Hengtong Company es un contribuyente general del impuesto al valor agregado y la tasa del impuesto al valor agregado aplicable es del 17%. Negocio económico relevante:
Porque este negocio se considera un negocio de ventas.
IVA repercutido = 300.000 × 17% = 51.000 yuanes.
Por lo tanto, el costo del proyecto en construcción = 2000051000 = 251000 yuanes.
Débito: 251.000 por construcción en curso
Crédito: 200.000 por bienes en stock.
Crédito: Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 51.000
Activos fijos de construcción inmobiliaria, los bienes inmuebles no son un objeto imponible del impuesto al valor agregado, sino un impuesto empresarial imponible, no es deducible el impuesto soportado sobre los activos fijos relacionados con materiales inmobiliarios o materiales de construcción, y se constituye el costo de los activos fijos (bienes raíces).
Se pueden deducir los activos fijos e inmuebles utilizados para la producción y explotación y el correspondiente IVA soportado. Es un activo fijo (bienes muebles) que se deduce del impuesto soportado sobre las materias primas utilizadas para la construcción o renovación. El impuesto soportado se deduce de los materiales comprados originalmente, pero el impuesto soportado sobre las materias primas también se puede deducir sin transferirlo. afuera.
Datos ampliados:
Impuesto repercutido = ventas * tipo impositivo o impuesto repercutido = valor imponible * tipo impositivo.
[Ejemplo 7-10] Una fábrica de acero utiliza productos de acero con un precio de coste de 160.000 yuanes para inversión externa. Suponiendo que el margen de beneficio de costos es del 10%, intente calcular el impuesto al valor agregado sobre la producción de esta acería.
El impuesto al valor agregado impuesto a la producción de la planta siderúrgica = 16 * (1+10%) * 17% = 2.992 (diez mil yuanes).
[Ejemplo 7-11] Una empresa de venta de materiales de decoración es un contribuyente general del Impuesto sobre el Valor Añadido. En agosto de 2008, se produjo el siguiente negocio: la empresa compró un lote de materiales de decoración, pagó 2 millones de yuanes por los materiales y obtuvo una factura especial del impuesto al valor agregado, los ingresos por las ventas de materiales de decoración fueron de 4 millones de yuanes, incluidos; impuesto al valor agregado; además, se completó el proyecto de decoración y el costo del proyecto de decoración fue de 500.000 yuanes (incluidas las ventas de materiales de decoración y el impuesto al valor agregado); su departamento de transporte de automóviles recibió ingresos por transporte de 654,38 millones de yuanes. la empresa no ha contabilizado por separado los ingresos anteriores. Intentemos calcular la producción de IVA de la empresa en agosto.
Enciclopedia Baidu-Impuesto repercutido del IVA