¿Se puede deducir el impuesto soportado por los servicios de consultoría técnica?
1. Si la empresa es contribuyente general, se podrán deducir los honorarios de servicios técnicos si se destinan a conceptos gravables y se obtiene legalmente factura especial del Impuesto sobre el Valor Añadido.
II. Aviso sobre la Implementación Integral del Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial por el Impuesto al Valor Agregado (Caishui [2016] No. 36)
Se permiten los siguientes impuestos soportados del impuesto repercutido se deducirá:
(1) El impuesto al valor agregado indicado en la factura especial del impuesto al valor agregado (incluida la factura unificada para las ventas de vehículos de motor sujetas a impuestos, la misma a continuación) obtenida del vendedor.
(2) El impuesto al valor agregado indicado en la nota de pago del impuesto al valor agregado de importación en aduana especial obtenida de la aduana.
(3) En la compra de productos agrícolas, además de obtener una factura especial con IVA o una nota aduanera especial de pago del IVA de importación, la tasa de deducción del 13% se calcula en función del precio de compra de los productos agrícolas y el tasa de deducción indicada en la factura de compra o en la factura de venta. Importe del impuesto soportado. La fórmula de cálculo es:
Impuesto soportado = precio de compra × tasa de deducción
El precio de compra se refiere al precio indicado en la factura de compra o factura de venta de los productos agrícolas adquiridos por el contribuyente. y el precio interno Prevé el pago de impuestos al tabaco.
En la compra de productos agrícolas, además de deducir el impuesto soportado de acuerdo con las “Medidas de Implementación del Programa Piloto de Deducción del IVA Soportado sobre Productos Agrícolas”.
(4) Cuando se compren servicios, activos intangibles o bienes inmuebles de entidades o personas naturales del exterior, el impuesto al valor agregado deberá consignarse en el certificado de pago del impuesto obtenido de la autoridad fiscal o agente de retención.
¿Se puede deducir el impuesto soportado sobre los honorarios de consultoría de costes del proyecto?
"Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la inclusión del transporte ferroviario y las industrias postales en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido" (Caishui [ 2013] No. 106) Anexo 1 "Plan piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado" El artículo 24 de las Medidas de implementación (Caishui [2013] No. 106) estipula que:
(1) Compras bienes, procesamiento, reparación y servicios de reparación o su uso para el simple cálculo de impuestos, partidas imponibles sin IVA, partidas libres de impuestos, beneficios colectivos o servicios imponibles para consumo personal. Los activos fijos, tecnología patentada, tecnología no patentada, fondo de comercio, marcas, derechos de autor y arrendamientos de bienes muebles tangibles involucrados se refieren únicamente a los arrendamientos de activos fijos, tecnologías patentadas, tecnologías no patentadas, fondo de comercio, marcas, derechos de autor y bienes muebles tangibles. dedicado a los proyectos anteriores.
El artículo 25 estipula que las partidas imponibles sin IVA se refieren a servicios no sujetos a IVA, transferencia de activos intangibles (excepto tecnología patentada, tecnología no patentada, fondo de comercio, marcas y derechos de autor), ventas de bienes raíces y inmueble en construcción.
Los servicios no sujetos a IVA se refieren a servicios sujetos a impuestos comerciales que no figuran en las "Notas sobre el alcance de los servicios sujetos a impuestos".
Los bienes raíces se refieren a propiedades que no se pueden mover o que cambiarán su naturaleza y forma después de ser movidas, incluidos edificios, estructuras y otros anexos del terreno.
Los inmuebles de nueva construcción, reformado, ampliado, reparado y decorado por los contribuyentes son todos proyectos inmobiliarios en construcción.
Artículo 8 del "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la emisión de medidas para la administración del Impuesto al Valor Agregado para las Empresas de Yacimientos de Petróleo y Gas" (Caishui [2009] No. 8) estipula que el monto del impuesto soportado de los siguientes elementos de las empresas de yacimientos de petróleo y gas no se incluirá en los elementos de salida Deducciones del monto del impuesto:
(1) Se utiliza para la compra de bienes o servicios sujetos a impuestos para partidas no sujetas al IVA, partidas exentas del IVA, bienestar colectivo o consumo personal.
Las partidas imponibles sin IVA a que se refieren estas Medidas se refieren a la prestación de servicios no imponibles, la transferencia de activos intangibles, la venta de bienes inmuebles y la construcción de edificios y estructuras no productivas. .
De acuerdo con las regulaciones anteriores, los servicios laborales sujetos a impuestos utilizados por las empresas para proyectos inmobiliarios en construcción no pueden deducirse del impuesto soportado. Si los servicios imponibles utilizados por las empresas de yacimientos de petróleo y gas para bienes raíces no productivos y proyectos inmobiliarios en construcción no pueden deducirse del impuesto soportado, los servicios imponibles utilizados para la construcción de edificios y estructuras productivas pueden deducirse del impuesto soportado. .
¿Se puede deducir el impuesto soportado por los servicios de consultoría técnica? En resumen, según el editor, se puede deducir normalmente, porque como contribuyente general, los honorarios por servicios de consultoría técnica de la empresa son gastos de proyecto sujetos a impuestos, por lo que se puede aplicar la correspondiente factura especial del impuesto al valor agregado para deducir el impuesto soportado; Si tiene alguna pregunta sobre los elementos mencionados anteriormente sobre la deducción del impuesto soportado del impuesto repercutido, visite este sitio web para realizar consultas.