Proceso de aprobación fiscal para empresas de nueva creación
1. Recopilar formularios, completarlos y enviar formularios de registro de impuestos;
2. Presentar materiales, copias de licencias comerciales y representantes legales de la empresa. cédula de identidad empresarial y su copia, y copia y copia del certificado de código unificado de organización nacional;
3. Solicitar una tarjeta magnética fiscal;
4. Obtener un certificado de registro fiscal. .
Rellene el ámbito de negocio. La base para determinar los tipos de impuestos es el ámbito comercial; por lo tanto, al registrar una empresa, debe pensar en esto y completar el ámbito comercial correctamente. Es la base básica para abrir una cuenta bancaria. Porque la cuenta bancaria es un elemento importante en la información que hay que preparar. Por tanto, si no se abre con antelación, no se puede aprobar. Las empresas dependientes también están sujetas a verificación fiscal.
¿Por qué necesitamos certificación fiscal?
1. Los impuestos que la empresa pagará en el futuro estarán sujetos al impuesto aprobado, siempre que los tipos de impuestos y las partidas impositivas de la empresa se determinen correctamente, se puede evitar el pago excesivo o insuficiente de impuestos en el futuro. futuro y evasión fiscal;
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2. El requisito previo para solicitar una factura es la aprobación fiscal. Debido a la variedad de tipos y tasas de impuestos, las facturas solo se pueden solicitar si se determinan de acuerdo con el ámbito comercial de la empresa.
3. Sin los tipos de impuestos aprobados, no se puede realizar la contabilidad y la presentación de impuestos.
Materiales necesarios para la aprobación fiscal de nuevas empresas
1. Formulario de información básica de la empresa (deberá completarse
2 Copias de la licencia comercial y permiso de apertura de cuenta;
3. Copia de los estatutos de la empresa;
4. Original y copia del documento de identidad de la persona jurídica; de la cédula de identidad de todos los accionistas;
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6. Copia del certificado de empleo financiero y cédula de identidad del responsable financiero;
7. certificado y cédula de identidad;
8. Capítulo sello oficial y factura;
9. Contrato de arrendamiento de domicilio real, copia del certificado de propiedad inmobiliaria (para uso de oficina, las casas de los accionistas son propias). también aceptable);
10. Formulario de solicitud de compra de esta factura (recoja impuestos y complételo en la oficina).
Tipo de impuesto, denominado “tipo de impuesto”. El tipo de impuesto se refiere al tipo de impuesto específico en el sistema tributario de un país y es la unidad impositiva básica. Los impuestos se dividen principalmente en impuesto al valor agregado, impuesto al consumo, impuesto comercial (anulado), derechos de aduana e impuesto sobre la renta.
El impuesto pagado se denomina impuesto por pagar y la proporción del impuesto pagadero entre los distintos ingresos tributarios se denomina tasa impositiva.
Método de clasificación de impuestos
El cuerpo principal del sistema tributario es el tipo de impuesto. Hoy en día, los países de todo el mundo generalmente implementan un sistema tributario compuesto por múltiples tipos de impuestos. En este sistema, cada tipo de impuesto tiene sus propias características y muchas similitudes. Por tanto, diversos impuestos pueden clasificarse y estudiarse desde diferentes perspectivas. Los impuestos iguales o similares se agrupan y distinguen de otros impuestos en función de un símbolo determinado. Esta es una clasificación fiscal. Según los diferentes signos de clasificación, los métodos de clasificación fiscal generalmente incluyen los siguientes:
1. Clasificación por objetos tributarios
Los objetos tributarios son los elementos básicos de la ley tributaria y la distinción entre tipos de impuestos. El símbolo principal de otra categoría fiscal. Por tanto, clasificar los impuestos según diferentes objetos tributarios es el método de clasificación más básico e importante. Según este estándar, los impuestos de China se pueden dividir aproximadamente en las siguientes cinco categorías:
1. Impuesto comercial
El impuesto comercial se llama impuesto sobre el volumen de negocios o impuesto sobre bienes y servicios. Impuesto que grava el volumen de negocios procedente de la venta de bienes o la prestación de servicios. El volumen de negocios de las transacciones de mercancías se denomina volumen de negocios de mercancías. Este volumen de negocios puede referirse tanto al volumen de negocios físico de bienes como al volumen de negocios monetario de bienes. El comercio de materias primas es un comportamiento de compra y venta. La ley tributaria estipula que si el vendedor es un contribuyente, el volumen de circulación de la mercancía será el volumen de ventas o los ingresos por ventas. La ley tributaria estipula que si el comprador es un contribuyente, el monto en circulación de la mercancía será la cantidad de compra o el monto del pago de la compra. El volumen de negocios no relacionado con productos básicos se refiere a la cantidad de ingresos comerciales o por servicios obtenidos al prestar servicios en diversas industrias de servicios sociales. El impuesto al valor agregado que se aplica al monto de valor agregado de los ingresos por ventas después de deducir el consumo material también es un impuesto sobre el volumen de negocios.
El impuesto sobre el volumen de negocios está relacionado con el intercambio de bienes (o servicios). Los bienes están en todas partes y fluyen constantemente, lo que determina el alcance del impuesto sobre el volumen de negocios. La recaudación del impuesto sobre el volumen de negocios solo pregunta si hay ingresos y no. teniendo en cuenta la calidad de la operación, el costo y las ganancias, el impuesto sobre el volumen de negocios adopta una tasa impositiva proporcional o una tasa impositiva fija, que es simple de calcular y fácil de recaudar. El impuesto sobre el volumen de negocios lo pagan formalmente los productores o vendedores de productos básicos, pero su impuesto a menudo está adjunto al impuesto; precio de venta y se transmite fácilmente a los consumidores, y los consumidores no sienten directamente la presión de la carga fiscal. Por lo tanto, el impuesto sobre el volumen de negocios juega un papel importante para garantizar que los ingresos fiscales nacionales sean oportunos, estables y confiables. Al mismo tiempo, también desempeña un cierto papel en la regulación de la producción y el consumo. Por lo tanto, el impuesto sobre el volumen de negocios siempre ha sido el principal tipo de impuesto en mi país. Por un lado, refleja que sus ingresos siempre han representado una gran proporción de los ingresos tributarios totales; por otro lado, también refleja que tiene un amplio alcance de regulación y siempre ha desempeñado un papel importante en la regulación de la economía; .
Los impuestos sobre el volumen de negocios que actualmente gravan en nuestro país incluyen principalmente: impuesto al valor agregado, impuesto al consumo, impuesto empresarial (anulado) y aranceles.
2. Impuesto sobre la renta.
Un impuesto sobre la renta se llama impuesto sobre la renta. El monto de la renta imponible estipulada en la ley tributaria generalmente se refiere a los siguientes aspectos: En primer lugar, se refiere a las rentas de fuente lícita. Los ingresos legales generalmente incluyen ingresos provenientes de la producción y operaciones (como ganancias), ingresos por prestación de servicios (como sueldos, salarios y remuneración laboral), ingresos por inversiones (como dividendos, intereses, regalías) y otros ingresos (como ingresos por propiedad). arrendamiento y herencia).
El segundo se refiere a los ingresos monetarios del contribuyente, o ingresos económicos cuyo valor puede medirse o calcularse en moneda. Excluye honores, conocimientos e ingresos físicos y mentales. El tercero se refiere a los ingresos netos del contribuyente, es decir, el saldo de los ingresos totales del contribuyente dentro de un período determinado después de deducir costos, gastos, gastos de subsistencia personales del contribuyente y gastos de manutención de familiares cercanos. De esta manera, la carga tributaria está más acorde con la asequibilidad de los contribuyentes. El cuarto se refiere a los ingresos reales que potencian la capacidad de pagar impuestos. Por ejemplo, los ingresos por intereses pueden aumentar la capacidad del contribuyente y pueden incluirse en el ámbito del impuesto sobre la renta; los retiros de depósitos no deberían incluirse en el ámbito de la tributación. En términos generales, el impuesto sobre la renta es un impuesto que grava la totalidad de los ingresos legales de un contribuyente durante un período determinado (generalmente un año) después de deducir los costos y otros gastos permitidos por la ley, es decir, la renta imponible.
El impuesto sobre la renta se determina en función de la asequibilidad (ingresos) y la disponibilidad del contribuyente, y se implementa el principio de "recaudar más ingresos, menos ingresos y ningún ingreso". Por lo tanto, juega un papel especial en la regulación de la distribución del ingreso nacional y en la reducción de la brecha de ingresos entre los contribuyentes; al mismo tiempo, el impuesto sobre la renta también se recauda ampliamente, por lo que se ha convertido en la principal fuente de ingresos para los países económicamente desarrollados; En nuestro país, con el desarrollo de la economía y el aumento de los ingresos de las personas, el impuesto sobre la renta se ha convertido en un impuesto con un rápido crecimiento de los ingresos en los últimos años.
Los impuestos sobre la renta actuales que se recaudan en nuestro país incluyen principalmente: impuesto sobre la renta de sociedades, impuesto sobre la renta de empresas con inversión extranjera y empresas extranjeras, e impuesto sobre la renta de las personas físicas.
3. Impuesto sobre los recursos
El impuesto sobre los recursos es un impuesto que se aplica a las unidades e individuos que desarrollan, utilizan y ocupan recursos naturales de propiedad estatal. La recaudación de tales impuestos tiene dos propósitos: primero, obtener fondos de compensación por el consumo de recursos y proteger el desarrollo y utilización razonables de los recursos de propiedad estatal; segundo, ajustar los ingresos provenientes de los diferenciales de recursos para facilitar la competencia igualitaria entre las empresas;
Los impuestos a los recursos de China incluyen principalmente: minerales y sal.
4. Impuesto sobre la propiedad
El impuesto sobre la propiedad es un impuesto que grava la cantidad o el valor de la propiedad que posee o controla un contribuyente. Incluyendo expropiación directa de propiedad y expropiación de transferencia de propiedad. Además de obtener ingresos fiscales para el país, la recaudación de dichos impuestos también desempeña un papel determinado en la mejora de la utilización de la propiedad y la restricción de la posesión innecesaria de ella.
Los impuestos sobre bienes inmuebles de mi país incluyen principalmente: impuesto sobre bienes inmuebles (impuesto a la propiedad urbana para la inversión extranjera), impuesto a la escrituración e impuesto al uso de vehículos y embarcaciones (impuesto a las licencias de vehículos y embarcaciones para la inversión extranjera).
5. Tributación sobre la conducta
La tributación sobre la conducta también se denomina impuesto sobre la conducta, que generalmente se refiere a un impuesto que grava determinadas conductas concretas. Este tipo de impuesto se recauda para restringir y regular ciertos comportamientos y hacer que las microactividades cumplan con requisitos macroeconómicos o simplemente para desarrollar recursos financieros locales y lograr propósitos específicos. La fijación de dichos impuestos es relativamente flexible y algunos son impuestos temporales.
Los impuestos sobre el comportamiento de mi país incluyen principalmente: impuesto al valor agregado de la tierra, impuesto al uso del suelo urbano, impuesto de timbre, impuesto a la compra de vehículos, impuesto al mantenimiento y construcción urbanos, impuesto a la ocupación de tierras cultivadas, impuesto de ajuste de la dirección de inversión en activos fijos (suspendido), impuesto al sacrificio (detenido durante la reforma fiscal), impuesto a las fiestas (cada provincia decide si lo recauda, pero actualmente todas las provincias han dejado de cobrarlo).
Base Legal
Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China
Artículo 44_
La empresa no proporciona información sobre negocios transacciones con sus partes relacionadas Si la información proporcionada es falsa o incompleta y no puede reflejar verdaderamente sus transacciones comerciales relacionadas, las autoridades fiscales tienen el derecho de determinar su base imponible de conformidad con la ley.
Reglamento para la Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China
Artículo 115_
Las autoridades tributarias, de conformidad con lo dispuesto en el El artículo 44 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas, determina si Al determinar el monto de la renta imponible, se pueden utilizar los siguientes métodos:
(1) Determinar con referencia al nivel de la tasa de ganancia de empresas similares o similares;
(2) Según el método de cálculo de costos empresariales más gastos y ganancias razonables;
(3) Distribuir según una proporción razonable de las ganancias generales del grupo empresarial al que pertenece. pertenece;
(4) Aprobación a través de otros métodos razonables.
Si una empresa tiene objeciones a la renta imponible determinada por las autoridades tributarias de acuerdo con el método prescrito en el párrafo anterior, deberá proporcionar las pruebas pertinentes y, después de la confirmación por parte de las autoridades tributarias, ajustar la renta imponible. determinado.