¿Cuáles son los aspectos específicos de los sistemas y regulaciones imperfectos en el tratamiento contable del impuesto a la renta de mi país? Definitivamente después de las nuevas normas contables.
Palabras clave: sistema de contabilidad del impuesto sobre la renta, normas de contabilidad financiera, personal tributario
Se han promulgado y implementado durante diez años. Desde la situación real, la situación general es buena, pero existen los siguientes problemas en la contabilidad del impuesto sobre la renta de mi país.
1. Mi país no cuenta con normas contables independientes del impuesto sobre la renta.
El fenómeno de mezclar leyes y regulaciones como contabilidad, finanzas e impuestos no ha cambiado significativamente hasta ahora. Además, cuando las inversiones de capital a largo plazo se contabilizan utilizando el método de la participación, no hay ninguna disposición clara en la Ley del Impuesto sobre la Renta sobre si el impuesto sobre la renta de las sociedades se aplica únicamente a los dividendos reales recibidos, o si el impuesto sobre la renta de las sociedades se aplica a los dividendos reales recibidos. los ingresos de inversión reales calculados en función de la proporción de inversión de capital. Confundir ambos conceptos no conduce a que la contabilidad financiera proporcione información útil para la toma de decisiones a los actores sociales, ni conduce a la realización del macrocontrol fiscal del desarrollo económico nacional.
2. Problemas con los sistemas y regulaciones de China
Las normas y sistemas contables completos pueden garantizar que la contabilidad financiera pueda proporcionar información contable confiable y oportuna para los impuestos, y facilitar la implementación del impuesto sobre la renta. La contabilidad establece una buena base y una normativa fiscal sólida y completa puede hacer que la contabilidad del impuesto sobre la renta sea legal. Sin embargo, actualmente existen pocas normas contables específicas en nuestro país y el alcance de su implementación es limitado. La ley tributaria y los sistemas regulatorios de contabilidad financiera no son completamente independientes. La ley del impuesto sobre la renta es relativamente simple y no lo suficientemente rígida como para integrarse.
3. En la actualidad, existen algunas deficiencias en el personal de impuestos sobre la renta y el trabajo tributario de mi país.
En la actualidad, la calidad del personal contable de nuestro país es generalmente baja y los métodos de operación contable están relativamente atrasados, lo que dificulta satisfacer las necesidades del trabajo contable después de la independencia de la contabilidad del impuesto sobre la renta. Aunque el sistema de agencia tributaria está estipulado en el nuevo sistema tributario, debido a la grave escasez de intermediarios fiscales y contadores públicos certificados en nuestro país, llevará algún tiempo implementar el sistema de agencia tributaria en el trabajo real. La administración tributaria también necesita mejoras significativas.
Con el continuo desarrollo del sistema económico de mercado de mi país, es particularmente importante establecer y mejorar el sistema de contabilidad del impuesto sobre la renta. Hacer un buen uso de la contabilidad del impuesto sobre la renta es de gran importancia para aliviar los conflictos entre las dos partes, garantizar que el impuesto sobre la renta se pague al tesoro en su totalidad y a tiempo, y promover que la recaudación de impuestos y el tratamiento contable de mi país estén en línea con las prácticas internacionales. Por tanto, estudiar y mejorar la contabilidad del impuesto sobre la renta es una tarea urgente.
1. Amplia investigación sobre teorías y métodos de contabilidad del impuesto sobre la renta.
En mi país, aunque la investigación sobre la contabilidad del impuesto sobre la renta se está profundizando gradualmente, en general sigue siendo insuficiente. El alcance de la investigación se limita al tratamiento contable de las empresas y no se presta suficiente atención al tratamiento de las mismas. impuesto sobre la renta. Se debe fortalecer la publicidad de la contabilidad del impuesto sobre la renta, difundir ampliamente las actividades académicas sobre contabilidad del impuesto sobre la renta a través de seminarios, periódicos y revistas, y se deben explorar más a fondo ideas de desarrollo de la contabilidad del impuesto sobre la renta con características chinas que estén básicamente coordinadas con las prácticas contables internacionales. Se alienta a los departamentos de contabilidad y de impuestos a explorar la dirección de desarrollo de la contabilidad del impuesto sobre la renta para que sea coherente con las condiciones nacionales y fácil de operar. 2. Establecer normas legales para la contabilidad del impuesto sobre la renta de las empresas.
El establecimiento de la contabilidad del Impuesto sobre Sociedades debe contar con una estricta normativa legal. Esta norma debería resolver tres cuestiones principales: en primer lugar, establecer el estatus jurídico de la contabilidad del impuesto sobre la renta de las empresas, es decir, estipular que las empresas deben implementar la contabilidad del impuesto sobre la renta como una obligación tributaria; en segundo lugar, estipular la base imponible de la renta imponible, de conformidad con el; proteger los principios de la base del impuesto sobre la renta, definir el alcance de los costos y gastos, las partidas de deducción antes de impuestos y los procedimientos y métodos para calcular la renta imponible a través del impuesto sobre la renta; en tercer lugar, aclarar la responsabilidad legal por las consecuencias de no calcular el impuesto sobre la renta de conformidad; con lo dispuesto en la ley tributaria. Con estas normas se puede establecer el sistema de contabilidad del impuesto sobre la renta de las empresas, así como establecer en consecuencia su contenido de trabajo y sus procedimientos.
3. Existe una necesidad urgente de coordinación entre las normas de contabilidad financiera.
De acuerdo con las disposiciones del sistema financiero, las finanzas confiscadas, diversos cargos por mora, multas, daños y perjuicios, compensaciones, honorarios de patrocinio y donación, y diversos montos distintos a las disposiciones legales no pueden clasificarse como gastos, mientras que los El sistema contable estipula que los gastos anteriores pueden incluirse en las cuentas de pérdidas y ganancias correspondientes, y la ley tributaria también estipula sus normas de deducción. Incluso si la empresa lleva la contabilidad en estricta conformidad con el sistema contable y enumera los gastos anteriores en las cuentas de pérdidas y ganancias correspondientes, es difícil decir que no viola el sistema financiero, aunque no viola la ley tributaria. Si el departamento de auditoría correspondiente cree que la empresa ha violado el sistema financiero, impondrá una multa de 5 veces por violar las regulaciones financieras. Esto es realmente inaceptable para la empresa. Es necesario simplificar aún más las normas financieras y contables. Dado que el Reglamento provisional sobre el impuesto sobre la renta de las sociedades es relativamente completo y se ha establecido la contabilidad del impuesto sobre la renta de las sociedades, es necesario cancelar reglamentos financieros separados. Esto no sólo puede reducir los conflictos entre las leyes y regulaciones nacionales pertinentes, sino que también puede ayudar a cambiar el estatus subordinado de la contabilidad a las finanzas e integrarla con las prácticas contables internacionales.
4. Es urgente armonizar las regulaciones económicas relacionadas con la contabilidad del impuesto sobre la renta.
Es necesario avanzar en la reforma contable, pero también trae algunos problemas. Por ejemplo, según las "Disposiciones provisionales sobre sanciones por infracciones de leyes y reglamentos financieros y económicos" emitidas por el Consejo de Estado en 1986 y sus normas de aplicación, las empresas que declaran costos excesivos y se apropian indebidamente de fondos productivos para gastos no productivos son todas violaciones de las leyes y regulaciones financieras y económicas y será multado con 5 veces las siguientes multas. Sin embargo, de acuerdo con las normas contables vigentes del impuesto sobre la renta, los beneficios contables de la empresa pueden ser incompatibles con los beneficios fiscales, y los costos y gastos de la empresa pueden contabilizarse como gastos de acuerdo con los hechos.
En cuanto al Estado, para garantizar las fuentes de agua, puede convertir los beneficios contables de las empresas en beneficios imponibles de conformidad con las disposiciones del "Reglamento provisional sobre el impuesto sobre la renta de las empresas". El problema de la malversación de fondos también es incompatible con el actual sistema de gestión de fondos según el cual "los fondos corporativos pueden organizarse y utilizarse en su conjunto". En el trabajo real, las empresas no saben qué hacer y los departamentos de auditoría pertinentes están indefensos. Se recomienda que los departamentos nacionales pertinentes limpien cuidadosamente las regulaciones económicas que no son adecuadas para la reforma contable. Las que están desactualizadas y son inadecuadas deben revisarse y mejorarse lo antes posible, y las que no pueden revisarse y mejorarse por el momento deben abordarse con claridad para reducir los conflictos entre las regulaciones económicas, mejorar la uniformidad, evitar la aplicación arbitraria de la ley y efectivamente salvaguardar los derechos e intereses legítimos de las empresas.
5. El personal tributario debe estar equipado
La inconsistencia entre las ganancias contables corporativas y las ganancias fiscales se refleja en muchos aspectos, como los gastos de depreciación, los salarios y los tres gastos, los ingresos por inversiones y los juicios. ingresos de operación, cargos por intereses, cargos por multas, cargos por donaciones, subsidios estatales, compensación de pérdidas, exenciones de impuestos, etc. , y la contabilidad es muy pesada. En la actualidad, algunas empresas no cuentan con contadores fiscales a tiempo completo o parcial, y el tiempo y la energía de los administradores fiscales son limitados. Sin embargo, las ganancias fiscales de algunas empresas son irreales, lo que resulta en la pérdida de recursos fiscales nacionales. Por lo tanto, es necesario que el Estado estipule claramente que las empresas deben tener contadores fiscales a tiempo completo o parcial para reflejar la realización y el pago de los impuestos corporativos sobre la base de la contabilidad financiera. Esto no sólo ayudará al país a fortalecer la recaudación y gestión tributaria y reducir la pérdida de fuentes tributarias, sino que también ayudará a las empresas a prestar atención a la investigación de planificación tributaria y fortalecer la contabilidad y gestión tributaria.
6. Fortalecer el concepto de contabilidad del impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta es un gasto importante de una empresa y el ingreso neto es la principal medida del desempeño empresarial. Cómo reducir los gastos y aumentar los ingresos es una decisión importante que enfrentan las empresas hoy en día. El impuesto sobre la renta tiene un impacto en la forma organizativa, los acuerdos financieros y los métodos de transacción de las empresas. Las empresas deben considerar el impuesto sobre la renta como un factor importante al tomar decisiones. Una contabilidad estricta del impuesto sobre la renta puede garantizar que las empresas tomen decisiones comerciales correctas.
En la actualidad, la contabilidad del impuesto sobre la renta es un eslabón débil de la contabilidad de nuestro país y aún se encuentra en la etapa inicial de desarrollo. Bajo la condición de que el sistema contable y el sistema del impuesto sobre la renta sean relativamente independientes, la brecha entre los beneficios contables y los ingresos fiscales se amplía día a día. Aprender de la experiencia extranjera avanzada y absorberla, establecer un conjunto de teorías de contabilidad del impuesto sobre la renta adecuada a las condiciones nacionales de nuestro país y minimizar la brecha entre nuestro país y otros países occidentales desarrollados y las normas contables internacionales, de modo que la contabilidad del impuesto sobre la renta de nuestro país continúe mejorar y desarrollarse.
(Fecha de lanzamiento: 27-12-2009)