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El contenido de la advertencia incluye "las ventas son 0", "las ventas mensuales promedio son inferiores a 5.000 yuanes", "el monto del impuesto es 0", "la carga fiscal es más bajo que el impuesto a la industria "cordón negativo".
(1) Si las ventas del contribuyente son bajas durante mucho tiempo, puede haber problemas para ocultar ingresos, como no emitir ventas, no emitir facturas de ventas, no registrar ventas, etc. Plantilla de análisis: es necesario aclarar el momento en que se determina la calificación general del contribuyente de la empresa; explicar las características de la industria de la empresa, los principales canales de venta de productos y las condiciones del mercado; es necesario analizar los ingresos y el inventario en comparación con el mismo período que el motivo del cambio.
(2) Si el monto del impuesto y la carga tributaria del contribuyente son bajos, y la proporción de comprobantes de deducción soportados distintos del IVA es demasiado alta, es posible obtener otros comprobantes de deducción falsos, falsos o irregulares para compensar el problema del importe del impuesto soportado. Si hay un aumento anormal en las tasas de asistencia social pagaderas al mismo tiempo, puede haber un problema de que el impuesto soportado no se transfiera según lo requerido. Si las ventas son bajas durante el mismo período, puede haber un problema de ocultar los ingresos por ventas.
Plantilla de análisis: Explique las características industriales de la empresa según las características de las diferentes industrias, analice si la relación de compra, ventas, producción y almacenamiento es normal, los principales canales de compra, canales de venta y. condiciones del mercado; explicar el estado de la producción y el inventario de productos para el mismo período del año pasado, es necesario analizar las razones de los cambios en los ingresos y el inventario en comparación con el mismo período de cargas fiscales bajas, las razones específicas por las cuales la carga fiscal es; La carga fiscal inferior a la media en la misma industria debe detallarse y explicarse con cifras.
Advertencia temprana sobre una alta proporción de insumos deducidos de los comprobantes de pago de derechos de aduana
El contenido de la advertencia incluye: "La deducción fiscal para el período actual mediante los comprobantes de pago de derechos de aduana supera los 6,543,8 millones de yuanes". , "Los comprobantes de pago de derechos de aduana representan la entrada total. La proporción del impuesto excede el límite superior de advertencia de la industria" y "hay un certificado de aduanas fuera de la provincia de Shandong para deducir la entrada".
Plantilla de análisis: explique las características de la industria de la empresa y si el comportamiento de los bienes importados es razonable; explique la fuente principal y el lugar de declaración en aduana de los bienes importados uno por uno; uno y analizar si existen El problema de la obtención de comprobantes de pago de derechos de aduana falsos, falsos o irregulares para deducir el impuesto soportado analizar los cambios en los bienes importados en comparación con otros meses del mismo año y el mismo período del año pasado;
Advertencia temprana sobre un alto índice de deducción de insumos en los vales de compra de productos agrícolas
Plantilla de análisis: explique las características de la industria de la empresa y la proporción de insumos-productos utilizados para deducir; insumo total; la compra de productos agrícolas Fuentes principales; si el negocio de adquisición es legal y auténtico; si existe el problema de utilizar vales de compra de productos agrícolas falsos, falsos o irregulares para deducir el impuesto soportado; deducir el impuesto soportado es normal en comparación con la misma industria.
Alerta temprana para una alta proporción de deducción de insumos de materiales de desecho
Plantilla de análisis: explique las características de la industria de la empresa; la proporción de todos los insumos deducidos del uso de materiales de desecho y los insumos; -relación de producción; los principales componentes de los materiales de desecho; en comparación con la misma industria, si la relación de deducción de insumos de los materiales de desecho es normal y si la relación de entrada-salida es normal.
Advertencia anormal para facturas de venta de materiales de desecho
Plantilla de análisis: analice el motivo por el cual la tasa de cambio del monto de la factura excede el 100% (el monto de la factura de este período - el monto de la factura de el período anterior / el monto de la factura del período anterior), especifique esto El monto de la factura del período actual y el monto de la factura del período anterior analice las razones (monto de la factura de este período - capital registrado) / capital registrado × 100; % ≥ 300%, especificar el capital social y analizar en detalle cómo se rotan los fondos de la empresa.
Advertencia temprana de entrada de deducción de facturas de flete de alta proporción
Plantilla de análisis: explique las características de la industria de la empresa, si tiene sus propios vehículos de transporte y si requiere una gran cantidad de negocio de transporte; compare la factura de flete con la correspondiente. Verifique las facturas especiales una por una para analizar si el negocio es auténtico en comparación con la misma industria y si el índice de entrada de deducción de la factura de flete es normal;
Alerta temprana para comparación anormal de certificados de pago de derechos de aduana
Plantilla de análisis: se deben indicar el número de declaración, la ubicación de la declaración y los resultados de la comparación del certificado de pago de derechos de aduana correspondiente; situaciones, se debe realizar una investigación y se deben exponer los resultados.
Advertencia de excepción de coincidencia de facturas de flete
Plantilla de análisis: se deben indicar la cantidad y los resultados de comparación de las facturas de flete relevantes; para situaciones anormales, se debe realizar una investigación y los resultados de la investigación deben ser; fijado.
Advertencia anormal para la comparación de facturas de residuos
Plantilla de análisis: se debe indicar el número y el resultado de la comparación de la factura de residuos correspondiente para situaciones anormales, se debe realizar una investigación y la investigación; se deben declarar los resultados.
Los contribuyentes que disfrutan de preferencias fiscales recibirán una advertencia anormal y saldrán inmediatamente.
Plantilla de análisis: especifique el tipo preferencial de devolución de impuestos a pedido; analice las razones por las cuales la carga tributaria es mayor; la carga fiscal de la industria y aclarar la carga del impuesto de sociedades y la industria si hay una factura de retención en el período actual y el monto de la retención es superior a 65.438 + 0.000 yuanes, la información detallada de la factura y los motivos de su formación; explicado en detalle; si el monto de la factura especial emitida a una empresa de comercio exterior excede 65,438 + 0,000 yuanes, el monto de la factura deberá indicar información detallada sobre si se debe calcular el reembolso instantáneo del impuesto comercial.
Alerta temprana para facturas especiales con IVA y tickets atascados
Plantilla de análisis: Analiza uno a uno los motivos de formación de las facturas e indica el número de factura.
Advertencia de elasticidad anormal para cambios en el impuesto soportado y cambios en el impuesto repercutido
Plantilla de análisis: tasa de cambio del impuesto soportado = ∑ (Impuesto soportado para el período actual - Impuesto soportado para el mismo período)/ ∑ Impuesto soportado para el mismo período × 100%, tasa de cambio del impuesto repercutido = ∑ (impuesto repercutido en el período actual - impuesto repercutido en el mismo período)/∑ impuesto repercutido en el mismo período × 100%, coeficiente elástico = cambio del impuesto soportado tasa/tasa de cambio del impuesto repercutido. Analizar las causas de las anomalías desde aspectos como ingresos, compras, cambios de inventario, etc., y cada aspecto debe tener cifras detalladas.
Advertencia anormal de cambios en las ventas imponibles
Plantilla de análisis: especifique las ventas imponibles, las ventas imponibles para el período actual y la tasa de cambio de las ventas imponibles para el mismo período; capacidades de producción y operación Analizar las causas de las anomalías a partir de aspectos como los cambios del mercado y los cambios del mercado, y cada aspecto debe tener cifras detalladas.
Advertencia temprana de cambios anormales en el consumo de facturas especiales de impuesto al valor agregado
Plantilla de análisis: indica la tasa de cambio del consumo de la factura, el puntaje de facturación actual y la cantidad de facturación del período base analiza si las capacidades de producción y operación de la empresa pueden alcanzar la emisión mensual de facturas especiales superiores a 6,5438 millones de RMB, anota las características de la industria, determina si el negocio de las "cuatro pequeñas colecciones" es genuino y analiza la proporción de la suma; de los "cuatro pequeños recaudos" deducidos del total del impuesto soportado ha aumentado y la proporción en este período es mayor que Las razones por las cuales es igual al 60% si se trata de un contribuyente general comercial, explique las razones del cambio de legal; representante analizar las razones por las cuales el monto total de las facturas especiales aumentó en más del 100%, el impuesto declarado a pagar disminuyó o la tasa impositiva disminuyó en un 20%;
Advertencia por una alta proporción de facturas con letras rojas en facturas especiales del IVA
Plantilla de análisis: indique el número de facturas con letras rojas emitidas en el período actual y las facturas con letras rojas emitidas en el período actual. -tasa de letra roja una por una, y si es normal y cumple con las regulaciones, explique por qué el impuesto mensual a la factura de letra roja excede los 6,5438 millones de yuanes y la tasa de factura de letra roja excede; 20%.
Advertencia sobre la alta tasa de rechazo de facturas especiales del impuesto al valor agregado
Plantilla de análisis: especifique el número y la tasa de rechazo de facturas desechadas en este período; anote los motivos del rechazo; las facturas una por una, si son normales y si cumplen con los requisitos reglamentarios; explicar las razones por las cuales el monto del impuesto mensual de las facturas no válidas es superior a 654,38+0 millones de yuanes y la tasa de facturas no válidas es superior al 50%.
Advertencia temprana sobre números anormales de bastidores atascados para los fabricantes de automóviles
Los fabricantes de vehículos de motor pueden subestimar los ingresos por ventas y pagar menos impuestos sobre el valor añadido y el impuesto al consumo.
Plantilla de análisis: para las empresas de alerta temprana, analice los motivos en detalle uno por uno en función de la información del número de marco de tarjeta anormal.
Advertencia de rotación de inventario anormal
Plantilla de análisis: Tasa de rotación de inventario = costo comercial principal/costo promedio de inventario × 100%, cada número tiene una descripción = (comienzo del período Costo de inventario + costo de inventario final) / 2, se explica cada número la relación entre inventario y activos circulantes = saldo de inventario / activos circulantes totales × 100%, se explica cada número y se analizan en detalle las razones de la baja tasa de rotación; . Los inventarios representan una alta proporción de los activos corrientes y la tasa de rotación de inventarios es anormalmente baja, lo que puede generar problemas como falta de contabilidad, subestimación y retrasos en los ingresos por ventas.
Alerta temprana de la tasa de rotación de activos fijos
Plantilla de análisis: tasa de rotación de activos fijos = ingreso neto del negocio principal/activos fijos totales promedio, cada número tiene una descripción; (activos fijos totales al comienzo del período + activos fijos totales al final del período), se explica cada número si la tasa de rotación de activos fijos es anormalmente alta, los ingresos por ventas del contribuyente pueden exceder su capacidad de producción, especialmente si él disfruta de políticas preferenciales de impuesto al valor agregado, utiliza ""vales de deducción de facturas especiales sin IVA" para deducir impuestos o devolver el IVA a las empresas, puede existir el problema de la emisión falsa de facturas especiales con IVA, y los motivos se analizan en detalle. Si la tasa de rotación de los activos fijos es anormalmente baja, puede haber un problema de no estar incluidos o no incluidos en los ingresos, y las razones deben analizarse en detalle.
Alerta temprana de proyectos en construcción
Plantilla de análisis: Crecimiento del saldo de proyectos en construcción = monto de cierre de proyectos en construcción - monto de apertura de proyectos en construcción, descrito punto por punto con números, descripción detallada, incluidos proyectos, funciones e inversión total, analizar si existe algún problema de que el impuesto soportado no se transfiera como se requiere o no se recauden las ventas estimadas;
Advertencia temprana de tarifas de asistencia social anormales a pagar
Plantilla de análisis: reducción de las tarifas de asistencia social a pagar = monto de cierre de las tarifas de asistencia social a pagar - monto inicial de las tarifas de asistencia social a pagar y enumere las cifras detalladas; Analizar si hay algún problema con la subcontratación o la distribución de productos de activos como beneficios sin transferir el impuesto soportado o el impuesto de retiro.
Advertencia de crecimiento de los gastos no operativos
Plantilla de análisis: crecimiento del punto no operativo = monto final de los gastos no operativos - monto inicial de los gastos no operativos, use números para explicar el elemento por artículo analizar si existe una compra Cuestiones tales como el uso de bienes o servicios sujetos a impuestos para donar gratuitamente a otros, no transferir el impuesto soportado de conformidad con las regulaciones y la donación gratuita de bienes de producción propia, procesamiento encomendado o subcontratados a otros no están incluidos en los ingresos.
Alerta temprana del crecimiento de la inversión a largo plazo
Plantilla de análisis: Crecimiento de la inversión a largo plazo = número de inversiones a largo plazo al final del período - número de inversiones a largo plazo al inicio del período, desglose numérico analizar si existen ingresos por ventas imponibles que no han sido incluidos o existen problemas como no transferir el impuesto soportado de acuerdo con las regulaciones y otras inversiones físicas en productos semiacabados, productos terminados o comprados; bienes.
Alerta temprana del aumento de ganancias y pérdidas de activos corrientes a procesar
Plantilla de análisis: Aumento de ganancias y pérdidas de activos corrientes a procesar = Ganancias y pérdidas de activos corrientes a procesar al final del período - Ganancia y pérdida de activos circulantes a procesar al comienzo del período, cifras artículo por artículo Descripción analizar si existen problemas como la transferencia de la pérdida de productos semiacabados, productos terminados; o bienes comprados libres del impuesto soportado según la normativa.
Alerta temprana cuando el volumen de ventas declarado de los contribuyentes generales del IVA es inferior al monto de la factura
Plantilla de análisis: explique los datos de ingresos del formulario de declaración, estado financiero y datos de la factura. uno por uno, y analizar los motivos.
Advertencia de anomalías en los beneficios de otros negocios
Plantilla de análisis: Analiza los beneficios de otros negocios, explícalos con cifras y analiza si existen problemas como excedentes de ventas de materiales que no están incluidos en ingresos por ventas.
Índice de alerta temprana del impuesto sobre la compra de vehículos
Las facturas de venta de vehículos de motor carecen inusualmente de advertencias fiscales conjuntas.
Plantilla de análisis: para aquellos que carecen de información sobre la declaración de impuestos, analice uno por uno a los contribuyentes si no han pagado el impuesto sobre la compra de automóviles.
Las facturas de ventas de vehículos de motor anormales carecen de advertencias en el resguardo.
Plantilla de análisis: ante la falta de información de resguardo, analice una por una si las empresas de producción y distribución de vehículos de motor han recaudado menos ingresos por ventas.
Advertencia de excepción en la comparación de facturas de ventas de vehículos de motor
Plantilla de análisis: compare información inconsistente y analice una por una si las empresas de producción y distribución de vehículos de motor han subestimado los ingresos por ventas.
Alerta temprana del indicador del impuesto al consumo
Alerta temprana de coincidencia anormal entre la tasa de cambio del costo de ventas y la tasa de cambio de las ventas imponibles (cantidad de ventas)
Análisis plantilla: tasa de cambio del costo de ventas = (Costo de ventas en el período actual - Costo de ventas en el mismo período del año pasado) / Costo de ventas en el mismo período del año pasado × 100%, tasa de cambio de ventas (cantidad de ventas) = ( Ventas en este período (cantidad de ventas) - Ventas en el mismo período del año pasado (cantidad de ventas) ÷ año anterior Ventas durante el mismo período × 100% Análisis detallado de los motivos de la excepción, ya sea que la empresa utilice productos de uso propio o. Los bienes de consumo sujetos a impuestos comprados para el bienestar colectivo no se incluirán en los ingresos por ventas ni se deducirán el impuesto pagadero por los bienes de consumo sujetos a impuestos comprados.
Advertencia anormal para la relación entre la tasa de cambio del costo de ventas y la tasa de cambio de. impuesto al consumo a pagar
Plantilla de análisis: Tasa de cambio del costo de ventas = (costo de ventas para el período actual - costo de ventas para el mismo período del año pasado)/costo de ventas para el mismo período del año pasado × 100%, cambio tasa de impuesto al consumo a pagar = (impuesto al consumo a pagar en el período actual - impuesto al consumo a pagar en el mismo período del año pasado) ÷ impuesto al consumo a pagar en el mismo período del año pasado × 100%, relación entre la tasa de cambio del costo de ventas y el impuesto al consumo a pagar = análisis detallado de las razones de la anomalía, si la empresa utiliza sus productos para departamentos de gestión, instituciones no productivas, proporciona servicios laborales y los utiliza para obsequios, patrocinios, recaudación de fondos, publicidad, muestras, beneficios para empleados, premios, etc., los ingresos por ventas se reducirán
Advertencia de elasticidad anormal de la producción y los ingresos por ventas
Plantilla de análisis: Tasa de cambio de producción = ∑ (producción en este período - producción en el período anterior). )/∑ producción en el período anterior × 100%, tasa de cambio de ingresos por ventas = ∑(ingresos por ventas del período actual - ingresos por ventas del período anterior)/∑ingresos por ventas del período anterior × 100%, coeficiente elástico = tasa de cambio de producción/tasa de cambio de los ingresos por ventas, las cifras anteriores se explican artículo por artículo, analizan en detalle las razones de la anomalía y si la empresa no cuenta o subcuenta los ingresos (cantidad de ventas) y otros problemas. /p>
Coeficiente de elasticidad anormal del impuesto al consumo a pagar y del impuesto al valor agregado soportado
Plantilla de análisis: Cambio de tasa del impuesto al consumo a pagar = ∑ (Impuesto al consumo a pagar en este período - Impuesto al consumo a pagar en el mismo período del año pasado)/∑ Impuesto al consumo pagadero en el mismo período del año pasado × 100%, tasa de cambio del impuesto soportado = ∑ (Impuesto soportado en este período - Impuesto soportado en el mismo período del año pasado)/∑ Impuesto soportado en el mismo período del año pasado × 100%, coeficiente de elasticidad = tasa de cambio del impuesto al consumo pagadero Analice las causas de las anomalías en detalle para determinar si hay problemas como insumos excesivos, producción demasiado baja, negligencia o subestimación de los ingresos por ventas (cantidad de ventas).
Margen de ganancias por ventas brutas e impuesto al consumo. Alerta temprana del coeficiente de elasticidad de la carga
Plantilla de análisis: margen de ganancias por ventas brutas = (ingresos por ventas para este período - costo de ventas para este período) /. ingresos por ventas para este período, tasa de cambio del margen de beneficio bruto de las ventas = ∑ (margen de beneficio bruto de las ventas para este período - margen de beneficio bruto de las ventas del período anterior)/∑ Margen de beneficio bruto de las ventas del período anterior × 100%, carga del impuesto al consumo = impuesto al consumo ingresos por pagar/del negocio principal × 100%, tasa de cambio de la carga del impuesto al consumo = ∑ (. Análisis detallado de las razones de la anomalía y averigüe cuándo la empresa vende bienes de consumo sujetos a impuestos Si solo debe trasladar los costos de ventas ignorando o subestimando los ingresos por ventas y asignar bienes a precios bajos entre empresas afiliadas o sucursales remotas para el bienestar colectivo de la empresa.
Advertencia temprana de cambio anormal en la tasa del impuesto al consumo a pagar
Plantilla de análisis: tasa de cambio del impuesto al consumo a pagar = (impuesto al consumo a pagar en el período actual - impuesto al consumo a pagar en el mismo período el año pasado)/impuesto al consumo pagadero en el mismo período del año pasado Impuesto al consumo