Revisión bibliográfica sobre problemas y contramedidas en la gestión financiera de las pequeñas y medianas empresas en mi país.
1. Análisis de la situación actual de la gestión financiera
Muchas pequeñas y medianas empresas tienen los siguientes cuatro problemas en la gestión financiera:
(1) Dificultades financieras y capital de trabajo insuficiente
Las razones principales son: deuda excesiva, altos costos de financiamiento y altos riesgos, lo que resulta en bajas calificaciones crediticias de las pequeñas y medianas empresas y una situación crediticia relativamente mala de algunos bancos; no están entusiasmados con los préstamos a las pequeñas y medianas empresas; los intermediarios no son perfectos y faltan servicios especializados para las pequeñas y medianas empresas y agencias de garantía de préstamos que otorgan préstamos a las pequeñas y medianas empresas.
(2) La inversión ciega aumenta los riesgos operativos y financieros
¿Algunas pequeñas y medianas empresas carecen de una dirección clara de desarrollo industrial? La inversión en proyectos carece de justificación científica. Se manifiesta principalmente en: búsqueda unilateral de industrias populares independientemente de las condiciones objetivas y capacidades propias; falta de planificación científica y despliegue de la escala de inversión del proyecto, estructura de capital, ciclo de construcción y fuentes de financiamiento, y falta de comprensión del flujo de efectivo que generará; ocurrir durante la construcción y operación del proyecto.
(3) El control financiero es débil y carece de cientificidad
Algunas pequeñas y medianas empresas tienen vínculos de control financiero débiles, no prestan suficiente atención al fortalecimiento de la gestión financiera y no comprender verdaderamente el estado de la gestión financiera en la empresa. Las principales manifestaciones son: gestión laxa de fondos, que resulta en fondos inactivos o insuficientes, rotación lenta de las cuentas por cobrar, dificultad en la recuperación de fondos, falta de una política estricta de venta de créditos, falta de medidas efectivas para destruir las cuentas por cobrar y las cuentas por cobrar no pueden cobrarse ni formarse. las deudas; los débiles vínculos de control de inventario conducen a fondos estancados; algunas empresas no gestionan adecuadamente las materias primas, los productos semiacabados y los activos fijos, lo que genera graves pérdidas de activos; los procesos de trabajo de contabilidad financiera no están estandarizados y son rigurosos;
(4) El modelo de gestión está localizado y la filosofía de gestión está atrasada.
Algunos líderes de pequeñas y medianas empresas carecen de una comprensión e investigación adecuadas sobre las teorías de la gestión financiera y actúan más allá de su autoridad, lo que provoca un caos en la gestión financiera. Algunas pequeñas y medianas empresas no establecen o no pueden establecer departamentos de auditoría interna. Incluso si lo hicieran, es difícil garantizar la independencia de las auditorías internas. Además, algunas pequeñas y medianas empresas no cuentan con un mecanismo eficaz para integrar la gestión financiera en la gestión empresarial y carecen de conceptos modernos de gestión financiera, lo que hace que la gestión financiera pierda su debido estatus y papel en la gestión empresarial.
En segundo lugar, rediseñar el modelo de gestión financiera
Para solucionar los problemas existentes en la gestión financiera de las pequeñas y medianas empresas es necesario rediseñar el modelo de gestión financiera corporativa. Creo que debemos partir de los siguientes cinco aspectos:
(1) El gobierno formula y mejora las políticas financieras que favorecen el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas.
En respuesta al problema de las dificultades financieras de las pequeñas y medianas empresas, las instituciones financieras gubernamentales deberían cambiar sus conceptos y darse cuenta plenamente de la importancia de apoyar el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas. En el trabajo real de apoyo financiero, se deben ampliar aún más los canales de financiación para las pequeñas y medianas empresas, se deben desarrollar métodos de financiación directa adecuados a las características de las pequeñas y medianas empresas y se debe crear un sistema de instituciones financieras que atienda específicamente a las pequeñas y medianas empresas. Las empresas de gran tamaño deberían establecerse y mejorarse lo antes posible.
(2) Fortalecer la gestión de fondos y el control financiero.
En primer lugar, el departamento financiero debe utilizar métodos científicos para analizar la viabilidad de los proyectos de inversión. Utilice la ciencia de la gestión moderna para participar en la evaluación de riesgos, costos y beneficios de nuevos proyectos de inversión y proyectos de reorganización de activos, presente sugerencias para mejorar la gestión de inversiones desde una perspectiva de gestión financiera y adopte fusiones, transferencias, terminaciones, cancelaciones, liquidaciones y otras sugerencias. para que los líderes corporativos tomen decisiones.
En segundo lugar, las empresas deben prestar atención a la diversificación de la inversión de capital y reducir los riesgos de inversión. Una vez que la acumulación de capital alcance cierta escala, puede intentar diversificar su negocio.
En tercer lugar, las empresas deben establecer un sistema de control financiero científico y razonable. Por ejemplo, todos los gastos de inversión y los grandes gastos de capital monetario no recurrentes deben ser firmados y aprobados por el propietario (o presidente) o su persona autorizada; los gastos de capital monetario diarios restantes deben ser firmados por el vicepresidente a cargo de finanzas o su representante; persona autorizada lo apruebe. Debe haber personal dedicado responsable de las cuentas, los pagos y los materiales, y el personal financiero debe participar en la formulación del plan de producción y operación de la empresa y verificar el pago de los fondos.
En cuarto lugar, fortalecer la supervisión financiera y la auditoría interna. Las empresas deben implementar una estricta supervisión financiera y auditoría interna antes, durante y después de las actividades de producción y operación de varios departamentos. El trabajo de auditoría interna debe seguir el desarrollo de las auditorías de ingresos y gastos financieros en los campos de auditoría de eficiencia económica, auditoría de gestión, evaluación del sistema de control interno, auditoría del presupuesto de proyectos y auditoría especial.
(3) Mejorar la tasa de utilización de los fondos para lograr los mejores resultados.
En primer lugar, debemos esforzarnos por mejorar la tasa de utilización de los fondos y aprovecharlos al máximo. En primer lugar, se deben combinar eficazmente la fuente y el uso de los fondos. Por ejemplo, nunca utilice préstamos a corto plazo para comprar activos fijos para evitar dificultades en la rotación de capital. En segundo lugar, predecir con precisión cuándo se recuperarán y desembolsarán los fondos. Por ejemplo, cuándo se pueden cobrar las cuentas por cobrar, cuándo se pueden comprar los bienes, etc. , debe ser consciente de ello, de lo contrario conducirá fácilmente a desequilibrios en los ingresos y gastos y a limitaciones financieras. Finalmente, asignar fondos de manera razonable para que la ocupación de capital de trabajo y fondos fijos pueda coordinarse de manera efectiva.
En segundo lugar, se debe implementar el fortalecimiento de la gestión de fondos en varios departamentos funcionales dentro de la empresa, porque el uso de los fondos involucra todos los aspectos dentro de la empresa, y los operadores comerciales deben darse cuenta de que administrar, usar y controlar bien los fondos no es solo responsabilidad del departamento financiero. .
(4) Fortalecer la gestión inmobiliaria y mejorar el sistema de gestión inmobiliaria.
En primer lugar, las empresas deben establecer y mejorar sistemas de control interno para la gestión de propiedades y materiales, y establecer procedimientos operativos estandarizados en términos de adquisición, recepción, ventas y gestión de muestras de materiales. En segundo lugar, la gestión y el registro de bienes deben separarse para crear inspecciones internas sólidas, y la gestión, el registro, la inspección y la verificación de activos nunca deben confiarse a una sola persona. En tercer lugar, realizar inventarios periódicos de la propiedad e instar a los administradores y al personal encargado de llevar registros a hacer bien su trabajo. Cuarto, fortalecer la gestión de inventarios y cuentas por cobrar. Comprimir los materiales de inventario obsoletos tanto como sea posible para evitar fondos estancados y utilizar métodos científicos para garantizar la estructura óptima de los fondos de inventario; evaluar el crédito de los clientes de crédito, verificar periódicamente las cuentas por cobrar y formular métodos integrales de gestión de cobros.
(5) Fortalecer la conciencia jurídica y mejorar la calidad profesional del personal financiero.
En primer lugar, fortalecer la conciencia jurídica de las personas jurídicas de empresas privadas y fortalecer el liderazgo de los líderes empresariales en el trabajo financiero. Mejora la conciencia jurídica de los líderes empresariales, lo que no sólo puede prevenir eficazmente que el personal financiero cometa actos ilegales, sino también ayudar al personal financiero a proporcionar información financiera completa de conformidad con la ley.
En segundo lugar, debemos potenciar el trabajo en equipo del personal financiero y mejorar su calidad profesional. Se deben hacer esfuerzos para mejorar el nivel de trabajo del personal financiero, brindar educación de seguimiento al personal financiero, fortalecer la capacitación profesional del personal financiero, llevar a cabo educación sobre ética profesional, establecer y mejorar mecanismos de incentivos y mejorar el trabajo del personal financiero.
En tercer lugar, fortalecer el trabajo contable básico y lograr una gestión estandarizada. La configuración del libro de cuentas y la contabilidad deben estandarizarse de acuerdo con los requisitos del sistema de contabilidad corporativa unificado y del sistema de contabilidad de pequeñas empresas. Establecer y mejorar el sistema de responsabilidad laboral para el personal financiero para garantizar una división del trabajo científica y razonable y responsabilidades claras.
En cuarto lugar, acelerar la construcción de informatización y redes contables, mejorar el nivel de gestión de la información contable y evitar la distorsión de la información contable debido a errores manuales.
Con la profundización de la reforma, pueden surgir nuevas situaciones en la gestión financiera de las pequeñas y medianas empresas, como la mayor ampliación del alcance de la financiación y el aumento sustancial de la proporción de capital riesgo. Por tanto, todavía queda un largo camino por recorrer para solucionar rápida y eficazmente los problemas existentes en la gestión financiera y mejorar la competitividad de las pequeñas y medianas empresas.
(Li Linlin)