Problemas existentes en el nuevo periodo de asesoría a contribuyentes generales

Durante el período de asesoramiento, los métodos operativos específicos para que los contribuyentes generales implementen la cuestión de "comparar primero, luego retener impuestos" son los siguientes:

(1) Durante el período de asesoramiento, los contribuyentes generales deben agregar un impuesto adicional partida bajo el tema "impuesto por pagar" La cuenta detallada de "Impuesto soportado a deducir" se utiliza para calcular los cupones de deducción de facturas especiales certificadas, documentos de pago de impuesto al valor agregado de importación aduanera, facturas generales de materiales de desecho e impuestos mixtos sobre el transporte de mercancías. Facturas obtenidas por los contribuyentes generales durante el periodo de coaching. Cuando los contribuyentes generales obtengan los comprobantes de deducción de impuestos antes mencionados durante el período de capacitación, deben debitar la cuenta detallada "Impuestos a pagar - impuesto soportado a deducir" y acreditar la cuenta correspondiente después de que la comparación del contrainterrogatorio sea correcta, debitar "Impuestos a pagar"; - La cuenta "Impuesto sobre el valor añadido a pagar (impuesto soportado)" se acredita en la cuenta "Impuesto a pagar - impuesto soportado a deducir". Para el impuesto soportado que no se puede deducir después de la verificación, se debitará de la cuenta "impuesto a pagar - impuesto soportado a deducir" y se acreditará en la cuenta correspondiente.

(2) Durante el período de asesoría, los cupones de deducción de facturas especiales, los documentos especiales de pago del impuesto al valor agregado para importaciones aduaneras, las facturas generales de materiales de desecho y las facturas de transporte de carga obtenidas por los contribuyentes generales deberán cobrarse en oportunamente en el mes en que se cobran las facturas, luego de ser certificadas por la autoridad tributaria y registradas en la lista (disco) y presentadas a la autoridad tributaria competente, los datos anteriores deben completarse en la columna correspondiente de "Monto de entrada". impuesto a deducir" en el "Anexo a la Declaración del Impuesto sobre el Valor Añadido" (Cuadro 2).

7. Cuando una empresa presente una declaración de impuestos en el mes siguiente, deberá calcular y declarar el impuesto al valor agregado de acuerdo con el método de cálculo del impuesto a pagar por los contribuyentes generales. Si el impuesto al valor agregado pagado por adelantado excede el impuesto a pagar, el impuesto pagado en exceso puede deducirse del impuesto a pagar en el siguiente período después de la evaluación y verificación por parte de las autoridades fiscales competentes.

8. Para la identificación de empresas industriales de nueva creación como contribuyentes generales del impuesto sobre el valor añadido, las autoridades fiscales competentes también deberían organizar rápidamente inspecciones in situ de los contribuyentes para verificar si cuentan con las fábricas y maquinaria necesarias. , equipos y personal de producción, y si cumplen con las condiciones generales de contabilidad financiera del contribuyente. Después de la verificación in situ, si se cumplen las condiciones pertinentes, se reconocerá de manera oportuna. Quienes no cumplan con las condiciones no serán evaluados. Evitar que los delincuentes defrauden a los contribuyentes generales del IVA en nombre de empresas industriales.

Débito: Impuesto por pagar - IVA por pagar (ya pagado) Crédito: Habrá un saldo deudor del IVA por pagar al final del período de depósito bancario. Esto es normal y naturalmente disminuirá después de la cancelación.