Discusión sobre cómo transformar efectivamente las funciones de los gerentes de los bancos centrales y de la tesorería en la nueva era
El Banco Popular de China gestiona la tesorería, implementa el plan presupuestario fiscal nacional y proporciona servicios financieros a las autoridades financieras y tributarias. A medida que se acelera la reforma de los sistemas fiscal y tributario, se introducen e implementan continuamente nuevos métodos y medidas. Para adaptarse y servir mejor a la reforma fiscal y tributaria, el Banco Popular de China ha realizado un gran trabajo de apoyo eficaz en términos de construcción de sistemas, sistemas contables, métodos y canales de liquidación. Sin embargo, debido a los cambios en los sistemas fiscal y tributario, especialmente la implementación del plan de reforma del sistema de gestión de la tesorería fiscal, el Banco Popular de China se enfrenta a nuevas tareas y desafíos en la gestión de la tesorería: el banco central ha pasado de la supervisión al servicio. Por lo tanto, este artículo se centra en las ideas y métodos para transformar las funciones de tesorería de los administradores de los bancos centrales en la nueva era.
En primer lugar, la gestión de la tesorería del banco central enfrenta nuevas tareas y desafíos en la nueva era.
1. La implementación del "Plan de reforma del sistema de gestión de la tesorería fiscal" ha cambiado en gran medida las regulaciones del Banco Popular de China sobre la gestión de la contabilidad de la tesorería. Se manifiesta principalmente en dos aspectos: primero, se ha relajado la supervisión del tesoro nacional. En otras palabras, la supervisión del gasto fiscal ha pasado de la supervisión del contenido de los fondos a la supervisión del valor nominal de los fondos. El "Reglamento del Banco Popular de China sobre la gestión y funcionamiento de la contabilidad del Tesoro" emitido por el Banco Popular de China en abril de 20xx exige que cuando el Tesoro examine los comprobantes de apropiación de las instituciones financieras, hay 12 elementos que deben revisarse. , incluidos ocho elementos del valor nominal del bono, el propósito y destino de los fondos si cumple con los tres elementos del sistema financiero. El incumplimiento se puede mejorar, pero el uso debe cumplir con los requisitos de las disciplinas financieras, de lo contrario el tesoro se negará a pagar. Ésta es una de las manifestaciones de la verdadera función supervisora del Ministerio de Hacienda. En el "Reglamento (de prueba) de gestión de la contabilidad del tesoro" revisado emitido por el Banco Popular de China en 20xx, hay once elementos relacionados con la revisión de las transferencias de fondos del tesoro, todos los cuales son una revisión del valor nominal del comprobante. Su objetivo principal es convertir los fondos reales asignados en fondos liquidados una vez implementada la reforma. Sin embargo, la reforma del pago centralizado del tesoro se encuentra actualmente en la etapa piloto y hay tanto fondos reales asignados como fondos liquidados. Con dos medidas y una disposición, las nuevas normas abandonan la supervisión sustantiva de la revisión de los fondos efectivamente desembolsados. En segundo lugar, el tesoro debe proporcionar servicios de alta calidad. Después de la implementación de la reforma de pagos centralizados fiscales y de tesorería, el Banco Popular de China es responsable de la liquidación de fondos para pagos directos y pagos autorizados, principalmente aceptando instrucciones de pago, verificando la coherencia de los comprobantes de liquidación y las instrucciones de pago, y compensando fondos con precisión. al agente dentro del horario especificado del día. Dentro del tiempo especificado, se deben completar tareas como la verificación de comprobantes, las transferencias entre puestos de trabajo y la liquidación, lo que tiene requisitos de servicio más precisos que la estipulación original de que los fondos deben asignarse a más tardar el siguiente día hábil.
2. En los últimos años, el sistema tributario ha comenzado gradualmente a poner a prueba la "reforma de gestión y recaudación de impuestos urbanos" e implementó el modelo de "registro unificado, gestión local, recaudación centralizada y recaudación y gestión de impuestos fortalecida". e inspección enfocada". Después de varios cambios, se canceló el alcance de los retiros, como la recaudación de impuestos, el retiro de deducciones, etc., lo que proporciona una gran flexibilidad. Los cambios provocados por la reforma se destacan en dos aspectos: primero, el debilitamiento de la supervisión. En la actualidad, todos los negocios de retiro de acciones se basan en políticas y tienen procedimientos claros, incluso si no cumplen con los requisitos, los procedimientos están incompletos o el valor nominal no está estandarizado. En comparación con el reembolso flexible anterior de las tarifas de cobro y deducción, se puede decir que la diferencia es si los procedimientos de revisión están completos y si la revisión debe reembolsarse. La agencia de recaudación de impuestos retiró la "cara sonriente" de la tesorería durante el negocio de retiro de la tesorería. El segundo es el aumento de la demanda de servicios. Luego de la fusión del sistema tributario nacional, algunos contribuyentes que originalmente estaban en sucursales de diferentes autoridades tributarias fueron asignados a la jurisdicción de las autoridades tributarias municipales, y el impuesto al valor agregado que pagaron se dividió en cuatro niveles: central, provincial, municipal, y condado. De acuerdo con las normas y prácticas actuales de contabilidad de tesorería, los impuestos sólo pueden recaudarse de la tesorería de nivel más bajo como base para el registro y la declaración de tesorería, y se adopta un "sistema de declaración ascendente". De esta manera, los contribuyentes de otros lugares necesitan acudir a las autoridades tributarias municipales para declarar y pagar impuestos, y las autoridades tributarias municipales necesitan cobrar facturas y auditar cuentas de otros lugares, creando una doble contradicción e inconveniente para las autoridades tributarias y los contribuyentes. . El departamento municipal de protección ambiental es responsable de recaudar las tarifas por descarga de aguas residuales de las empresas municipales ubicadas en los condados (distritos). Sin embargo, las estadísticas de tareas y las agencias de recaudación dentro del departamento de impuestos local no corresponden a una tesorería de recaudación, lo que también causa inconvenientes como la conciliación y las estadísticas de tareas. Sin duda, estas nuevas situaciones plantean desafíos al actual modelo de operación comercial del Banco Popular de China y imponen mayores requisitos a los servicios financieros.
No es difícil ver que la supervisión externa más activa y directa del tesoro es principalmente la revisión de los gastos presupuestarios. Después de la reforma fiscal y tributaria, su apoyo o devolución depende de si las facturas están en cumplimiento y si los trámites están completos. Es sólo cuestión de tiempo que se complete el pago y el Tesoro no tiene derecho a negarse a pagar el dinero. En este punto, las funciones regulatorias del Tesoro han sufrido cambios fundamentales.
2. Cómo transformar la función de gestión de tesorería del banco central en la nueva era.
La economía se desarrolla y la sociedad progresa. Ante la prometedora situación de reforma en todos los ámbitos de la vida, el Banco Popular de China debe cambiar activamente sus conceptos, ajustar sus prioridades de trabajo, desempeñar sus funciones de gestión del tesoro de conformidad con la ley y proporcionar servicios financieros de alta calidad a los ciudadanos locales. desarrollo económico.
(1) Cambiar conceptos y sentar una base sólida para la transformación de la función de gestión de tesorería del banco central.
Desde una perspectiva macro, el tesoro sirve a la economía local, o más directa y exactamente, el tesoro sirve a las agencias fiscales y recaudadoras de impuestos en todos los niveles. La reforma de los organismos fiscales y de recaudación de impuestos requerirá inevitablemente que el tesoro nacional cumpla con la reforma y sirva a la reforma. El autor cree que ante nuevas tareas y desafíos, el Banco Popular de China debería hacer un buen trabajo en los siguientes aspectos: Primero, cambiar conceptos y crear conciencia.
Los líderes de todos los niveles del Banco Popular de China y el personal del Tesoro deben comprender el estado actual de la reforma fiscal y tributaria desde la perspectiva de que la reforma es la política nacional básica del país, y cualquier departamento debe abandonar los pequeños intereses colectivos, obedecer incondicionalmente y cooperar con los implementación de la reforma, romper el antiguo concepto de desempeño de funciones y establecer un servicio. El nuevo concepto de "supervisión principalmente enfocada y limitada" debería unificar el pensamiento sobre cómo brindar servicios, cómo brindar buenos servicios y satisfacer a los clientes y gobiernos locales. seguir mejorando la calidad del servicio del Banco Popular de China. El segundo es formar un equipo de tesorería de alta calidad. En la actualidad, la mayoría del personal de tesorería está estancado en la etapa de lidiar con las operaciones comerciales diarias y no saben nada sobre computadoras y no saben mucho sobre computadoras. Sus conocimientos son únicos, les falta iniciativa y su calidad no está a la altura del desarrollo empresarial. Por lo tanto, es necesario formular planes de estudio eficaces, adoptar diversas formas, fortalecer el estudio de diversas medidas y leyes de reforma, aprovechar las fortalezas y el potencial de todos y lograr la comprensión de la teoría y el funcionamiento a través de múltiples turnos, grandes responsabilidades y una capacitación diligente. gestionará el propósito. El tercero es establecer un mecanismo razonable y eficaz de eficiencia del talento. El "Reglamento de Gestión de la Contabilidad del Tesoro (de prueba)" exige que haya hasta 16 puestos de contabilidad del tesoro, además de los puestos de análisis estadístico, gestión de la deuda nacional y puestos de liderazgo, se deben crear al menos 19 puestos. Además de aquellos que pueden trabajar a tiempo parcial, las personas de entre 12 y 14 años deben asumir la responsabilidad. De hecho, en la actualidad, debido a configuraciones laborales demasiado detalladas, volumen de negocios desequilibrado entre puestos, operaciones repetidas y algunas restricciones laborales, la carga de trabajo del personal laboral está desequilibrada, lo que afecta la espera entre puestos, la eficiencia del trabajo es baja; El desperdicio de recursos humanos hace que la responsabilidad del riesgo se magnifique artificialmente. Como resultado, el sistema está fuera de contacto con la practicidad y la practicidad, y el conocimiento de los talentos es limitado. Entonces, ¿es cierto que cuanta más gente, mejor? El autor cree que se debe reformar el mecanismo actual para determinar el personal en función de los puestos y el volumen de negocios, y se debe adoptar un sistema integral de cajeros para los bancos comerciales para determinar razonablemente los puestos y el personal. Esto tiene dos beneficios. En primer lugar, puede mejorar la eficiencia del trabajo y la calidad profesional integral del personal, y evitar esperas entre puestos y conocimientos únicos. En segundo lugar, se combinan la defensa personal y la defensa mecánica, con responsabilidades claras. Cuantas más reformas evitemos, más personas estarán empleadas y se asumirán todas las responsabilidades que una persona pueda asumir.
(2) Realizar sus deberes de conformidad con la ley, dar pleno juego a las funciones limitadas de supervisión y salvaguardar el tesoro del país.
Aunque el enfoque del departamento de tesorería del Banco Popular de China ha cambiado, todavía existe supervisión de contenido. Por lo tanto, es necesario supervisar conforme a la ley y estandarizar la supervisión. La llamada supervisión según la ley significa distinguir qué debe supervisarse, qué no debe supervisarse y cómo supervisarse dentro del alcance permitido por la ley. Por ejemplo, los gastos fiscales actuales utilizan una combinación de asignación real de fondos y pago de tesorería centralizada, y el actual "Reglamento de Gestión de Contabilidad de Tesorería (de prueba)" es aplicable a la revisión de los comprobantes de liquidación en forma de pago centralizado. Para la actual etapa piloto de pagos centralizados del Tesoro, un pequeño número de unidades presupuestarias implementan pagos centralizados, y a la mayoría de ellas todavía se les asignan fondos. La supervisión de los comprobantes de desembolso de los fondos efectivamente asignados no coincidirá con el nuevo sistema. En este sentido, el autor cree que en la etapa piloto de la reforma, el uso de vales de apropiación aún se implementará de acuerdo con el "Reglamento de Operación de Gestión de Contabilidad del Tesoro" del Banco Popular de China, y el uso de pagos y liquidaciones centralizados. se seguirá implementando de acuerdo con el "Reglamento de Gestión de la Contabilidad de Tesorería (Prueba)". Una vez que se promueva plenamente el método de pago centralizado del Tesoro, la transición se unificará de acuerdo con el sistema actual, de modo que se implementarán políticas especiales durante períodos especiales y la supervisión efectiva no fallará. Otro ejemplo es la devolución de impuestos del departamento de impuestos. Después de que la tesorería reciba la carta de declaración de ingresos, la solicitud de empresa, la carta de aprobación de la autoridad tributaria, la copia de la carta de pago del depósito y los materiales pertinentes, debe pasar por los procedimientos de retiro de la tesorería. Sin embargo, el Ministerio de Finanzas no ampliará el alcance de la verificación a las autoridades fiscales en cuestiones como si una empresa debe disfrutar de políticas de devolución de impuestos y si es una empresa de bienestar social. Es necesario garantizar que quién es responsable, que las responsabilidades sean claras y que la supervisión eficaz no exceda la autoridad. La llamada supervisión estandarizada significa que el contenido de la supervisión debe tener procedimientos, bases y estándares. Según los procedimientos, existen asignaciones y reembolsos planificados, que deben planificarse primero y pagarse después. Los niveles de revisión no deben revertirse ni omitirse. El punto clave es la base del sistema para la revisión del personal de mostrador, qué elementos deben revisarse y cuáles son los estándares de revisión. Los criterios son comprender los límites del negocio de rechazar reclamos y recuperaciones, qué bases pueden explicar el problema y qué importa. son primarios y secundarios. La implementación de una supervisión estandarizada no solo estandariza el proceso de supervisión, sino que, en última instancia, también estandariza las formas y los resultados comerciales que enfrenta.
(3) Ser un buen consultor y brindar servicios financieros de alta calidad.
Los servicios financieros son responsabilidad básica del Banco Popular de China, pero la mayor profundización de las reformas fiscales y tributarias ha aumentado aún más los requisitos para los servicios financieros. Con este fin, el Banco Popular de China debe centrarse de cerca en las necesidades razonables de la reforma fiscal y tributaria, ponerse en su lugar, servir de manera proactiva y hacer todo lo posible para cumplir con diversos requisitos comerciales razonables de los departamentos de finanzas, impuestos y otros. En primer lugar, aprovechar las ventajas del sistema y desarrollar activamente canales de servicio. Ante diversas situaciones complejas de reforma, el Banco Popular de China debe tomar la iniciativa de considerar a los reformadores y trabajar arduamente para encontrar avances desde la perspectiva del tesoro nacional. Por ejemplo, después de la fusión de las agencias del sistema tributario nacional, los contribuyentes de otros lugares se incluyen en el tesoro. Estamos buscando activamente formas de considerar un modelo operativo de "sistema de informes de arriba hacia abajo" que sea teóricamente factible pero inconsistente con el sistema, y lo informamos rápidamente a nuestros superiores. Este es un desafío y una reforma del sistema actual, y una exploración para aprovechar el potencial del sistema. Ante la nueva situación, el fisco tiene que cambiar de postura: el sistema garantiza el desarrollo empresarial, y si no responde a las necesidades del desarrollo, hay que reformarlo. El segundo es aprovechar al máximo las ventajas de la industria y crear un entorno para la reciprocidad del conocimiento y el intercambio de información. La reforma es algo nuevo para cualquier departamento y en la práctica se encontrarán muchos nuevos entendimientos y problemas. El Banco Popular de China debería ofrecer servicios de consultoría financiera, aprovechar sus ventajas industriales y construir una plataforma de servicios.
Por ejemplo, si el departamento financiero exige que el Banco Popular de China liquide los fondos de cuentas especiales extrapresupuestarias de los bancos comerciales, en segundo lugar expondremos la necesidad y las ventajas de los bancos comerciales desde la perspectiva del sistema, desde la perspectiva financiera; liquidación, explicaremos que la liquidación del Banco Popular provocará muchos vínculos en las transferencias de fondos, los fondos llegan lentamente, afectando el uso y aumentando la carga de trabajo de conciliación del departamento financiero. El departamento de finanzas adquirió inesperadamente muchos conocimientos sobre liquidación financiera durante el intercambio de trabajo y quedó muy satisfecho. En nuestro trabajo diario, a menudo nos encontramos con departamentos de impuestos, departamentos de protección del medio ambiente, etc. , quien venga a consultar con autoridades fiscales de otros lugares sobre apertura de cuenta, transferencias, intereses, etc., pacientemente se los explicaremos o solucionaremos. Por el contrario, el Banco Popular de China ha invitado repetidamente a personal empresarial de los departamentos fiscal y tributario a impartir conocimientos profesionales sobre la reforma del sistema fiscal y tributario. En esta plataforma de beneficio mutuo, la forma de servicio y la fuerza de la tesorería se han ampliado y penetrado en la mayor medida, y el mejor intercambio de conocimientos sobre finanzas, impuestos y tesorería. El tercero es fortalecer el análisis estadístico y proporcionar materiales para la toma de decisiones. Aprovechando las ventajas únicas de los datos contables del presupuesto de tesorería precisos, rápidos y completos, convertimos varios datos de informes en resultados de análisis, llevamos a cabo actividades de análisis periódicas en nuestro departamento y en el sistema de tesorería de la jurisdicción, y luego tomamos la iniciativa en la organización de las finanzas. y los departamentos de impuestos y otros departamentos relevantes para realizar análisis, a fin de liderar el debate sobre cuestiones económicas locales proporciona información vital para la toma de decisiones de los gobiernos locales y los departamentos de finanzas e impuestos, y sirve como un buen consultor para servir al desarrollo económico local.
；