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¿Cómo emitir una factura con IVA en Singapur?

Esta guía describe los conceptos clave del régimen del Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) de Singapur relevantes para las empresas de Singapur: la definición de GST, los requisitos de registro, las ventajas y desventajas del registro de GST, la presentación de declaraciones de GST y los programas para ayudar a las empresas.

Singapur implementó el Impuesto sobre Bienes y Servicios en abril de 1994. La Ley del Impuesto sobre Bienes y Servicios se basa en la Ley del IVA del Reino Unido y la Ley del Impuesto sobre Bienes y Servicios de Nueva Zelanda. La Autoridad de Impuestos Internos de Singapur (IRAS) es una agencia en Singapur responsable de la administración, evaluación, recaudación y pago del GST. Un impuesto a los bienes y servicios se considera una estrategia para reducir las tasas del impuesto sobre la renta personal y empresarial manteniendo al mismo tiempo los ingresos estables. El GST es un impuesto indirecto, ya que gravará el gasto. La tasa GST actual es del 7%.

1. ¿Qué es el impuesto al consumo?

El Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST), también conocido como Impuesto al Valor Agregado (IVA) en muchos otros países, es un impuesto al consumo que se aplica a los bienes y servicios suministrados en Singapur y a los bienes importados a Singapur. El GST es un impuesto indirecto expresado como porcentaje del precio de venta de bienes y servicios proporcionados por una entidad comercial registrada en el GST de Singapur (actualmente 7%).

El GST se cobra al usuario final, por lo que normalmente no se convierte en un gasto de la empresa. La empresa sólo actúa como agente de recaudación en nombre de las autoridades fiscales de Singapur.

2. ¿Qué significa el impuesto al consumo para las empresas de Singapur?

Si es una empresa registrada de impuestos sobre bienes y servicios, debe cobrar el impuesto sobre bienes y servicios de sus clientes sobre los bienes y servicios que proporciona y luego entregar el impuesto recaudado a las autoridades fiscales. Por ejemplo, si cobra una tarifa de servicio de S$65,438+000 a un cliente en Singapur, debe emitir una factura al cliente de S$65,438+007 (tarifa de servicio de S$65,438+000 más 7% de impuesto sobre bienes y servicios). A partir de entonces, los montos del Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) recaudados de los clientes en nombre de las autoridades tributarias deben pagarse a las autoridades tributarias de Singapur mediante declaraciones de impuestos GST trimestrales. Las empresas registradas en Singapur no se registrarán proactivamente para el GST. Las empresas que cumplen ciertas condiciones deben solicitar a la IRA convertirse en una empresa registrada en GST antes de poder cobrar GST.

3. ¿Mi empresa necesita darse de alta en el impuesto al consumo?

El impuesto al consumo es un impuesto de autoliquidación que requiere que las empresas evalúen continuamente si es necesario registrarse para el impuesto al consumo. El registro del impuesto al consumo se divide en registro obligatorio y registro voluntario.

a. Registro obligatorio; el registro GST se requiere en las siguientes circunstancias:

1. En los últimos 12 meses, el volumen de negocios de su negocio superó los S$10 000: esto se denomina base retrospectiva;

2. Actualmente está realizando una venta y puede esperar razonablemente que su negocio tenga una facturación de más de 1 millón de dólares singapurenses en los próximos 12 meses. Esto incluye cualquier acuerdo/contrato que haya firmado en el que sus ingresos esperados superen el millón de dólares singapurenses en los próximos 12 meses.

Cuando sus ingresos superan los 654,38+0 millones de dólares singapurenses, debe presentar una solicitud de GST al IRAS en un plazo de 30 días. No registrar su empresa ante el IRAS dentro del tiempo estipulado resultará en una multa. Existen disposiciones contra la elusión para garantizar que el objetivo de crear la entidad no sea simplemente conseguir que el volumen de negocios sea inferior al umbral y así evitar el registro.

b. Registro voluntario, elija registrarse voluntariamente para GST en las siguientes circunstancias:

Si no es responsable del registro obligatorio, también puede registrarse voluntariamente para GST, dependiendo de su Operaciones comerciales. La empresa debe planear vender o ya haber comenzado a vender en Singapur (términos imponibles). Tenga en cuenta que si elige registrarse voluntariamente para el GST, existen condiciones adicionales.

Después del registro voluntario, debe mantener el registro y cumplir con las regulaciones de GST durante al menos dos años, presentar declaraciones de GST a tiempo cada trimestre y conservar todos los registros durante al menos cinco años. Incluso si su negocio ha finalizado, ha quedado exento del GST. Es posible que también deba cumplir con otras condiciones impuestas por el impuesto.

Si solo proporciona productos con tasa cero en el registro libre de impuestos:, puede solicitar el registro libre de impuestos incluso si su facturación imponible excede el límite de registro. Esto le permite evitar los requisitos administrativos del registro de GST y las posteriores declaraciones trimestrales de GST. Si más del 90% de su ingreso imponible tiene tasa cero y el impuesto soportado es mayor que el impuesto repercutido, la IRA aceptará eximirlo.

En cancelación: cuando su negocio cesa o todo su negocio se vende a otros, o cuando sus ventas no superan 1 millón de yuanes, puede cancelar su registro. Debe presentar el formulario de solicitud y otros documentos pertinentes a las autoridades fiscales dentro de los 30 días siguientes a la fecha del cese de la actividad comercial.

4. ¿Las empresas de Singapur deben recaudar el impuesto al consumo?

No puedes. Solo cuando la facturación anual de la empresa supere los 654,38+0 millones de dólares singapurenses o haya solicitado convertirse en una empresa registrada con GST en IRAS, su empresa deberá registrarse en GST y cobrar GST.

5. Cuando la empresa de Singapur paga el impuesto sobre bienes y servicios cobrado por sus clientes, ¿puede compensar el impuesto sobre bienes y servicios cobrado por sus proveedores?

Sí, el GST que cobran los clientes de una empresa se denomina impuesto repercutido, mientras que el GST que la empresa paga a sus proveedores se denomina impuesto soportado. Pagas impuestos.

Lo que pagas (o reclamas) es la diferencia entre el impuesto repercutido y el impuesto soportado.

6. Si una empresa de Singapur no se registra para el impuesto sobre bienes y servicios, ¿puede recaudar el impuesto sobre bienes y servicios?

No. Los comerciantes que no estén registrados para el GST no pueden cobrar el GST. Si no es una empresa registrada en GST, es ilegal imponer y cobrar GST.

7. ¿Es necesario que una empresa de Singapur cobre el GST al exportar bienes o servicios desde Singapur?

No puedes. Los bienes y servicios exportados se denominan bienes con tasa cero y no se aplica ningún impuesto GST.

8. Si no es necesario registrarse como empresa, ¿hay alguna ventaja en registrarse para el GST?

Dependiendo de las circunstancias, si necesita registrarse para GST, no tiene otra opción. Pero, aparte de eso, debes considerar las siguientes ventajas y desventajas del registro GST:

Ventajas:

Para mí:

1. Genera información estable y ingresos fiscales predecibles independientemente de las buenas o malas condiciones económicas.

2. Es un impuesto eficiente porque sus costes de administración y recaudación son bajos.

Permite reducir los impuestos sobre la renta empresarial y personal, fomentando así una mayor inversión extranjera directa. Esto conduce al crecimiento económico general.

Para empresas e individuos:

1. La mayoría de las empresas grandes y establecidas ya se han registrado para el GST. Obtener el registro del GST de su empresa generalmente envía una señal a los clientes de que su empresa se ha establecido. y tiene un cierto alcance.

2. El impuesto al consumo es un sistema fiscal justo. Sólo impone impuestos a los trabajadores autónomos y a los trabajadores inmigrantes cuando hacen contribuciones.

3. El impuesto al consumo sólo se aplica al consumo. Los ahorros y las inversiones no están sujetos a impuestos. Esto alentará a la gente a ser frugal e invertir en actividades productivas.

El menor coste de hacer negocios ayuda a bajar los precios. Debido a que el verdadero contribuyente es el usuario final y debido al mecanismo de reputación multinivel, las empresas no tienen que soportar costos fiscales.

Desventajas:

1. La desventaja del registro fiscal de bienes y servicios es la carga administrativa que conlleva la obligación de implementar el registro fiscal de bienes y servicios.

2. Es necesario investigar los entresijos del Impuesto sobre Bienes y Servicios o contratar a un contador para que haga el trabajo, lo que puede suponer un gasto considerable en algunos casos.

3. Registrarse efectivamente en el impuesto al consumo puede incrementar su precio de venta en un 7%. Los clientes que no estén registrados para el GST no podrán recuperar el GST que usted haya cobrado. Entonces, si bien los costos se reducen porque usted puede recuperar el GST, es posible que sus clientes no estén contentos.

El impuesto al consumo puede convertirse en una carga para las personas de bajos ingresos, especialmente en una era de alta inflación. Cuando los precios de las necesidades diarias aumenten, tendrán que pagar un impuesto del 7%.

9. ¿Qué bienes y servicios están sujetos al impuesto sobre bienes y servicios?

El GST se aplica a los artículos sujetos a impuestos. Los términos imponibles se refieren al suministro de bienes o servicios fabricados en Singapur, excepto los términos libres de impuestos. Las reservas imponibles pueden ser reservas de calificación estándar (actualmente 7%) o reservas de tasa cero.

En Singapur, la mayoría de los productos locales se venden a un nivel estándar y los servicios locales también se brindan a un nivel estándar. Los bienes y servicios tienen una tasa nula del 0%. Lo importante es exportar bienes y brindar servicios internacionales con bienes con arancel cero. Una entidad registrada en GST con cero impuestos especiales puede reclamar el impuesto soportado sobre los bienes comprados.

El impuesto al consumo no incluye los bienes libres de impuestos, que se dividen en dos categorías: ventas de terrenos residenciales, arrendamiento y servicios financieros. No se puede declarar el impuesto soportado por el suministro de bienes libres de impuestos.

Las disposiciones fuera de alcance son disposiciones que están más allá del alcance de la Ley GST. Por lo general, son:

1. Transferencia de negocios en curso;

2. Transacciones privadas en un tercer país, es decir, desde Singapur. mercancías de un lugar en el extranjero a otro lugar fuera de Singapur;

4. Ventas en almacén con impuesto de consumo cero;

10. ¿Cuál es el procedimiento de registro del impuesto sobre bienes y servicios?

El formulario de registro de bienes y servicios de Singapur y los documentos de respaldo necesarios deben enviarse a las autoridades fiscales. Si se trata de una sociedad, se debe completar un formulario por separado proporcionando detalles de todos los socios. Hay procesos/formularios de solicitud separados para empresas extranjeras, registro de grupo y registro divisional. Se espera que el solicitante de registro extranjero designe a un agente local para que actúe en su nombre y se debe adjuntar una carta explicando esto al formulario de solicitud.

El proceso de registro dura aproximadamente 3 semanas. Después de un registro exitoso de GST, recibirá una notificación de registro de GST. Esta carta incluirá su número de impuesto sobre bienes y servicios (GST), la fecha de vigencia de su empresa se convierte en una empresa registrada en GST, la frecuencia y fecha límite para las solicitudes y cualquier otra instrucción especial. Debe presentar su declaración de impuestos sobre bienes y servicios electrónicamente.

XI. ¿Cómo se paga, recauda y aplica el impuesto al consumo?

1. Como entidad registrada en el Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST), usted está obligado a cobrar el GST por el suministro de bienes y servicios y remitir el GST recaudado a la IRA. El control de pagos de GIRO se realiza mejor a través de una cuenta bancaria en Singapur.

2. Puede cobrar impuestos sobre bienes y servicios que sean superiores al precio de venta, o puede tratar el precio de venta como impuesto sobre bienes y servicios (incluido el impuesto sobre bienes y servicios) para cobrar impuestos sobre bienes y servicios.

3. Como distribuidor registrado de GST, debe mostrar y cotizar, incluido el GST, de forma verbal o por escrito en todas las exhibiciones, publicidades, publicaciones y cotizaciones. No mostrar los precios, incluido el GST, al público es ilegal y dará lugar a sanciones. Sin embargo, para los alimentos y servicios que requieren cargos de servicio adicionales (catering), es posible que los precios mostrados no incluyan el GST.

4. Al emitir facturas a clientes, si el cliente es una entidad registrada en GST, se requiere una factura de impuestos para que esta última pueda servir como documentación de respaldo para declarar el impuesto soportado sobre las compras a la tasa estándar, que incluye información sobre los bienes vendidos y los cargos de GST correspondientes, y se puede utilizar a cambio de facturas ordinarias. Las facturas de impuestos deben conservarse como parte de sus registros comerciales durante al menos cinco años. Tenga en cuenta que no es necesario presentar una factura de impuestos con su declaración de impuestos sobre bienes y servicios. Normalmente, debe enviarse dentro de los 30 días posteriores a la entrega. Los clientes que tienen tasa cero, están exentos y se considera que brindan o no están registrados en GST no están obligados a emitir facturas de impuestos.

5. Después de pagarle, si no emite una factura fiscal o una factura fiscal simplificada, deberá emitir un recibo impreso continuamente al pagador.

6. Debe mantener registros de todas las transacciones comerciales que afecten su declaración de GST. Además, abrir una cuenta GST (un resumen del impuesto total soportado y repercutido para cada período contable) le ayudará a presentar con éxito sus declaraciones de GST.

7. Debe declarar el impuesto soportado durante el período contable en función de la fecha de la factura fiscal o licencia de importación.

Doce. ¿Cómo reclamar el reembolso del impuesto GST?

Como entidad registrada en el Impuesto sobre Bienes y Servicios, debe presentar una declaración de impuestos (GSTF5) al impuesto según el ciclo contable (generalmente trimestral). En su declaración de impuestos, indicará el valor total del GST cobrado y del GST reclamado sobre las ventas, exportaciones y compras locales realizadas por usted en una entidad registrada en el GST durante el período contable. Ahora, las declaraciones del GST se presentan electrónicamente. Una vez que comience a presentar GSTF5 electrónicamente, su próxima declaración de GST estará disponible en línea al final de cada período contable. Puede presentar GSTF5 electrónicamente después del final del período contable. Debe asegurarse de que IRAS reciba su declaración dentro de un mes del final del período contable designado. Si no se adeuda ningún impuesto dentro del período anterior, aún debe presentar una declaración "nula". Si paga su GST tarde, se le impondrá una multa, independientemente de si el GST neto reclamado es superficial o reembolsable.

Debe pagar el GST neto dentro de 1 mes después del final del período contable designado. Si paga su GST tarde, recibirá una multa.

Las devoluciones del impuesto al consumo generalmente se reembolsan dentro de los 30 días siguientes a la fecha de recepción de la declaración.

13. ¿Existen programas de impuestos sobre bienes y servicios para ayudar a las empresas?

Singapur ha lanzado varios programas de apoyo relacionados con el Impuesto sobre Bienes y Servicios, que generalmente ayudan a facilitar el flujo de caja de las empresas y ayudan a crear un entorno favorable a las empresas.

1. Programa de reembolso de impuestos turísticos: permite a los turistas que compran productos de minoristas registrados que se han sumado al GST solicitar un reembolso del impuesto sobre bienes y servicios fuera de Singapur.

2. Plan de contabilidad de caja: dirigido específicamente a pequeñas empresas con ventas anuales que no superen los 654,38+0 millones de dólares singapurenses.

3. Plan de margen de beneficio bruto: el impuesto sobre bienes y servicios se cobra únicamente en función del margen de beneficio bruto de los bienes.

4. Plan de Exportadores Importantes (MES): diseñado para ayudar al flujo de caja de exportadores importantes con grandes volúmenes de importación.

5. Plan de exportación manual: si desea reducir a cero el precio de los productos ofrecidos a clientes extranjeros y sus productos se envían manualmente desde Singapur a través del Aeropuerto Internacional de Changi.

6. Esquema de almacén con GST cero: las empresas pueden convertir sus almacenes en almacenes con GST cero para reducir la burocracia y evitar el proceso del impuesto sobre bienes y servicios.

7. Plan de Precio de Venta con Descuento - Le permite cobrar el 50% de impuesto al consumo en autos usados.

8. Programa de pago diferido del impuesto sobre bienes y servicios importados (IGDS): le permite pagar el impuesto sobre bienes y servicios sobre bienes importados cuando vence su declaración mensual de GST en lugar de pagarlo en el momento de la importación.

9. Otros esquemas específicos de la industria ---- También se han formulado varios esquemas de impuestos sobre bienes y servicios para diferentes industrias, como el transporte marítimo y la logística.

Si desea obtener más información sobre los impuestos de Singapur, comuníquese con un consultor y un gerente comercial profesional e individualizado le brindará respuestas detalladas de inmediato.

Clasificación de columnas de artículos

Registro de la empresa en Shenzhen... Periódico de la agencia de contabilidad... Notas de la empresa de Hong Kong... Descripción de la empresa Qianhai... Registrador del agente... Notas corporativas en el extranjero ...Información general sobre subsidios al emprendimiento del contribuyente...Conocimiento financiero y conocimiento tributario.

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