Sistema contable para empresas promotoras inmobiliarias\Temas contables y tratamientos contables involucrados en la inversión inmobiliaria.
No hay ningún número de cuenta. La configuración de la cuenta detallada del nombre de la cuenta de primer nivel
Primero, la categoría de activos
1 1001 efectivo en caja
2 1002 depósitos bancarios según la apertura banco, otras instituciones financieras, depósitos Las categorías se dividen en "Diario de depósitos".
3 1012 Otros fondos monetarios incluyen cuentas detalladas como depósitos en el extranjero, depósitos con giros bancarios, depósitos con cheques de caja, depósitos con tarjetas de crédito, depósitos con cartas de crédito y depósitos de inversión.
4 1101 Los activos financieros para negociar se contabilizarán detalladamente según la categoría y el tipo de activos financieros para negociar.
5 1121 Los efectos por cobrar deben contabilizarse en detalle según la unidad que emite y acepta la factura comercial, y se debe establecer un "libro de referencia de efectos por cobrar" para registrar el tipo, número y fecha de emisión. , y el valor nominal de cada letra comercial, número de contrato de transacción, nombre del pagador, aceptante, endosante, fecha de vencimiento, fecha de transferencia del endoso, fecha de descuento, etc., se registran uno por uno.
6 1122 Las cuentas por cobrar deben contabilizarse detalladamente por proyecto de desarrollo y deudor.
7 1123 Los pagos anticipados deben contabilizarse detalladamente por proyecto de desarrollo, proveedor y unidad constructora.
8 1131 Los dividendos a cobrar deben calcularse detalladamente según la empresa en la que se invierte.
9 1132 Los intereses por cobrar deben calcularse detalladamente por prestatario o unidad invertida.
10 1221 Otras cuentas por cobrar deben contabilizarse detalladamente según el desarrollo y otras cuentas por cobrar y otros proyectos de la empresa (o individuales).
11 1231 Las provisiones para insolvencias se calculan detalladamente según la categoría de cuentas por cobrar.
12 Los activos comerciales de la agencia 1321 se calculan en detalle según el riesgo, la unidad encargada, la categoría de gestión de activos (como negocios de gestión de activos direccionales, colectivos y especiales) y los objetos del préstamo, como "costo", "realizado". y"Pérdidas y ganancias" no liquidadas, etc.
13 1402 Los materiales en tránsito se contabilizan detalladamente según proyectos de desarrollo y proveedores.
14 1403 Las materias primas deben contabilizarse en detalle según el proyecto de desarrollo, la ubicación de almacenamiento del material (almacén), la categoría del material, la variedad, las especificaciones, etc.
15 1405 Desarrollar productos en base a proyectos de desarrollo y llevar una contabilidad detallada de los tipos de productos (tiendas, casas, etc.). ).
16 Los bienes enviados por 1406 deben contabilizarse en detalle según la unidad de compra, la categoría del producto y la variedad.
17 1408 Los materiales de procesamiento confiados deben contabilizarse en detalle según el contrato de procesamiento, la unidad de procesamiento confiada y el tipo de materiales procesados.
1814165438
19 1471 Las provisiones por depreciación de inventario se calculan en detalle según los artículos y categorías del inventario.
20 1501 Las inversiones mantenidas hasta el vencimiento se contabilizarán en detalle de acuerdo con la categoría y variedad de las inversiones mantenidas hasta el vencimiento, incluido el "costo de inversión", el "descuento excesivo" y los "intereses acumulados". .
21 1502 Las provisiones por deterioro para inversiones mantenidas hasta el vencimiento se calculan en detalle de acuerdo con la categoría y variedad de las inversiones mantenidas hasta el vencimiento.
22 1503 Los activos financieros disponibles para la venta se contabilizarán detalladamente según la categoría o tipo de activos financieros disponibles para la venta.
23 1511 La inversión en acciones a largo plazo debe calcularse en detalle según la unidad invertida. Si las inversiones de capital a largo plazo se contabilizan utilizando el método de la participación, los "costos de inversión", los "ajustes de pérdidas y ganancias" y "otros cambios en el patrimonio neto" deben contabilizarse por separado en detalle.
24 1512 Las provisiones por deterioro para inversiones de capital a largo plazo deben calcularse en detalle en función de la unidad invertida.
25 1521 Los inmuebles de inversión se contabilizarán detalladamente según la categoría y proyecto del inmueble de inversión. Si se adopta la medición del valor razonable, el "costo" y los "cambios en el valor razonable" también deben contabilizarse en detalle por separado.
26 1531 Las cuentas por cobrar a largo plazo deben calcularse detalladamente según el arrendatario o unidad compradora (unidad que recibe servicios laborales).
27 1532 Los ingresos financieros no realizados deben calcularse en detalle de acuerdo con la partida de ingresos financieros no realizados.
28 1601 Los activos fijos deben contabilizarse detalladamente según la categoría o proyecto del activo fijo.
29 1602 La depreciación acumulada debe calcularse detalladamente según categorías de activos fijos o proyectos.
30 1603 Las provisiones por deterioro de activos fijos deben calcularse detalladamente según categorías de activos fijos o proyectos.
31 1604 Los proyectos propios desarrollados por empresas constructoras deben contabilizarse detalladamente según "proyectos en construcción", "proyectos de instalación", "equipos en instalación", "gastos pagados por adelantado" y proyectos individuales. . Si un proyecto en construcción se deprecia, se debe establecer en esta cuenta una cuenta detallada de "provisión por deterioro" para su contabilidad.
32 1606 La liquidación de activos fijos debe calcularse en detalle en función de los elementos de activos fijos liquidados.
33 1701 Los activos intangibles deben contabilizarse detalladamente según partidas de activos intangibles.
34 1702 La amortización acumulada se calcula con base en el detalle de los activos intangibles.
35 1703 La provisión por deterioro de activos intangibles debe calcularse en detalle con base en las partidas de activos intangibles.
36 1711 Si el fondo de comercio está deteriorado, se debe establecer una cuenta detallada de "provisión por deterioro del valor" en esta cuenta para la contabilidad, o se puede establecer una cuenta separada de "provisión para el deterioro del fondo de comercio" para la contabilidad.
37 1801 Los gastos diferidos a largo plazo se calculan detalladamente según partidas de gasto.
38 1811 Los activos por impuesto a la renta diferido se contabilizan en detalle de acuerdo con las diferencias temporarias deducibles y otros activos por impuesto a la renta generados por pérdidas que pueden compensarse con ganancias antes de impuestos en años futuros también se contabilizan. esta cuenta.
39 1901 Las pérdidas y excedentes de bienes a enajenar deben calcularse detalladamente según las categorías de activos y partidas de ganancias y pérdidas de inventario.
Dos. Deuda
40 2001 Los préstamos a corto plazo deben contabilizarse en detalle por tipo de préstamo y prestamista.
41 2101 Los pasivos financieros para negociar deben contabilizarse en detalle de acuerdo con las categorías de pasivos financieros para negociar, es decir, "principal" y "cambios en el valor razonable".
42 2201 Los pagarés deben ser contabilizados en detalle por los acreedores, y se debe crear un "Libro de referencia de pagarés" para registrar en detalle el tipo, número, fecha de emisión, fecha de vencimiento, saldo nominal, y contrato de operación de cada factura comercial nº, razón social o beneficiario, fecha de pago, importe, etc. Cuando las facturas por pagar vencen para su liquidación, deben cancelarse una por una en el libro de referencia.
43 2202 Las cuentas por pagar deben calcularse en detalle según los diferentes acreedores (como proveedores, unidades de construcción) según el proyecto de desarrollo.
44 2203 Las cuentas anticipadas deben contabilizarse detalladamente según el proyecto de desarrollo y la unidad o individuo adquirente.
45 2211 La remuneración pagadera de los empleados se calcula en detalle en función de elementos tales como salarios, cuotas de bienestar de los empleados, primas de seguro social, fondos de previsión de vivienda, fondos sindicales, fondos de educación de los empleados y compensaciones por terminación del trabajo de los empleados. relaciones.
46 2221 Los impuestos a pagar se calculan en detalle de acuerdo con los impuestos a pagar, como el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo, el impuesto a las empresas, el impuesto a la renta, el impuesto a los recursos, el impuesto al valor agregado de la tierra, el mantenimiento urbano y la construcción. impuesto, impuesto sobre bienes raíces, impuesto sobre el uso de la tierra, impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, recargo por educación, tarifa de compensación de recursos minerales, etc. En esta cuenta también se calcula el impuesto sobre la renta personal retenido y pagado por la empresa. Los impuestos pagados por las empresas que no se espera pagar, como el impuesto de timbre, el impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas, etc., no se contabilizan en esta cuenta.
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47 2231 Los intereses a pagar deben calcularse en detalle según los depositantes o acreedores.
48 2232 Los dividendos a pagar deben calcularse en detalle según los inversores.
49 2241 Otras cuentas por pagar deben calcularse en detalle de acuerdo con el proyecto de desarrollo, incluidas otras cuentas por pagar y otras empresas (o individuos).
50 2314 Las obligaciones comerciales de la agencia deben calcularse de acuerdo con. riesgo, unidad encargada y categoría de gestión de activos (como negocio de gestión de activos específico, colectivo y especial)
51 2801 Los pasivos estimados se calculan en detalle de acuerdo con los pasivos estimados, como la provisión de garantías externas, litigios pendientes. , aseguramiento de la calidad del producto, obligaciones de reestructuración y obligaciones de costos fijos de abandono de activos y derechos minerales, etc.
52 2401 Los ingresos diferidos se calculan en detalle según el tipo de subsidios gubernamentales.
53 Los préstamos a largo plazo 2501 se calculan en detalle según la unidad de préstamo y el tipo de préstamo, incluido el "principal", el "descuento excesivo" y los "costos de transacción".
54 Los bonos pagaderos 2502 deben calcularse en detalle basándose en el "valor nominal", el "descuento excesivo", los "intereses acumulados" y los "costos de transacción". Los bonos corporativos convertibles emitidos por una empresa deben contabilizarse en la cuenta detallada de "Bonos corporativos convertibles" de esta cuenta.
55 2701 Las cuentas por pagar a largo plazo deben calcularse en detalle según los tipos de cuentas por pagar a largo plazo y los acreedores.
56 2702 Los gastos financieros no confirmados deben calcularse en detalle con base en los gastos financieros no reconocidos.
57 2711 Las deudas especiales deben calcularse detalladamente según el tipo de proyecto de inversión de capital.
58 2901 Los pasivos por impuestos a la renta diferidos deben contabilizarse en detalle con base en las diferencias temporarias imponibles.
En tercer lugar, * * * Similares
59 3101 derivados se contabilizan en detalle según la categoría de instrumentos financieros derivados, es decir, "costo" y "cambio en el valor razonable" .
60 3201 Los instrumentos de cobertura se calculan detalladamente según el tipo de instrumento de cobertura.
61 3202 Las partidas de cobertura deben contabilizarse detalladamente según el tipo de partidas cubiertas.
IV.Patrimonio propio
62 4001 El capital pagado debe calcularse detalladamente según los inversores.
63 4002 Las reservas de capital deberán contabilizarse separadamente como "prima de capital" o "prima de emisión" y "otras reservas de capital".
64 La reserva excedente 4101 se contabiliza por separado como "reserva excedente estatutaria" y "reserva excedente discrecional". Las empresas (inversión extranjera) también deben llevar una contabilidad detallada de los "fondos de reserva" y los "fondos de desarrollo empresarial", respectivamente.
65 465 438 003 Beneficio del año
66 4104 Contabilidad detallada de la distribución de beneficios, incluida la reserva de excedente legal, reserva de excedente discrecional, dividendos en efectivo o beneficios a pagar, transferencia de dividendos a acciones capital, las reservas excedentes cubren pérdidas y ganancias no distribuidas. Las empresas (inversión extranjera) también deben llevar una contabilidad detallada del "retiro de fondos de reserva", el "retiro de fondos de desarrollo empresarial" y el "retiro de fondos de recompensa y bienestar de los empleados", respectivamente. En esta cuenta se debe contabilizar la inversión devuelta por la empresa (empresa cooperativa chino-extranjera) a los inversores durante el período de cooperación.
67 4201 unidad de inventario
Categoría de costo del verbo (abreviatura del verbo)
68 5001 Los costos de desarrollo se calculan en detalle de acuerdo con el proyecto de desarrollo y el costo. (adquisición de terrenos) se calculan por separado Tarifa de compensación por demolición, tarifa de ingeniería preliminar, tarifa de ingeniería de construcción e instalación, tarifa de infraestructura, tarifa de instalaciones públicas de apoyo, tarifa indirecta de desarrollo).
69 5101 Los costos indirectos de desarrollo deben calcularse en detalle en función de los elementos de costo del proyecto de desarrollo (salarios de los empleados, gastos de depreciación y reparación, gastos de viaje y transporte, gastos de oficina, gastos de agua y electricidad, gastos de protección laboral). , volumen de ventas de puestos de vivienda (gastos de venta, gastos por intereses y otros gastos) deben contabilizarse por separado.
70 5201 Los costos laborales deben calcularse en detalle según el tipo de servicios laborales prestados.
71 5301 Los gastos de I+D se calculan en detalle según los proyectos de I+D, es decir, "gastos de gastos" y "gastos capitalizados".
Categorías de pérdidas y ganancias de verbos intransitivos
72 6001 Los ingresos del negocio principal deben calcularse en detalle según el tipo de negocio principal.
73 6051 Otros ingresos comerciales deben calcularse en detalle de acuerdo con otros tipos de ingresos comerciales, como ingresos por arrendamiento de activos fijos, activos intangibles, materiales de embalaje, mercancías, materiales de venta, etc.
74 6101 Las ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable se calcularán detalladamente de acuerdo con los activos financieros para negociar, los pasivos financieros para negociar y los bienes inmuebles de inversión.
75 6111 Los ingresos por inversiones deben calcularse detalladamente según los proyectos de inversión.
76 6301 Los ingresos no operativos deben convertirse en ingresos no operativos de acuerdo con los ingresos por enajenación de activos no corrientes, los ingresos por intercambio de activos no monetarios, los ingresos por reestructuración de deuda, los ingresos por sanciones y confiscaciones, ingresos provenientes de subsidios gubernamentales, ingresos que no pueden pagarse pero que se aprueban de acuerdo con los procedimientos prescritos. Llevar una contabilidad detallada de los ingresos por pagar, etc.
77 6401 El costo del negocio principal es una contabilidad detallada del tipo de negocio principal.
78 6402 Otros costos comerciales se calculan en detalle de acuerdo con otras categorías de costos comerciales, como el costo de los materiales de venta, la depreciación acumulada de los activos fijos arrendados, la amortización acumulada de los activos intangibles arrendados, el costo o la amortización de los activos arrendados. materiales de embalaje, Depreciación o amortización acumulada de bienes inmuebles de inversión medida utilizando el modelo de costo.
79 6403 Impuesto y recargo empresarial impuesto empresarial, impuesto sobre el valor añadido del suelo, impuesto sobre la construcción urbana, recargo educativo, etc.
80 6601 Los gastos de ventas se calculan en detalle de acuerdo con el proyecto de desarrollo, como primas de seguros, tarifas de embalaje, tarifas de exhibición y publicidad, tarifas de mantenimiento del producto, pérdidas estimadas en el aseguramiento de la calidad del producto, tarifas de transporte, carga. y tarifas de descarga, agencias de ventas (incluidos puntos de venta, puntos de servicio postventa, etc.) gastos operativos como salarios de personal, gastos comerciales, gastos de depreciación, etc. ) está especialmente establecida para vender los productos de la empresa.
81 6602 Los gastos de gestión se calculan detalladamente según partidas de gasto. Tales como los gastos incurridos por la junta directiva y los departamentos administrativos de la empresa en la operación y gestión de la empresa o que deberían ser asumidos por la empresa, incluidos los gastos de la empresa (incluidos salarios del personal, costos de reparación, consumo de materiales, amortización de productos de bajo valor). consumibles, gastos de oficina, gastos de viaje, etc.), fondos sindicales, honorarios de la junta directiva (incluidos dietas de directores, honorarios de reuniones, gastos de viaje, etc.), honorarios de agencia, honorarios de consultoría (incluidos honorarios de consultoría), honorarios de abogados, negocios. honorarios de entretenimiento e impuestos inmobiliarios.
82 6603 Los gastos financieros se calculan en detalle según las partidas de gastos, como gastos por intereses (menos ingresos por intereses), diferencias de cambio y tarifas de gestión relacionadas, descuentos por pronto pago incurridos o recibidos por la empresa, etc.
83 6701 Las pérdidas por deterioro de activos se calculan en detalle de acuerdo con las 13 partidas de pérdidas por deterioro de activos, como provisiones para insolvencias, provisiones para depreciación de inventarios, provisiones para deterioro de inversiones de capital a largo plazo y deterioro de inversiones mantenidas hasta el vencimiento. provisiones, provisiones por deterioro de activos fijos, provisiones por deterioro de construcciones en proceso, provisiones por deterioro de materiales de ingeniería, provisiones por deterioro de activos biológicos productivos, provisiones por deterioro de activos intangibles y crédito mercantil.
84 6711 Los gastos no operativos se calculan detalladamente según los gastos no operativos, como pérdidas por enajenación de activos no corrientes, pérdidas por intercambio de activos no monetarios, pérdidas por reestructuración de deuda, multas. , donaciones, pérdidas extraordinarias, etc.
85 6801 Los gastos por impuesto sobre la renta deben calcularse en detalle con base en los "gastos por impuesto sobre la renta corriente" y los "gastos por impuesto sobre la renta diferido"
86 6901 ajustes de pérdidas y ganancias anuales anteriores
Contabilidad Los temas y principales tratamientos contables se formulan de acuerdo con las disposiciones sobre reconocimiento y medición de las "Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales" y cubren transacciones o eventos de diversos tipos de empresas. Las empresas pueden agregar, dividir y consolidar cuentas contables por sí mismas de acuerdo con la situación real de la empresa sin violar las disposiciones de reconocimiento, medición e información de las normas contables. Para transacciones o eventos que no existen en la empresa, no es necesario establecer cuentas contables relevantes. Para las cuentas detalladas, las empresas pueden establecer sus propias cuentas de conformidad con las disposiciones del presente apéndice. Esta cuenta se puede utilizar como referencia para que las empresas completen comprobantes contables, registren libros contables, verifiquen cuentas contables y utilicen sistemas de software contables. Las empresas pueden determinar su propio número de cuenta en función de la situación real de su propia empresa.