Nuestra empresa es una empresa orientada a la producción y está formulando un sistema financiero. ¿Cómo escribir costos y gastos? Gracias.
Para estandarizar el comportamiento financiero diario de la empresa, aprovechar al máximo el papel de las finanzas en la operación y gestión de la empresa y mejorar la eficiencia económica, facilita a varios departamentos y empleados de la empresa. supervisar eficazmente el trabajo del departamento de finanzas de la empresa, y además Este sistema está especialmente formulado para mejorar el sistema de gestión financiera de la empresa y proteger los derechos e intereses legítimos de la empresa y los empleados;
1. fortalecer la gestión financiera, estandarizar el trabajo financiero, promover el desarrollo comercial de la empresa y mejorar los beneficios económicos de la empresa, de acuerdo con las regulaciones nacionales. Este sistema está formulado de acuerdo con las disposiciones pertinentes de las leyes y reglamentos de gestión financiera y los estatutos de la empresa, combinados con la situación real de la empresa.
1. La contabilidad de la Sociedad sigue el principio de acumulación. (La base devengado, también conocida como base devengado, se refiere al reconocimiento de ingresos y gastos, reclamos y deudas en el período actual, marcado por la ocurrencia del derecho a recibir efectivo o la obligación de pagar efectivo).
2. Tareas y métodos básicos de gestión financiera:
(1) Recaudar y utilizar eficazmente los fondos, supervisar el funcionamiento normal de los fondos, mantener la seguridad de los fondos y esforzarse por mejorar la situación económica de la empresa. beneficios.
(2) Hacer un buen trabajo en el trabajo básico de la gestión financiera, establecer y mejorar el sistema de gestión financiera y hacer concienzudamente un buen trabajo en la planificación, control, contabilidad, análisis y evaluación de los ingresos financieros. y gastos.
(3) Fortalecer la gestión contable financiera y mejorar la oportunidad y exactitud de la información contable.
(4) Supervisar la compra, construcción, almacenamiento y uso de las propiedades de la empresa y cooperar con el Departamento de Gestión General para realizar inspecciones periódicas de la propiedad.
(5) Preparar varios estados contables y estados financieros a tiempo y hacer un buen trabajo en análisis y evaluación.
3. La gestión financiera es un aspecto importante del funcionamiento y gestión de la empresa. El centro de gestión financiera de la empresa es responsable de la organización, implementación e inspección de la gestión financiera. Los contables deben aplicar concienzudamente las leyes contables, actuar resueltamente de acuerdo con los sistemas financieros y guardar estrictamente los secretos de la empresa.
2. Labor básica de la gestión financiera
1. Fortalecer la gestión de los bonos originales e institucionalizarlos y estandarizarlos. Los comprobantes originales son comprobantes escritos indispensables para todas las actividades comerciales de la empresa y son la base principal de los registros contables.
2. La empresa elabora comprobantes contables basados en comprobantes originales auditados. El contenido del comprobante contable deberá incluir: la fecha en que se llenó el comprobante, el número del comprobante, el resumen económico del negocio, los asuntos contables, el monto, el número de comprobantes originales adjuntos, la firma o sello de la persona que llenó en el comprobante, el revisor y el contador a cargo. El comprobante de pago también deberá estar firmado o sellado por el cajero.
3. Mejorar la contabilidad y establecer libros contables de acuerdo con el sistema contable nacional unificado y las necesidades contables del negocio. Los cálculos contables deben basarse en negocios económicos reales y realizarse de acuerdo con los métodos de tratamiento contable prescritos para garantizar indicadores contables consistentes y comparables y métodos de tratamiento contable consistentes.
4. Hacer un buen trabajo en la revisión contable. Los contadores deben revisar cuidadosamente la legalidad, autenticidad, integridad de los procedimientos y exactitud de los datos de cada negocio. La preparación de comprobantes y estados contables debe ser revisada por una persona dedicada, y los problemas importantes deben ser revisados por la persona a cargo de finanzas.
5. Los contadores deben utilizar periódicamente las cifras pertinentes y el inventario de objetos físicos, fondos monetarios y valores registrados en los libros de contabilidad de acuerdo con diferentes contenidos contables. 6. Establecer archivos contables, incluidos comprobantes contables, libros contables, estados contables y otra información contable, y conservarlos adecuadamente. Conservarlos y destruirlos de acuerdo con lo establecido en las “Medidas de Gestión de Archivos Contables”.
7. Por cambio de puesto o renuncia, el contador deberá entregar todo su trabajo contable a su sucesor. Cuando el personal de contabilidad pasa por los procedimientos de entrega, un supervisor debe ser responsable de la entrega. La persona que realiza la entrega y el supervisor deben firmar en la lista de entrega respectivamente antes de que la persona que realiza la entrega pueda ser transferida o renunciar.
Tres. Gestión del capital
1. Los fondos son el capital básico para las operaciones de la empresa y deben gestionarse de forma más eficaz. El capital recaudado por la empresa debe ser verificado por contadores públicos certificados chinos, y se debe emitir un certificado de contribución de capital a los inversores basado en el informe de verificación de capital y se deben mantener los registros correspondientes.
2. A propuesta del consejo de administración de la sociedad y aprobación de la junta de accionistas, el capital podrá ampliarse de conformidad con los estatutos de la sociedad. El departamento financiero debe ajustar el capital pagado de manera oportuna.
3. Los accionistas de una sociedad podrán transferirse total o parcialmente sus aportes de capital entre sí. Los accionistas deberán transferir sus aportes de capital a personas distintas de los accionistas y comprar los aportes de capital transferidos por otros accionistas de acuerdo con las normas. disposiciones de los estatutos de la sociedad. El departamento financiero debe hacer ajustes en función de la situación real.
4. Cuando una empresa utiliza financiación mediante deuda, debe esforzarse por reducir los costes de financiación, y los gastos por intereses deben acumularse mensualmente e incluirse en el coste.
5. Fortalecer la gestión de cuentas por pagar y otras cuentas por pagar, verificar oportunamente los saldos y garantizar la autenticidad y exactitud de los pasivos. Se deben identificar los motivos de las cuentas por pagar impagas durante más de un año, y las cuentas por pagar que no se pueden pagar deben informarse al gerente general de la empresa para su aprobación antes de ser procesadas.
6. El negocio de garantía externa de la empresa puede liberarse oficialmente sólo después de que se presente para su aprobación de acuerdo con los procedimientos de aprobación estipulados por la empresa. El centro de gestión financiera incorporará la gestión de pasivos contingentes de la empresa e instará a los departamentos comerciales pertinentes. cancelar la garantía oportunamente después de su vencimiento.
Cuarto, gestión de efectivo:
1. Implementar estrictamente las "Regulaciones provisionales sobre gestión de efectivo" promulgadas por el Banco Popular de China y determinar razonablemente el límite de inventario de efectivo en función del valor real de la empresa. necesita y utilice el monto excedente para enviarlo al banco de inmediato.
2. Está estrictamente prohibido enviar pagarés al almacén y apropiarse indebidamente de efectivo a voluntad.
El cajero debe equilibrar diariamente el saldo contable del diario de oro y conciliarlo con el efectivo disponible. Si se encuentran discrepancias, las razones deben identificarse rápidamente. El gerente del centro de gestión financiera debe verificar el efectivo disponible de manera regular o irregular para garantizar la seguridad e integridad del efectivo. Todos los cobros y desembolsos de efectivo de la empresa deberán contar con comprobantes legales originales.
3. Gestión de depósitos bancarios: Fortalecer la confidencialidad de las cuentas bancarias y otras cuentas. No se permiten fugas a menos que lo requiera la empresa. El sello de una cuenta bancaria debe ser manejado por una persona designada y utilizado al mismo tiempo, y no debe ser conservado ni utilizado por una sola persona. Está estrictamente prohibido sellar una cuenta bancaria en cualquier contrato en blanco.
4. Los cajeros deben realizar un seguimiento de los saldos de los depósitos bancarios en todo momento y no se les permite emitir cheques sin fondos ni prestar cuentas bancarias a ninguna unidad o individuo para su liquidación o retiro de efectivo. Al final de cada mes es necesario hacer un buen trabajo de conciliación con el banco, preparar un estado de conciliación del saldo bancario, analizar las cuentas pendientes, averiguar los motivos e informar al responsable del departamento financiero.
5. Gestión de cuentas por cobrar: analice la antigüedad y el estado de cobranza de las cuentas por cobrar al final de cada trimestre, informe a los líderes relevantes y a los departamentos comerciales a cargo e inste a los departamentos comerciales a cobrar activamente las cuentas y evitarlas. deudas incobrables.
6. Gestión de otras cuentas por cobrar: mantenga las cuentas página por página e implemente estrictamente los procedimientos de aprobación de préstamos personales. El proceso de aprobación del préstamo es: prestatario → jefe de departamento → director financiero → director general. El efectivo prestado debe utilizarse para pagar diversos gastos dentro del alcance de la liquidación en efectivo.
Gestión de inversiones del verbo (abreviatura de verbo):
1. Gestión de inversiones a corto plazo: Las inversiones a corto plazo se refieren a inversiones que pueden realizarse y se realizarán dentro de un año. Las inversiones a corto plazo deben realizarse dentro del alcance de la autorización de la empresa, y los ingresos, costos y ganancias y pérdidas se contabilizan de acuerdo con el sistema financiero vigente.
2. Gestión de inversiones a largo plazo. La inversión a largo plazo se refiere a la inversión que no se pretende realizar dentro de un año y se divide en inversión de capital e inversión de deuda. Las empresas deben realizar análisis de viabilidad y certificación de inversiones a largo plazo. Después de la aprobación de acuerdo con las normas de la autoridad de aprobación de la empresa, el centro de gestión financiera se encargará de los procedimientos contables. La Compañía utiliza el método del costo para contabilizar las inversiones a largo plazo que no tienen control real sobre la participada; si tiene control real, utiliza el método de la participación para contabilizar las inversiones a largo plazo.
Verbo intransitivo gestión de activos fijos
1. Deben incluirse en la contabilidad de activos fijos los activos que cumplan una de las siguientes circunstancias: ① Casas, edificios y máquinas con una vida útil superior a un año, maquinaria, transporte y otros equipos y herramientas relacionados con el negocio; (2) Artículos que no son el equipo comercial principal, tienen un valor unitario de más de 2000 yuanes y tienen una vida útil de más de 2 años.
2. Los activos fijos deben tener cuentas y tarjetas, y las cuentas deben ser consistentes. El Departamento de Finanzas es responsable de la contabilidad del valor y la gestión de los activos fijos. El Departamento de Gestión General es responsable del registro, custodia y registro de tarjetas de los objetos físicos. El Departamento de Finanzas debe establecer una cuenta detallada de los activos fijos.
3. La compra y transferencia de activos fijos se registran al costo real, y la depreciación de los activos fijos se clasifica y devenga utilizando el método de línea recta. El periodo de depreciación clasificado es:
1) Casas y edificios, 20 años;
2) Aviones, trenes, barcos, máquinas, maquinaria y otros equipos de producción, 10 años;
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3) Aparatos, herramientas y muebles relacionados con la producción y actividades comerciales, cinco años;
(4) Cuatro años para medios de transporte distintos de aviones, trenes, y barcos;
5) Equipos electrónicos, 3 años.
4. Los activos fijos que se hayan depreciado por completo y continúen utilizándose ya no se depreciarán, y los activos fijos que se desechen por adelantado ya no se depreciarán. No se proporcionará depreciación para los activos fijos que aumenten en el mes actual, y se proporcionará depreciación para los activos fijos que disminuyan en el mes actual.
5. La empresa deberá llevar los procedimientos contables para la compra, venta, liquidación y desguace de activos fijos, y establecer cuentas detalladas de activos fijos para su contabilidad. Los activos fijos adquiridos deben basarse en el precio de compra más gastos de transporte, carga y descarga, embalaje, seguros y otros gastos. Los activos fijos que se instalarán también deben incluir los honorarios de instalación. El precio original de un activo fijo como inversión es el precio acordado en el acuerdo de inversión.
6. Los activos fijos deben ser contabilizados una vez al año por el Departamento de Contratos del Departamento de Finanzas. Las ganancias, pérdidas, desguaces y valoración de los activos fijos deben ser revisados estrictamente y tratados en las cuentas finales anuales. después de la aprobación según la normativa.
1) Para los activos fijos con excedente, el precio original es el precio de reposición total y la depreciación acumulada se estima en función del grado de novedad. La diferencia después de la depreciación acumulada del precio original se transfiere a. el fondo de previsión.
2) El precio original de los activos fijos debido a pérdidas de inventario se compensa con la depreciación acumulada, y la diferencia entre el precio original menos la depreciación acumulada se considera gastos no operativos.
3) La diferencia entre el ingreso por cambio de precio de los activos fijos desechados (el monto neto después de deducir los gastos de limpieza) y el valor neto de los activos fijos se transfiere al fondo de previsión y la pérdida se trata como gastos no operativos.
8. Gestión de los ingresos operativos
1. Los ingresos operativos de la empresa incluyen los ingresos por ventas diarias, los ingresos por comisiones y otros ingresos operativos de las tiendas operadas directamente. Los ingresos operativos deben reconocerse estrictamente de acuerdo con el principio de acumulación, y deben verificarse cuidadosamente y reflejarse correctamente para garantizar la autenticidad de las pérdidas y ganancias de la empresa.
2. Los ingresos no operativos deben incluirse en las partidas de ingresos relevantes de acuerdo con las regulaciones y no se retendrán de la cuenta ni se procesarán de otra manera.
3. Los gastos comerciales en que incurra la empresa en sus actividades operativas se incluirán en el coste de conformidad con la normativa. Los costos son una parte importante de la gestión del desempeño económico de una empresa. Controlar los costos es crucial para tapar las lagunas de gestión y mejorar los beneficios económicos de la empresa.
4. Los costos y gastos incluyen: gastos por intereses, gastos operativos y otros gastos operativos.
(1) Gastos por intereses: se refiere al costo de pagar el costo de los fondos recaudados en forma de pasivos.
(2) Los gastos operativos incluyen: salarios de los empleados, tarifas de bienestar de los empleados, primas de seguros, depreciación de activos fijos, tarifas de reparación, tarifas de administración, tarifas de comunicación, gastos de transporte, gastos de entretenimiento, gastos de viaje, tarifas de uso de vehículos , Honorarios de conferencias, honorarios de oficina, honorarios de incentivos, reservas diversas y otros gastos.
(3) Gasto de depreciación de activos fijos: se refiere al gasto de amortización calculado por la empresa en función del valor original de los activos fijos y la tasa de depreciación de clasificación de activos fijos estipulada por el estado.
(4) Gasto de amortización: se refiere al gasto de amortización de activos diferidos, y el período de amortización no es inferior a 5 años.
(5) Reservas varias: Las reservas varias incluyen reservas para riesgos de inversión y reservas para insolvencias. Las reservas para riesgos de inversión se retiran sobre la base del 1% del saldo de las inversiones a largo plazo al final del año, y las reservas para insolvencias se retiran sobre la base del 1% del saldo de las cuentas por cobrar al final del año.
(6) Los honorarios de administración incluyen: honorarios de administración de la propiedad, honorarios de agua y electricidad, honorarios de calefacción y refrigeración, honorarios de bonificación de asistencia y otros honorarios.
5. Fortalecer el control de los gastos totales, formular estrictamente los estándares de gastos y la autoridad de aprobación para diversos gastos, y el personal financiero debe revisar cuidadosamente los comprobantes de gastos relevantes. No se realizarán reembolsos sin la firma del líder o. con procedimientos de aprobación incompletos, lo que viola Las disposiciones de los sistemas relevantes deben informarse al liderazgo de manera oportuna.
6. El Centro de Gestión Financiera es responsable de la gestión y contabilidad de los diversos costos y gastos de la empresa, y la gestión de los gastos está sujeta a control presupuestario. El Centro de Gestión Financiera debería revisar, analizar y desarrollar periódicamente medidas de reducción de costos.
7. Beneficio operativo de la empresa = ingresos operativos – impuestos y recargos comerciales – gastos operativos.
Beneficio total = beneficio operativo - ingresos por inversiones - ingresos no operativos - gastos no operativos
(1) Los ingresos por inversiones incluyen beneficios y dividendos de inversiones externas.
(2) Los ingresos no operativos se refieren a diversos ingresos que no están directamente relacionados con las operaciones comerciales de la empresa, incluidos: excedente de inventario de activos fijos, ingresos netos por enajenación de activos fijos, reembolso adicional de tasas educativas, ingresos por multas. , e ingresos por multas , cuentas por pagar que no pueden pagarse pero que se aprueban según los procedimientos prescritos, etc.
(3) Los gastos no operativos se refieren a diversos gastos no directamente relacionados con las operaciones comerciales de la empresa, que incluyen: pérdidas de inventario de activos fijos, pérdidas netas por daños y desguace, pérdidas extraordinarias, donaciones caritativas, compensaciones, incumplimiento de contrato Kim et al.
8. Después de que las ganancias totales de la empresa se ajusten de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes, las ganancias después de pagar el impuesto sobre la renta se distribuyen en el siguiente orden:
(1) Para las pérdidas causadas por la confiscación. de propiedad, se deben pagar varios impuestos Tarifas y multas por pagos atrasados
(2) Compensar las pérdidas de la empresa en años anteriores
(3) Retirar el fondo de reserva excedente legal; que es 65,438+ de la ganancia después de impuestos después de deducir los dos primeros elementos 00%, no se realizarán más retiros cuando el fondo de reserva excedente alcance el 50% del capital social.
(4) Retirar el fondo de previsión y el fondo de bienestar público a una tasa del 5% de las ganancias después de impuestos, que se utilizan principalmente para gastos de bienestar colectivo de los empleados de la empresa.
(5) Distribuir utilidades a los inversionistas y distribuir utilidades a los inversionistas según la resolución de la junta de accionistas.
Nueve. Informes financieros y análisis financiero
1. Los estados financieros se dividen en informes mensuales e informes anuales. Los estados financieros mensuales incluyen un balance y una cuenta de resultados. Los estados financieros anuales incluyen un balance general, un estado de resultados, un estado de flujo de efectivo, un estado de gastos operativos y un estado de distribución de ganancias. Los estados financieros mensuales de la empresa deben completarse dentro del día 15 del mes siguiente y el informe contable financiero anual debe completarse dentro de los 90 días del año siguiente. Si es necesario, contrate una empresa de contabilidad para realizar una auditoría.
2. Los estados financieros también deberán presentarse al final del año. El contenido principal de los estados financieros incluye:
(1) Negocio, operación, obtención de ganancias, aumento, disminución y facturación de capital, ingresos y gastos financieros, etc.
(2) Cambios en los métodos de contabilidad financiera que tienen un impacto significativo en los cambios en el estado financiero del período actual o próximo y sus razones que tienen un impacto significativo en el estado financiero de la empresa desde el balance; fecha de la hoja al período sobre el que se informa; y para comprender correctamente otros asuntos que deben declararse en los estados financieros.
3. El análisis financiero es una parte importante de la gestión financiera de una empresa. El centro de gestión financiera debe resumir, evaluar y evaluar el estado operativo y los resultados operativos de la empresa, promover el aumento de los ingresos y la reducción de los gastos a través del análisis financiero y aprovechar al máximo la eficacia de los fondos. Al comparar diferentes opciones y beneficios económicos de las actividades financieras, puede proporcionar una base para la toma de decisiones por parte de los líderes o departamentos relevantes.
4. Los indicadores de informes financieros que resumen y evalúan el estado financiero y los resultados operativos de la empresa incluyen: ① Indicadores de estado operativo: índice de liquidez, índice de endeudamiento, índice de capital del propietario ② Indicadores de desempeño operativo: tasa de ganancia, ganancia de capital; tasa, tasa de beneficio de costo.