Respuestas a los nuevos estándares de control interno corporativo
Nuevos estándares de control interno empresarial
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Preguntas de opción múltiple (***15)
1. Respecto al método de contratación en el control de adquisiciones, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta ()?
A. La adquisición de productos o servicios a granel debe realizarse mediante licitación y se debe firmar un acuerdo contractual.
b. La adquisición de bienes o servicios generales deberá realizarse mediante licitación y deberá firmarse un acuerdo contractual.
cLos bienes o servicios generales se pueden comprar a través de consultas o adquisiciones específicas, y se puede firmar un contrato.
D. Se podrán adquirir bienes o servicios pequeños y esporádicos mediante compra directa.
2. El proceso de control presupuestario incluye ().
A. Preparación, verificación, análisis, evaluación, recompensa y castigo
B. Preparación, verificación, implementación, evaluación, recompensa y castigo
C. , implementación, análisis, valoración, recompensa y castigo
D. Preparación, inspección, ejecución, análisis, evaluación, recompensa y castigo ABC D.
3. Las posiciones incompatibles en operaciones de M&A no incluyen ().
A. La celebración del contrato de fusión y adquisición y los registros contables relacionados.
B. La solicitud y aprobación de la transacción de fusión y adquisición.
C. de la transacción de M&A
p>
D. Conclusión y revisión del acuerdo de contrato de M&A
4.
Garantía absoluta de que los estados financieros son justos y legales.
B. Garantizar razonablemente que los estados financieros sean justos y legales.
c. Garantizar absolutamente la autenticidad, integridad y eficacia operativa del cumplimiento empresarial, la seguridad de los activos, los informes financieros y la información relacionada para promover el desarrollo corporativo.
D. Garantizar razonablemente que el cumplimiento empresarial, la seguridad de los activos, los informes financieros y la información relacionada sean verdaderos, completos y eficaces, y promover el desarrollo corporativo.
5. Los principales métodos de evaluación cuantitativa incluyen: tecnología de probabilidad, (), pruebas de estrés, análisis de sensibilidad, etc.
A. Discusión en grupo
B. Análisis de situación
C. Encuesta por cuestionario
D. >6.Cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta ().
Las ventajas de los informes escritos son su bajo coste, que proporcionan cifras, texto y gráficos formales, y son fáciles de copiar, transportar y entregar. Esta es la forma más común de presentación de informes internos.
Las declaraciones orales suelen ser una forma complementaria a los informes escritos y suelen utilizarse en algunas situaciones de emergencia.
cPara facilitar la gestión, los informes internos sólo adoptan la forma de informes periódicos.
D. El consejo de administración de la empresa es el organismo de gestión de la información importante de la empresa.
7. La Junta de Supervisión Contable de Empresas Públicas está regulada por la Comisión de Bolsa y Valores, pero no es una agencia gubernamental. Cada miembro de la Junta de Supervisión Contable de Empresas Públicas es un miembro del servicio independiente y dedicado. No puede ser empleado de ninguna organización o individuo que no sea la Junta de Supervisión de Contabilidad de Empresas Públicas de los Estados Unidos, no puede participar en ninguna actividad comercial y no puede recibir ningún beneficio o beneficio de una firma de contabilidad. El mandato es de () años, pudiendo cada miembro ser reelegido por un máximo de dos mandatos.
A.3
B.5
C.10
AD 12
8. Para garantizar la independencia de la auditoría, la Ley SOX estipula que cuando una firma de contabilidad proporciona servicios de auditoría a un cliente de auditoría, el mandato del socio del proyecto de auditoría (o la persona que realiza la revisión final del proyecto de auditoría) como la persona en El cargo del proyecto de auditoría no excederá los () años.
A.1
B.3
C5
AD 10
9. La afirmación incorrecta sobre la evaluación del sistema de control es ().
A. Las empresas deben realizar evaluaciones de control interno de acuerdo con los procedimientos para formular planes de evaluación, implementar actividades de evaluación y redactar informes de evaluación.
bLa eficacia del control interno significa que el establecimiento e implementación del control interno puede proporcionar una garantía razonable para la realización de los objetivos de control.
c Los defectos de control interno generalmente se pueden dividir en defectos de diseño y defectos operativos.
D. La evaluación de la implementación de controles internos de una empresa solo incluye la evaluación de la efectividad del diseño del control interno, pero no incluye la evaluación de la efectividad de la operación.
10.Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el ambiente interno es incorrecta ().
A. La cultura corporativa incluye cuatro elementos: cultura institucional, cultura material, cultura conductual y cultura espiritual. Estos cuatro factores influyen e interactúan entre sí para formar un sistema de cultura corporativa completo.
b. El control de calidad de los empleados incluye el control de calidad de los empleados en el reclutamiento, la capacitación, la evaluación, la promoción y las recompensas.
C. El ambiente interno incluye el tono de la organización, incluyendo: estructura de gobierno, configuración institucional y distribución de derechos y responsabilidades, auditoría interna, políticas de recursos humanos, cultura corporativa, etc.
D. El control interno es una forma especial de control de auditoría interna, su alcance incluye principalmente la contabilidad financiera, la contabilidad de gestión y la inspección del control interno.
11.() se refiere a la identificación oportuna y el análisis sistemático de los riesgos relacionados con el logro de los objetivos de control interno en las actividades comerciales, y la determinación razonable de estrategias de respuesta a los riesgos.
A. Ambiente interno
B. Evaluación de riesgos
Actividades de control
D. >12.() es el proceso implementado por la junta directiva de la empresa, la junta de supervisores, los gerentes y todos los empleados para lograr los objetivos de control.
A. Control interno
B. Gestión interna
C. Supervisión interna
D. p>13.Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el sistema clave de control interno de costos y gastos es incorrecta ().
R. Los gastos que no estén incluidos en el presupuesto nunca podrán ser pagados.
b. El personal en el mismo puesto debe ser ajustado y reemplazado periódicamente para evitar que la misma persona sea responsable del mismo negocio durante mucho tiempo.
C. Las empresas deben establecer un sistema de presupuesto de costos basado en los objetivos de costos formados por las decisiones de pronóstico de costos.
D. Las empresas deben elegir métodos de contabilidad de costos razonables basados en las características de producción y operación y los requisitos de gestión.
14. En el proceso de pago de fondos, el proceso correcto es ().
A. Solicitud de pago → Aprobación de pago → Procesamiento de pago
B.
C. Solicitud de pago → revisión de pago → procesamiento de pago
D. Se produce el pago → aprobación de pago → revisión de pago → procesamiento de pago A B C D 15. El proyecto de ley exige que la alta dirección de una empresa jure la autenticidad de los informes financieros y establece la responsabilidad penal por proporcionar informes financieros falsos. Dispone que la pena máxima por la destrucción de archivos de auditoría es de () años de prisión, y la pena máxima es de () años de prisión. pena por destrucción de expedientes en investigaciones federales y en materia de quiebras La pena es de () años de prisión.
a. 15; 20
B.2015
c. >2. Preguntas de opción múltiple (***15 preguntas)
1. Los documentos relacionados con el establecimiento e implementación del control interno incluyen: documentos principales relacionados con el entorno de control interno, documentos principales relacionados con la evaluación de riesgos. , y Principales documentos relacionados con las actividades de control, principales documentos relacionados con la información y comunicación, principales documentos relacionados con la supervisión e inspección, etc. A continuación se presentan los principales documentos relacionados con las actividades de control ().
A. Proceso de elaboración de informes contables financieros
B. Documentos de evaluación del desempeño
C. Informes financieros
2.2. El Capítulo 404 de la Ley SOX requiere que la Comisión de Bolsa y Valores emita regulaciones relevantes que todas las empresas, excepto las empresas de inversión, deben incluir () en sus informes anuales.
A. Informe de responsabilidad de la administración para establecer y mantener estructuras de control interno y procedimientos de presentación de informes financieros apropiados
La estructura de control interno de la administración y los procedimientos de presentación de informes financieros son efectivos al final de la evaluación sexual del año fiscal. .
C. Informe de responsabilidad de la dirección sobre el establecimiento y mantenimiento de estructuras de control interno y procedimientos de presentación de informes financieros adecuados.
Informe de la dirección sobre la estructura de control interno y los procedimientos de presentación de informes financieros de la empresa al final del ejercicio. ejercicio fiscal Evaluación de la eficacia de los procedimientos de presentación de informes.
3.3. Los métodos de comunicación interna incluyen (), etc.
A. Políticas, manuales
B. Estados financieros y memorandos
C. Publicaciones internas
D. A B C D
4.4 El sistema estándar de control interno de mi país incluye ().
A. Guía de Aplicación del Control Interno Empresarial
B. Guía de Evaluación del Control Interno Empresarial
C. D. Normas básicas de control interno corporativo
5.5. El comité de auditoría es responsable de revisar los controles internos corporativos, supervisar la implementación efectiva y la autoevaluación de los controles internos y coordinar las auditorías de control interno y otros asuntos relacionados. El responsable del comité de auditoría deberá tener el correspondiente ().
A. Conocimiento y capacidad
B. Capacidad profesional
C. Buena ética profesional
D. p>6.6. Los puestos incompatibles en el trabajo presupuestario integral generalmente incluyen ().
A. Aprobación del presupuesto y ejecución del presupuesto
B. Ejecución del presupuesto y evaluación del presupuesto
C. .Preparación y ajuste presupuestario
7.7 En la separación de funciones incompatibles bajo control de capital, el cajero no podrá desempeñar cargos concurrentes ().
A. Conservación de archivos contables
B. Destrucción de archivos contables
C. Registro de derechos de acreedores y cuentas de deuda
D. . Registro de activos fijos
8.8. Entre las siguientes afirmaciones sobre posiciones incompatibles, la correcta es ().
A. Deben separarse las funciones de aprobar negocios económicos y de ejecutar negocios.
b. La responsabilidad de la custodia de ciertos bienes y materiales debe estar separada de la responsabilidad de registrar dichos bienes y materiales.
La responsabilidad por la custodia de ciertos bienes y materiales debe separarse de la responsabilidad por el uso de dichos bienes y materiales.
D.A B C D debe separarse de las funciones de realizar determinadas operaciones económicas y de fiscalizar dichas operaciones económicas.
9.9.Los principios para que las empresas establezcan e implementen controles internos incluyen ().
A. Principio de integralidad
B. Principio de importancia
C. Principio de costo-beneficio
D.
p>
10.10. El contenido central de las “Normas Básicas de Control Interno Empresarial” son los elementos de control interno. Los siguientes son elementos de control interno ().
A. Evaluación de riesgos
B. Entorno interno
C. Evaluación de riesgos
D. p>11.11. La gestión del crédito incluye dos partes, a saber ().
A. Establecimiento de un límite de crédito
B. Gestión diaria de las ventas de crédito
C. -Gestión de eventos de ventas a crédito
12.12. El establecimiento de la Junta de Supervisión de Contabilidad de Empresas Públicas (Junta de Supervisión de Contabilidad de Empresas Públicas de EE. UU.) es una reforma importante del sistema regulatorio de la CPA de EE. UU. Antes de esto, el sistema regulatorio para los contadores públicos en los Estados Unidos estaba dominado por la autodisciplina de la industria. El surgimiento de la Junta de Supervisión de Contabilidad de las Empresas Públicas en los Estados Unidos hizo que la regulación tuviera obviamente la naturaleza de una intervención gubernamental. Sus responsabilidades incluyen principalmente ().
A. Registrar una empresa de contabilidad para realizar auditorías de empresas que cotizan en bolsa
B. Desarrollar normas y sistemas relacionados con la auditoría
C. firmas
D. Investigar y sancionar a las firmas contables que violen las regulaciones.
13.13. Los puestos incompatibles en el negocio de adquisiciones corporativas incluyen al menos ().
A. Solicitud y aprobación
B. Selección y aprobación de proveedores
C. D. Adquisiciones, aceptación y registros relacionados
14.14.04 En septiembre de 2004, COSO promulgó un marco integrado de gestión de riesgos empresariales de acuerdo con los requisitos de la Ley Sarbanes-Oxley. Los componentes del marco COSO incluyen (. ).
A. Entorno interno y establecimiento de objetivos
B. Identificación de eventos y evaluación de riesgos
C. Actividades de respuesta y control de riesgos
D. . Información y comunicaciones, seguimiento A B C D
15.15. Son responsabilidades del comité de auditoría ().
Responsable de contratar una firma de contadores públicos certificados, pagar remuneración a la firma y supervisar su trabajo.
La firma de contabilidad contratada debe reportar directamente al comité de auditoría.
Recibir y gestionar quejas relativas a la contabilidad, controles internos o auditorías de la empresa.
D. El derecho a contratar asesores legales independientes u otros consultores.