¿Cuáles son los procedimientos contables de las empresas promotoras inmobiliarias?
: (Presentando algunos términos comunes):
(1) Cuentas por cobrar: contabilizan principalmente la transferencia y venta de productos de desarrollo durante el desarrollo y proceso de operación, Pagos cobrados por la compra, aceptación, arrendamiento de unidades o individuos por proporcionar viviendas de alquiler, proporcionar servicios laborales, etc.
(1) Cantidades por cobrar y no cobradas por concepto de compraventa y arrendamiento de vivienda comercial (adjuntando documentos originales: factura de venta o factura de arrendamiento pactada por el comprador).
Débito: Cuentas por cobrar - XX empresa o individuo
Préstamo: Ingresos del negocio principal
(2) Se debe cobrar el monto impago por transferencia de materiales.
Débito: Cuentas por Cobrar - Compañía XX
Préstamo: Otros ingresos del negocio
Cuándo se recupera el dinero:
Débito: Depósitos bancarios
Crédito: Cuentas por cobrar
(2) Provisión para deudas incobrables: existen dos métodos contables para calcular las pérdidas por deudas incobrables para las cuentas por cobrar que se consideran irrecuperables: uno es la escritura directa. Fuera del método, uno es el método de asignación.
Retirar la provisión para deudas de dudoso cobro.
Débito: comisión de gestión
Préstamo: provisión para insolvencias
Cuando se producen insolvencias
Débito: provisión para insolvencias
Crédito: Cuentas por cobrar
Recuperar cuentas por cobrar que han sido revendidas.
Débito: cuentas por cobrar
Préstamo: provisión para insolvencias
Débito: depósitos bancarios
Crédito: cuentas por cobrar
p >(5) Documentos por cobrar: se refiere a los documentos comerciales recibidos por empresas promotoras inmobiliarias por la transferencia y venta de productos de desarrollo.
Efectos comerciales recibidos por la venta de edificios comerciales
Débito: Documentos por cobrar - Compañía XX
Préstamo: Ingresos del negocio principal
Negocio Fecha de vencimiento de la letra:
Si es una letra comercial sin intereses (documentos adjuntos: factura de venta, acuerdo entre ambas partes)
Débito: depósito bancario
Crédito: Cuenta por cobrar
Si es letra comercial que devenga intereses
Débito: depósito bancario
Préstamo: Documentos por cobrar-Empresa XX
Gastos financieros
(3) Pagos anticipados: se refiere al pago del proyecto y pago por preparación de materiales que la empresa promotora inmobiliaria paga por adelantado al contratista de acuerdo con el contrato, y establece "pago anticipado al contratista" y "pago anticipado al proveedor" Dos cuentas detalladas.
①Pagar el anticipo del proyecto y el pago por preparación de materiales al contratista (documentos adjuntos: formulario de solicitud de pago y orden de pago)
Débito: anticipo - anticipo del contratista.
Préstamo: Depósito Bancario
Retirar y pagar materiales preparados por el contratista.
Débito: Anticipo - anticipo del contratista.
Préstamo: Materiales de inventario
Cuando la empresa y el contratista liquidan el proyecto mensual o trimestralmente (documento adjunto: Declaración de Liquidación de Precio del Proyecto)
Préstamo : Costos de desarrollo
Préstamo: Cuentas por pagar - Partidas por pagar
Al mismo tiempo, los fondos del proyecto prepagos y los fondos de reserva se deducen de los fondos por pagar del proyecto.
Débito: Cuentas por Pagar - Partidas por Pagar
Préstamo: Pago Anticipado - Pago Anticipado del Contratista.
Reponer saldo con depósitos bancarios
Préstamo: Cuentas por Pagar - Partidas por Pagar
Préstamo: Depósitos Bancarios
② Pago anticipado a proveedores precios de materiales.
Débito: Pago anticipado - pago anticipado del proveedor.
Préstamo: depósito bancario
Una vez aceptados los materiales, se almacenarán y el anticipo se descontará de la cuenta por pagar.
Débito: Cuentas por pagar - precio de compra a pagar
Préstamo: pago anticipado - pago anticipado del proveedor.
Reponer saldo con depósitos bancarios
Préstamo: Cuentas por pagar - Pago de compra por pagar
Préstamo: Depósitos bancarios
(4) Materiales Adquisiciones: calcula principalmente los costos de adquisición de diversos materiales comprados por la empresa. Incluyendo el precio de compra de materiales y equipos subcontratados, transporte y cargos varios, impuestos por mala circulación, tarifas de adquisición y almacenamiento y diferencias de costos de materiales prorrateadas al final del mes.
(5) Tarifas de adquisición y almacenamiento: representan principalmente salarios, tarifas de asistencia social, tarifas de oficina, gastos de viaje, tarifas de depreciación, tarifas de mantenimiento, amortización de consumibles de bajo valor, tarifas de protección laboral, tarifas de inspección y prueba. , etc. Personal de compras y almacenamiento.
(6) Diferencia de costo de material: se utiliza principalmente para calcular la diferencia entre el costo real y el costo planificado.
(7) Materiales de inventario: se utiliza para calcular el costo planificado o el costo real de varios materiales de inventario.
(8) Equipo de inventario: se utiliza para calcular el costo real de diversos equipos de inventario utilizados por las empresas para desarrollar proyectos.
①Compra de equipos, pago de mercancías, primas de transporte y minería (con vales: nota de pago prepago, factura de venta y nota de pago).
Préstamo: Compra de Material-Compra de Equipo
Préstamo: Depósito Bancario
Prima calculada y asignada (comprobante adjunto: formulario fijo para cálculo de prima)
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Préstamo: Adquisición de materiales - Adquisición de equipos
Préstamo: Tarifa de almacenamiento de adquisiciones
La fórmula de cálculo de la tarifa de almacenamiento de adquisiciones es la siguiente:
Tarifa de distribución de la tarifa de almacenamiento de compra real = prima de minería real de materiales/precio de compra real de los materiales comprados este mes y cargos de transporte y varios.
La tarifa de adquisición y almacenamiento que se debe asignar para un determinado material = precio de compra real más gastos de transporte y varios * tasa de asignación.
Aceptación y almacenamiento de material (documentos adjuntos: recibo de almacenamiento y hoja de gestión de equipos)
Préstamo: inventario de equipos
Préstamo: compra de material
②El precio de compra, cargos diversos e impuestos incurridos al realizar el pedido de equipos y materiales (documentos adjuntos: factura de compra, conocimiento de embarque, documentos bancarios, documentos de tarifas de transporte).
Débito: Pago anticipado
Préstamo: Depósito bancario
Inspección de llegada y almacenamiento de equipos
Débito: Adquisición de materiales-Adquisición de equipos
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Crédito: Cuentas por Pagar - Pago de Compra por Pagar
Compensar el prepago del equipo.
Débito: Cuentas por pagar - pago de suministros.
Crédito: Anticipo
Para pagar el resto de costos de adquisición de equipos y materiales adeudados.
Débito: Cuentas por Pagar
Préstamo: Depósito Bancario
③ Emitir equipos y materiales, recoger equipos para instalación y utilizarlos para construcción (con comprobante: Material Cuadro resumen, lista de entrega de equipos).
Préstamo: Costo de Desarrollo - Desarrollo de Vivienda
Préstamo: Equipo de Inventario
Ventas de equipos atrasados (con documentos adjuntos: nota de emisión del equipo, documento bancario, factura de venta) )
Débito: depósitos bancarios
Préstamos: otros ingresos del negocio
Costos de arrastre
Débito: otros gastos del negocio
Préstamo: Equipo de inventario
(9) Materiales de procesamiento confiados: calcula principalmente el costo real de varios materiales procesados por la unidad confiada. Se debe firmar un contrato de procesamiento con la unidad de procesamiento.
Envía materiales y confía a otras unidades su procesamiento.
Préstamo: Confiar materiales de procesamiento.
Préstamo: Materiales de inventario
Diferencias de costos de materiales
Aceptación y almacenamiento después del procesamiento
Préstamo: Materiales de procesamiento encomendados.
Préstamo: depósito bancario
Préstamo: material de inventario-material XX
Préstamo: material de procesamiento encargado
(10) De bajo valor Transacción Consumibles: se refiere a materiales artificiales que no cumplen con los estándares de activos fijos. Como herramientas, utensilios, cristalería, etc.
Cuando los proyectos autooperados reciben herramientas de producción, se incluye una amortización única en el costo.
Préstamo: gastos de desarrollo
Préstamo: consumibles de bajo valor
El almacén recibe un lote de herramientas y utiliza el método de amortización 50-50:
Préstamo: Gastos prepagos
Préstamo: Consumibles de bajo valor
Préstamo: Tarifas de compra y almacenamiento
Préstamo: Gastos prepagos
(11) Productos desarrollados: se refiere a productos en los que la empresa ha completado todos los procesos de desarrollo y ha pasado la aceptación, y pueden entregarse a la unidad de compra de acuerdo con las condiciones del contrato, o pueden venderse como productos básicos, incluidos los sitios de construcción desarrollados. viviendas, instalaciones de apoyo y proyectos de construcción.
Los productos desarrollados por la empresa serán aceptados una vez finalizados.
Préstamo: Producto en desarrollo
Préstamo: Costo de desarrollo
Los costos de desarrollo transferidos del producto en desarrollo deben trasladarse a tiempo al final del mes.
Débito: Costos comerciales principales
Préstamo: Productos de desarrollo
(12) Productos de desarrollo a plazos: se liquidan según el contrato de venta a plazos y se pueden configurar como necesaria Cuenta de Auditoría de Producto de Desarrollo de Cuotas”.
Débito: Principales costos comerciales
Préstamo: Productos de desarrollo a plazos
(13) Arrendamiento de productos de desarrollo: se refiere al uso de terrenos y edificios desarrollados para arrendamiento comercial operaciones. Principalmente mediante el cobro del alquiler.
Se deben configurar dos cuentas detalladas, "Producto de Arrendamiento" y "Amortización del Producto de Arrendamiento",
Al arrendar terrenos o casas.
Préstamo: Alquiler de productos de desarrollo - productos de leasing.
Préstamos: Productos de desarrollo
Ingresos por alquileres:
Débitos: depósitos bancarios o cuentas por cobrar.
Préstamo: ingresos del negocio principal
(14) Vivienda excedente: se refiere a la vivienda de transición utilizada por la empresa para albergar a los residentes reubicados, que se amortiza con "vivienda de transición en uso" y “facturación de vivienda” “Consta de dos cuentas detalladas.
Desarrollar casas rodantes para demolición e instalación y construirlas a costos reales.
Préstamo: espacio de facturación: el espacio de facturación en uso.
Préstamo: Producto de desarrollo - vivienda
Amortización mensual del espacio de facturación acumulada
Préstamo: costo de desarrollo o gasto de desarrollo.
Préstamo: casa de facturación - amortización de la casa de facturación
Los costos de mantenimiento incurridos durante el período, si el monto no es grande.
Débito: costes de desarrollo o gastos de desarrollo.
Préstamo: depósito bancario
Si el importe es elevado
Préstamo: gastos aplazados o gastos diferidos a largo plazo.
Préstamo: depósito bancario
Finalmente se prorratea entre las cuentas de costos y gastos correspondientes en varios tiempos.
(18) Activos fijos
①Activos fijos adquiridos (con comprobantes originales: facturas especiales de transporte y gastos varios, comprobantes de pago en efectivo, documentos bancarios, facturas de compra, etc.)
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Débito: activos fijos
Préstamo: depósitos bancarios
Compra de activos fijos para instalación
Débito: gastos de para la compra y construcción de activo fijo
Préstamo: Depósito Bancario
Pago de Cuota de Instalación
Débito: Gastos para la Compra y Construcción de Activo Fijo
Préstamo: Depósito Bancario
Cuando se completa la instalación y se entrega para su uso.
Préstamo: Activos fijos
Préstamo: Gastos para la compra y construcción de activos fijos
(2) Activos fijos de fabricación propia y de construcción propia (adjunto información: orden de entrega y uso, declaración de liquidación del proyecto)
Se han pagado honorarios de adquisición de terrenos y honorarios de diseño
Débito: Gastos de compra y construcción de activos fijos
Préstamos: depósitos bancarios
Al recolectar materiales
Débito: gastos para comprar y construir activos fijos
Préstamo: materiales de inventario
Pagar salarios y cuotas sociales de los trabajadores de la construcción
Débito: Gastos de compra y construcción de activos fijos
Préstamo: Salarios a pagar
Beneficios a pagar
Terminado y puesto en uso
Débito: Activos fijos
Préstamos: Gastos para la compra y construcción de activos fijos
③Activos fijos invertidos por otras unidades (documentos adjuntos: certificado de aporte de capital, contrato)
Débito: activos fijos
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Préstamo: capital pagado
Depreciación acumulada
④Renovación y ampliación de activos fijos (documento adjunto: aviso de ampliación)
Débito: activos fijos -Activos fijos no utilizados
Crédito: Activos fijos - Activos fijos utilizados para la producción y producción.
Cuándo se venden los materiales restantes
Débito: depósitos bancarios
Préstamo: gastos para la compra y construcción de activos fijos
Cuándo pago del proyecto de ampliación Cuándo
Débito: Gastos de compra y construcción de activos fijos
Préstamo: Depósitos bancarios
Cuando finalice el proyecto (Documento adjunto : Declaración de finalización del proyecto)
Préstamo: activos fijos - activos fijos no utilizados
Préstamos: gastos para la compra y construcción de activos fijos
Cuando se entregan para su uso
Préstamo: activos fijos - utilizados para la producción Activos fijos
Préstamo: activos fijos - activos fijos no utilizados
(15) Activos intangibles: activos que son utilizados por el empresa durante mucho tiempo pero que no tienen forma física, incluidas patentes y tecnologías no patentadas, derechos de marcas, derechos de uso de la tierra, etc.
2. Principales partidas contables de la contabilidad del pasivo
(1) Cuentas por pagar: Cantidades a pagar a proveedores por la compra de materiales, materiales o recepción de servicios.
El anticipo de liquidación del precio del proyecto se transfiere al contratista.
Débito: Costos de desarrollo
Crédito: Cuentas por pagar
Cuando el anticipo se utiliza para compensar cuentas por pagar,
Débito: Por pagar Cuentas
Crédito: Pago por adelantado
Al completar el saldo restante
Débito: Cuentas por pagar
Préstamo: Depósito bancario
p>(2) Cuentas recibidas por adelantado: El depósito para compra de vivienda cobrado a la unidad o individuo comprador de la vivienda según el contrato o convenio. y honorarios de construcción cobrados por proyectos de construcción.
Después de recibir el anticipo
Débito: depósito bancario
Préstamo: anticipo - anticipo para proyectos de construcción.
Al enviar el informe de precios del proyecto,
Débito: cuentas por cobrar
Préstamo; ingresos del negocio principal
Débito: pago anticipado —— Pago anticipado de proyectos de construcción.
Crédito: Cuentas por cobrar
Cobrar todos los saldos
Débito: Depósitos bancarios
Crédito: Cuentas por cobrar
(3) Salarios a pagar
Emitir cheques en efectivo y pagar salarios
Préstamo: efectivo
Préstamo: depósito bancario
Débito: Pagadero a empleados.
Crédito: Efectivo
Retenciones transferidas
Débito: A pagar a los empleados.
Préstamos: Otras cuentas por cobrar - retenciones de facturas de agua y electricidad
(5) Impuestos a pagar: Calcula varios impuestos y tasas a pagar al país, que incluyen principalmente (impuesto comercial, mantenimiento urbano Construcción impuesto sobre el ajuste de activos fijos, impuesto sobre la renta, impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, impuesto sobre el uso del suelo).
El impuesto a pagar se calcula en función de los ingresos operativos realizados al final del mes.
Débito: principales impuestos y recargos empresariales
Crédito: impuestos a pagar - impuesto empresarial a pagar
- impuesto de construcción y mantenimiento urbano a pagar.
El impuesto a pagar se calcula al final del mes en función de otros ingresos comerciales realizados.
Débito: otros gastos empresariales
Crédito: impuestos a pagar - impuesto empresarial a pagar
- impuesto de construcción y mantenimiento urbano a pagar.
Al final del mes, si el impuesto predial y el impuesto sobre uso de vehículos a pagar del mes se calculan según normativa.
Préstamo: Comisión de gestión
Préstamo: Impuestos a pagar-impuesto sobre la propiedad
-Impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones
-Impuesto sobre el uso del suelo
Impuesto a la renta calculado al final del mes
Débito: Impuesto a la renta
Préstamo: Impuesto a pagar - Impuesto a la renta a pagar
Impuesto real pagados
Débito: impuestos por pagar - impuesto XX
Préstamos: depósitos bancarios
(6) Otras cuentas por pagar: Calcular recargos por educación y otros pagados al estado Cuentas por pagar.
A final de mes, los recargos por educación se retiran según sea necesario.
Débito: Principales impuestos y recargos empresariales
Préstamos: Otras cuentas a pagar - recargos por educación