Políticas preferenciales del Impuesto sobre la Renta 2022
1 Del 1 de abril de 2022 al 31 de febrero de 2022, se aplica el 3% de los ingresos por ventas imponibles al IVA de pequeña escala. los contribuyentes están exentos del pago del impuesto sobre el valor añadido; se suspenden las ventas de bienes con un impuesto sobre el valor añadido del 3% por adelantado.
2. El impuesto anual a pagar de las empresas pequeñas y de bajos beneficios se reduce en un 25% y se incluye en el impuesto a pagar, y el impuesto sobre la renta de las sociedades se paga a una tasa del 20%.
3. Los trabajadores autónomos incluidos en pequeñas y microempresas aún pueden disfrutar de la recaudación fiscal preferencial. El impuesto a pagar no supera el 1 y el impuesto sobre la renta personal se reduce a la mitad.
4. Las pequeñas y microempresas (incluidos los individuos) son contribuyentes generales y pueden disfrutar de la exención del impuesto al valor agregado. Si se emite un billete especial, se pagará la póliza preferencial a una tasa del 3%.
2. ¿Cuáles son las últimas políticas preferenciales en el impuesto sobre la renta en 2022?
Si el impuesto anual a pagar de una empresa pequeña y de bajos beneficios no excede los 6,5438+0 millones de yuanes, la reducción y exención de impuestos se incluirán en el impuesto a pagar, y se pagará el impuesto sobre la renta de las sociedades. a una tasa del 20% si el impuesto anual a pagar supera los 6,5438+0 millones de yuanes. Sin embargo, si el monto no supera los 3 millones de yuanes, se incluirá una reducción del 50% en el impuesto a pagar y se pagará el impuesto sobre la renta de las sociedades; a una tasa del 20%. Es decir, si el impuesto anual a pagar por una empresa pequeña y de bajos beneficios no supera los 6,543,8 millones de yuanes, se gravará con un impuesto del 10%; si supera los 10.000 yuanes pero no supera los 3 millones de yuanes. Las empresas que no cumplen las condiciones de las empresas pequeñas y de bajos beneficios pueden disfrutar de la política de reducción del impuesto sobre la renta de las sociedades si cumplen las condiciones de las empresas pequeñas y de bajos beneficios al pagar por adelantado el impuesto sobre la renta de las sociedades a mediados de año. El impuesto sobre la renta corporativo pagado en exceso a principios de este año, debido a que no cumple con los requisitos para las empresas pequeñas y de bajos beneficios, se puede deducir al pagar por adelantado el impuesto sobre la renta corporativa en el próximo trimestre.
Cuando las empresas pagan el impuesto sobre la renta empresarial por adelantado, pueden disfrutar de la política de reducción del impuesto sobre la renta empresarial de bajas ganancias. Si la liquidación anual no cumple con los requisitos de las empresas pequeñas y de bajos beneficios, el impuesto sobre la renta de las sociedades se pagará de conformidad con las normas.
Base jurídica: "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre la Administración de la Recaudación de Impuestos"
Artículo 6 Contribuyentes que sean aprobados por las autoridades administrativas industriales y comerciales para dedicarse a actividades productivas, comerciales operaciones y contabilidad económica independiente deberán completar el registro fiscal ante las autoridades fiscales locales dentro de los 30 días siguientes a la fecha de obtención de la licencia comercial. Otras unidades e individuos con obligaciones tributarias, excepto aquellos que no necesitan solicitar el registro tributario de acuerdo con las regulaciones de las autoridades tributarias, deberán solicitar el registro tributario ante las autoridades tributarias locales dentro de los 30 días a partir de la fecha de cambio a contribuyentes legales.
Artículo 8 Al solicitar el registro fiscal, los contribuyentes deberán presentar un informe de registro de la solicitud y los documentos de aprobación pertinentes, y proporcionar los materiales de respaldo pertinentes. Luego de revisar los informes, documentos y comprobantes anteriores, las autoridades fiscales competentes los registrarán y los expedirán a registro fiscal. El registro fiscal está limitado al contribuyente y no puede ser cedido ni transferido. El contenido del registro fiscal incluye: nombre del contribuyente, dirección, forma de propiedad, afiliación de unidad, modo de negocio, ámbito de negocio y otros asuntos relacionados.
Tres. Las últimas políticas preferenciales en el Impuesto sobre Sociedades en 2022
1. Reducción y exención del Impuesto sobre Sociedades para empresas pequeñas y de bajos beneficios
Desde el 5 de junio + 1 de octubre de 2022 hasta el 31 de febrero. de 2024, el impuesto anual Si el impuesto a pagar supera los 10.000 RMB pero no supera los 3 millones de RMB, se incluirá una tasa reducida del 25% en el impuesto a pagar y el impuesto sobre la renta de las sociedades se pagará a una tasa del 20%. En otras palabras, la carga fiscal real oscila entre el 10% y el 5%.
Base de la política: "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la implementación adicional de políticas preferenciales en materia de impuestos sobre la renta para pequeñas y microempresas" (Anuncio N° 2022 Ministerio de Finanzas, Administración Estatal de Impuestos 13 )
2. El impuesto sobre la renta sobre equipos y equipos de pequeñas y medianas empresas se deduce en una sola suma en una proporción determinada.
Para las pequeñas y medianas empresas, la depreciación de los equipos recién adquiridos por valor de más de 5 millones de yuanes es de 3 años, y se puede deducir una deducción única del 65,438+000%, y la depreciación es 4,5 años. Dentro de 65,438+00 años, se puede deducir el 50% del monto original de una sola vez y el 50% restante se puede deducir en los años restantes.
Base de la política: "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Tributaria del Estado sobre la política de deducción del impuesto sobre la renta para equipos para pequeñas y medianas empresas" (Anuncio N° 2022 Ministerio de Finanzas, Administración del Estado de Tributación 12)
3. Participar en actividades de contaminación Impuesto sobre la renta preferencial para empresas de terceros controladas.
Una reducción del 15 % en el impuesto sobre la renta de sociedades para empresas terceras calificadas que se dediquen al control de la contaminación. Ampliado a 65438 + 31 de febrero de 2023.
Base de la política: Ministerio de Finanzas y Administración Estatal de Impuestos Anuncio No. 4 de 2022
4. Incrementar el índice de súper deducción de los gastos de I + D para las pequeñas y medianas empresas de tecnología para 100%.
Las pequeñas y medianas empresas tecnológicas en I+D; los gastos de I+D. se producen realmente en la actividad D si no hay activos intangibles incluidos en las ganancias y pérdidas corrientes, el 100% de la deducción real; el monto en octubre de 2022 será deducción antes de impuestos; si se generan activos intangibles, la amortización antes de impuestos se realizará al 200% del costo de los activos intangibles desde el 65438 de junio + 1 de octubre de 2022.
Base de la política: "Anuncio del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Ciencia y Tecnología sobre un mayor aumento del índice de deducción antes de impuestos para los gastos en I+D de las pequeñas y medianas empresas tecnológicas "(Anuncio N° 16 de 2022, del Ministerio de Hacienda, Administración Estatal de Impuestos, Departamento de Ciencia y Tecnología).
Base de la política: "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China y el Ministerio de Finanzas sobre la continuación del pago parcial de impuestos y tasas por parte de las pequeñas y medianas empresas de la industria manufacturera " (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos y Finanzas N° 2, 2022), "Administración Estatal de Impuestos y Finanzas" Anuncio del Ministerio de Finanzas sobre el pago parcial de impuestos y tasas por parte de las pequeñas y medianas empresas de la industria manufacturera en el cuarto trimestre de 2026" 5438+0 (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 30 de 2022
verbo (abreviatura de verbo) pequeñas empresas en 2022 Política de impuesto sobre la renta
Las políticas fiscales preferenciales para las pequeñas y microempresas en 2022 son los siguientes:
1. En términos del impuesto al valor agregado, los contribuyentes generales que emiten facturas ordinarias están directamente exentos y los que emiten facturas especiales pagan un impuesto del 3%.
2. El impuesto sobre la renta de las sociedades se aplica en un rango de 6.543.800 a 3 millones de RMB, y se aplica al 5 % en un rango de 10.000 a 3 millones de RMB. 3. Impuesto sobre dividendos de accionistas, es decir, dividendos de los accionistas de la empresa o transferencia de capital cuando la empresa no paga dividendos por el momento, no es necesario pagarlos. ¿Puede convertirse en una pequeña y microempresa?
Las normas de Finanzas e Impuestos [2019] No. 13 son, en otras palabras, el impuesto anual a pagar no excede los 3 millones, el número de empleados no excede 3 millones, y los activos totales no superan los 50 millones. Por supuesto, lo más importante es participar en industrias que no están restringidas ni prohibidas en China.
Y a partir del 1 de abril de 2022, usted. Puede declarar la exención de impuestos independientemente de si emite una factura especial o no, y no está sujeto al límite trimestral de 450.000 yuanes. En pocas palabras, a partir del 1 de abril, la política trimestral a pequeña escala de 450.000 yuanes se ha relajado. el límite de exención de impuestos ya no está limitado a 450.000 yuanes, siempre que no se emita una factura especial, el límite de exención de impuestos está dentro de los 5 millones de yuanes, incluso si se trata de una factura general, está totalmente pagada y también está libre de impuestos.
Base Legal
Ley del Impuesto sobre la Renta de la República Popular China
Artículo 28: Reducción hipotecaria del 20% para empresas pequeñas y de baja rentabilidad calificadas. El impuesto sobre la renta de las empresas de alta tecnología que necesitan un apoyo clave en mi país se reducirá en un 15%.
Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la implementación de políticas inclusivas de desgravación fiscal. para pequeñas y microempresas
Artículo 2 Si el impuesto anual pagadero de una pequeña y baja empresa no excede los 654,38+0 millones de yuanes, se incluirá una tasa impositiva reducida del 25% en el impuesto pagadero. , y el impuesto sobre la renta de las sociedades se pagará a una tasa del 20% si el impuesto anual a pagar supera los 654,38+ 00.000 yuanes pero no más de 3 millones de yuanes, se incluirá una reducción del 50% en el impuesto a pagar y en la renta de las sociedades. el impuesto se pagará a una tasa impositiva del 20%.
Las últimas políticas fiscales preferenciales para los verbos intransitivos en 2022
Las últimas políticas fiscales preferenciales en 2022 son las siguientes:
1. Para las pequeñas y microempresas, las políticas fiscales preferenciales en 2022 son muy favorables si el impuesto anual a pagar es inferior a 6,5438 millones de yuanes, el impuesto sobre la renta de las sociedades se paga a la nueva tasa impositiva anual. es de 6,5438+0 millones de yuanes a 3 millones de yuanes, el impuesto sobre la renta empresarial se paga a una tasa impositiva de 654,38+00%;
En 2000, es obvio que la tasa impositiva anual es de 654,38+00%. Los bonos sexuales seguirán tributándose de forma independiente cada mes, en lugar de la política fiscal preferencial sobre los ingresos salariales de los miembros del partido, que durará hasta finales de 2023. Esto puede reducir la presión fiscal personal sobre la gente de clase trabajadora;
La política fiscal preferencial anual para el impuesto al valor agregado incluye principalmente dos aspectos:
(1) Continuar implementando recargos adicionales para industrias productivas e industrias de servicios diarios Política de deducción;
(2) Para los contribuyentes generales, si las ventas trimestrales no superan los 450.000 yuanes, o las ventas mensuales no superan los 6,5438+0,5 millones de yuanes, pueden disfrutar la política fiscal preferencial de exención del impuesto al valor agregado. Al mismo tiempo, también se continúa implementando la política fiscal preferencial del 1% y el 3%. La prórroga concreta quedará sujeta a documentos de notificación posteriores.
Artículo 3 de la "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China"
Para implementar la recaudación de impuestos, suspensión de recaudación y reducción de impuestos, exención de impuestos, devolución de impuestos e impuestos. reembolso de conformidad con la ley; el Consejo de Estado tiene autorización legal, implementada de acuerdo con las disposiciones de los reglamentos administrativos formulados por el Consejo de Estado.
Ninguna agencia, unidad o individuo podrá violar leyes y regulaciones al imponer, suspender, reducir, eximir o reembolsar impuestos arbitrariamente, y no podrá tomar decisiones que entren en conflicto con las mismas regulaciones tributarias y otras regulaciones tributarias y administrativas complementarias. .