoría es una actividad de supervisión del cumplimiento de la ley que requiere que las agencias de auditoría auditen y evalúen la autenticidad, legalidad y efectividad de los ingresos y gastos financieros de la unidad auditada de acuerdo con la ley, y tomen decisiones de auditoría sobre el manejo y sanción de los ingresos y gastos financieros. que violen las normas estatales de conformidad con la ley. Sin embargo, todavía hay opiniones diferentes sobre qué leyes y reglamentos pueden utilizarse como base para que las agencias de auditoría realicen evaluaciones de auditoría e impongan sanciones, especialmente para aquellas leyes y reglamentos que han estipulado que las autoridades competentes pertinentes son las principales autoridades encargadas de hacer cumplir la ley. entidades, la gente a menudo se pregunta si las agencias de auditoría todavía tienen la capacidad de hacer cumplir la ley, y si las decisiones de penalización de auditoría se pueden tomar en base a esto. La Ley de Auditoría revisada ha añadido esta disposición, que en realidad ha aclarado las cuestiones antes mencionadas. Es necesario aclarar aún más la comprensión y resolver los problemas prácticos en la aplicación de la Ley de Auditoría.

Aclarar las bases de aplicación de la ley de la agencia de auditoría

Al desempeñar las responsabilidades de supervisión de la auditoría, la agencia de auditoría lleva a cabo evaluaciones de auditoría de los ingresos y gastos financieros de la unidad auditada y deja una clara Base jurídica La decisión de auditoría es un requisito inevitable para la auditoría de conformidad con la ley. Dado que la Ley de Auditoría y sus reglamentos de aplicación son principalmente normas jurídicas relativas a la forma organizativa de las instituciones de auditoría, los auditores, el alcance de las responsabilidades de supervisión de la auditoría, los medios de las facultades de auditoría, los procedimientos de auditoría y las responsabilidades legales, tienen la naturaleza de ley orgánica y ley procesal. Es imposible e imposible hacerlo. Es necesario establecer disposiciones exhaustivas y enumeradas sobre las manifestaciones específicas de diversos comportamientos de ingresos y gastos financieros que la unidad auditada viola las normas estatales; es imposible e innecesario establecer disposiciones específicas sobre los tipos específicos; y alcance de las sanciones de auditoría por las infracciones antes mencionadas. Las leyes y reglamentos de nuestro país sobre el ajuste de los ingresos y gastos fiscales y la relación entre los ingresos y gastos fiscales se encuentran dispersos en finanzas, impuestos, aduanas, finanzas, inversiones, precios y otras leyes y reglamentos relacionados. Estas leyes y reglamentos estipulan respectivamente algunas diferentes. violaciones de ingresos y gastos fiscales y responsabilidad legal. Por ejemplo, derecho presupuestario, derecho de recaudación y administración de impuestos, derecho contable, derecho de valores, derecho de seguros, derecho de sociedades, derecho de banca comercial, etc. Estas normas legales son válidas para la unidad auditada y deben ser las normas legales basadas en las cuales la agencia de auditoría lleva a cabo la supervisión e inspección de la unidad auditada al desempeñar sus responsabilidades de supervisión de auditoría. En la práctica de la auditoría, cuando las agencias de auditoría necesitan identificar y sancionar los ingresos y gastos fiscales y los ingresos y gastos financieros que violan las regulaciones estatales, deben aplicar o seguir estas normas legales relacionadas con los ingresos y gastos fiscales. Cuando estas normas jurídicas sólo estipulan las manifestaciones específicas de las infracciones y no prevén las correspondientes medidas sancionatorias, también pueden ser tramitadas y sancionadas de conformidad con lo dispuesto en los artículos 52 y 53 del "Reglamento para la Aplicación de la Ley de Auditoría". Por lo tanto, sólo mediante disposiciones orientativas sobre la aplicación legal de la supervisión de auditoría en la Ley de Auditoría se podrán aclarar las bases para la aplicación de la ley por parte de las agencias de auditoría.