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¿Necesita pagar impuestos sobre las tarifas de servicio que paga a empresas extranjeras?

1. Impuesto al Valor Agregado:

Según el Anexo 1 de Finanzas y Tributación [2065 438+06] No. 36 "Medidas de Implementación del Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Empresarial por el Impuesto al Valor Agregado":

Primero

Unidades e individuos que venden servicios, activos intangibles o bienes inmuebles (en adelante, actividades sujetas a impuestos) dentro del territorio de la República Popular China (en adelante, el territorio ) son contribuyentes del IVA y pagarán el IVA de conformidad con estas Medidas.

Artículo 12 La venta de servicios, activos intangibles o bienes raíces dentro de China se refiere a:

(1) Servicios (excluido el arrendamiento de bienes raíces) o activos intangibles (excluido el uso de recursos naturales) ) El vendedor o comprador del derecho) está en China;

Por lo tanto, la empresa A debe pagar el IVA por los servicios técnicos; su empresa debe retener y pagar el IVA y sus recargos al realizar pagos externos.

2. Impuesto sobre la Renta de Sociedades:

Artículo 3 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Sociedades: Si una empresa no residente establece una institución o lugar en China, los ingresos derivados de la institución o lugar en China será Además de los ingresos generados fuera de China pero efectivamente conectados con sus instituciones y ubicaciones, se pagará el impuesto sobre la renta empresarial.

Si una empresa no residente no tiene una institución o lugar en China, o aunque tiene una institución o lugar, sus ingresos no están realmente relacionados con su institución o lugar, deberá pagar el impuesto sobre la renta corporativo. de sus ingresos obtenidos en China.

Artículo 7 del Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas. Los ingresos de fuentes dentro y fuera de China mencionadas en el artículo 3 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas se determinarán de conformidad con los siguientes principios:

(2) Proporcionar ingresos por servicios laborales se determinará con base en el lugar donde se realizan los servicios laborales;

Artículo 5 del Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas

Las instituciones y lugares mencionados en el artículo 2, párrafo 3, de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se refieren a lugares en China. Las instituciones y lugares dedicados a actividades productivas y comerciales dentro del país incluyen:

(3) Lugares donde se prestan servicios laborales;

De acuerdo con los tratados tributarios, cuando un lugar de servicios laborales constituye un establecimiento permanente, la empresa a través de sus empleados o servicios, incluidos los servicios de consultoría, prestados por otras personas en el país para el mismo proyecto o proyectos relacionados, hasta un límite que exceda de seis meses consecutivos o acumulativos en cualquier período de doce meses.

Por lo tanto, si el lugar o institución donde la Compañía A proporciona servicios laborales y realiza actividades comerciales en China no constituye un establecimiento permanente de manera continua o acumulativa por no más de seis meses en cualquier período de doce meses, la operación el beneficio será dentro de la empresa A paga el impuesto sobre la renta en el país donde está ubicada, pero no en China si se establece un establecimiento permanente, el impuesto sobre la renta empresarial se calcula y paga en base a los ingresos de fuentes nacionales (deduciendo costos, gastos, etc.); .). ), es apropiado un beneficio del 25%.

De acuerdo con las políticas anteriores, las situaciones tributarias de pago en el extranjero de gastos operativos se clasifican en:

1. Impuesto al valor agregado

Pago. de las empresas sujetas al IVA en China La gente tiene que pagar el IVA. En términos generales, el negocio con IVA nacional es:

1. El vendedor o comprador de servicios de venta o activos intangibles está en China;

2. El bien inmueble se encuentra dentro del territorio de China;

3. Transferencia del derecho de uso de los recursos minerales de China;

4. Si los bienes se venden, el lugar de origen o ubicación. de los bienes está dentro del territorio de China;

5. Los servicios laborales ocurren en China;

Excepciones

Las siguientes entidades nacionales, como compradores, lo hacen no pertenecen al negocio nacional con IVA:

1. Ocurren íntegramente en Servicios prestados por unidades extranjeras en el extranjero

2. Activos intangibles y bienes muebles tangibles proporcionados por unidades extranjeras que se utilizan íntegramente en el extranjero;

De acuerdo con las disposiciones anteriores, el impuesto al valor agregado de mi país se pagará a las unidades en el extranjero cuando se determine el monto del negocio imponible, si la institución en el extranjero no tiene una institución operativa o lugar en mi país. , el pagador deberá retener y pagar el impuesto al valor agregado y los impuestos adicionales;

2. Impuesto sobre Sociedades

1, independientemente de tratados fiscales.

Si una empresa no residente establece una institución o lugar comercial en China, deberá pagar el impuesto sobre la renta corporativo a una tasa reducida del 25% sobre los ingresos relacionados con la institución o lugar (después de deducir costos, gastos , etc.). ) desde dentro y fuera de China;

Si una empresa no residente no establece una institución o lugar en China, o los ingresos obtenidos en China no tienen nada que ver con la institución o lugar comercial, el pagador deberá retener el 10% de los ingresos. Se retienen y pagan las tasas del impuesto sobre la renta;

2.

De acuerdo con el Acuerdo Fiscal General, las ganancias comerciales de instituciones y lugares comerciales están sujetas al impuesto sobre la renta de sociedades en países no residentes solo cuando la institución o lugar comercial constituye un establecimiento permanente en China, el negocio. el impuesto sobre la renta de la institución o lugar comercial estará sujeto a impuestos. Los ingresos nacionales y extranjeros relevantes dentro de China están sujetos al impuesto sobre la renta corporativo;

Para los ingresos que no tienen una institución o lugar, o no tienen nada que ver con. una institución o lugar operador, el pagador deberá retener y pagar la tasa del impuesto de acuerdo con el acuerdo fiscal de retención y pago del impuesto sobre la renta.