Red de Respuestas Legales - Asesoría legal - Auditoría de eficacia: análisis de varios métodos comunes de fraude financiero de empresas afiliadasLas llamadas empresas afiliadas se refieren a empresas con transacciones afiliadas. Debido a la existencia de relaciones relacionadas, la relación entre empresas relacionadas, accionistas de empresas relacionadas y acreedores de empresas relacionadas es cada vez más compleja. Las empresas afiliadas utilizan relaciones complejas para embellecer los estados financieros e incluso fabrican datos financieros falsos para defraudar préstamos bancarios, manipular los precios de las acciones y robar fondos, causando pérdidas a los acreedores e inversores afiliados. La identificación eficaz de los métodos de fraude financiero de empresas relacionadas es un medio importante para que los auditores eviten riesgos de auditoría. Con base en la práctica de auditoría, el autor analizó los siguientes métodos comunes de fraude financiero de las empresas afiliadas: (1) Negocios económicos ficticios, activos inflados, pasivos inflados, escala de activos artificialmente inflada y solidez financiera de las empresas afiliadas. Por ejemplo, algunas empresas matrices de empresas que cotizan en bolsa venden activos como derechos de marcas, patentes y tecnología a empresas que cotizan en bolsa a precios mucho más altos que el valor razonable, o liquidan deudas con empresas que cotizan en bolsa. La empresa matriz de una empresa con inversión extranjera vende equipos, tecnología, materias primas, etc. Transferidos a empresas con financiación extranjera a precios elevados, lo que infló el valor contable de los activos relacionados. Las inversiones entre empresas relacionadas también pueden sobreestimar el valor contable de los activos no monetarios a través de los medios mencionados anteriormente, logrando así el propósito de inflar el capital. Además, a través de la inversión mutua y la participación accionaria entre empresas relacionadas, los activos de ambas partes se han ampliado, lo que afecta el juicio correcto de los usuarios de los estados contables sobre la solidez del capital y la escala de activos de las empresas. (2) Beneficios ficticios. Fabricar ingresos y ganancias por ventas y blanquear estados financieros a través de transacciones relacionadas son métodos de fraude comunes utilizados por empresas relacionadas. Los principales métodos son: 1. En la compra y venta de bienes o servicios, las empresas afiliadas compran materias primas, piezas o servicios de su empresa matriz u otras partes relacionadas a precios más bajos, y venden bienes o prestan servicios a su empresa matriz u otras partes relacionadas a precios más altos. inflar las ganancias. Por ejemplo, cuando algunas empresas salen a bolsa, se forman mediante la división, reorganización e integración de los activos de la empresa matriz. Después de cotizar en bolsa, todavía tienen una relación estrecha con su empresa matriz en términos de suministro, producción, ventas y otros servicios. . Cuando una empresa que cotiza en bolsa enfrenta pérdidas, la empresa matriz aumenta los ingresos de la empresa que cotiza en bolsa y ajusta sus ganancias comprando grandes cantidades de productos y vendiéndoles materias primas a precios más bajos. La sociedad matriz también reduce los gastos a cargo de la sociedad cotizada, o corre con los gastos de gestión y gastos financieros de la sociedad cotizada, para lograr el objetivo de repercutir gastos y ajustar beneficios. Algunas empresas incluso blanquean sus estados financieros inventando cuentas por cobrar, cuentas por pagar y otros activos y pasivos, ingresos, gastos y ganancias. Por otro lado, algunas empresas reducen sus ingresos y beneficios mediante operaciones inversas con el fin de evadir impuestos o transferir fondos. 2. Ajustar las ganancias y la situación financiera mediante la reestructuración de activos. La empresa matriz ajusta la situación financiera y los resultados operativos de la empresa prestataria reemplazando los activos malos de la empresa prestataria con activos de alta calidad, comprando sus derechos a un precio alto, asumiendo sus gastos o deudas y pagando tarifas de ocupación de fondos. 3. Intercambiar fondos con tasas de interés altas o bajas y ajustar las cargas financieras. 4. Ajustar beneficios cobrando o pagando comisiones de gestión o destinando las mismas. (3) Falsificar el desempeño operativo de empresas afiliadas mediante operaciones encomendadas, operaciones encomendadas, inversiones cooperativas, etc. Por ejemplo, cuando el ciclo del proyecto de inversión es largo y las empresas afiliadas se enfrentan a riesgos elevados, si una parte del efectivo se transfiere a la empresa matriz, se confía a la empresa matriz o se invierte en cooperación con la empresa matriz, todo o parte del El riesgo de la inversión se transferirá a la empresa matriz y la inversión se determinará como el beneficio de la empresa asociada durante el año. (4) Arrendar activos, reponer activos e intercambiar acciones a precios superiores o inferiores a los precios de mercado. Tomemos como ejemplo la transferencia y el reemplazo de activos. Los activos de alta calidad se cotizan a precios extremadamente bajos. intercambio Manipular ganancias. (5) Aprovecharse de los procedimientos de liquidación por quiebra de empresas para perjudicar los intereses de los acreedores. Por ejemplo, una empresa en quiebra distribuye y transfiere activos a partes relacionadas de forma gratuita antes de la liquidación por quiebra; vende bienes o activos a partes relacionadas a precios más bajos; sus obligaciones con partes relacionadas o demora en el ejercicio de las mismas. De cualquier manera, la propiedad distribuible se reducirá y las pérdidas de los acreedores aumentarán.