Cuentas para recibir fondos de inversión

Las cuentas contables de los fondos de inversión recibidos suelen incluir depósitos bancarios, rentas de inversiones, capital desembolsado o reservas de capital, según la naturaleza y el origen de los fondos de inversión. El contenido relevante es el siguiente:

1. Principios de tratamiento contable: Cuando se trate de fondos de inversión recibidos, se deberá seguir el principio de base devengado y el principio de sustancia sobre forma. La base de acumulación requiere que los ingresos y gastos se reconozcan en función de si se incurre en derechos y responsabilidades, en lugar de si se recibe o paga efectivo. El principio de sustancia sobre la forma requiere que los tratamientos contables reflejen la sustancia económica de una transacción o evento en lugar de su forma legal.

2. Contratos de inversión y comprobantes contables: al recibir fondos de inversión, el contrato o acuerdo de inversión debe revisarse primero para garantizar que el inversionista, el monto de la inversión, la forma de la inversión y otra información sean consistentes con el contrato. Al mismo tiempo, se deben preparar los comprobantes contables correspondientes, como recibos, comprobantes contables, etc., para registrar la información detallada de la transacción.

3. Reserva de capital y ganancias retenidas: si el monto de la inversión recibida excede la participación de la empresa en el capital registrado, el monto debe considerarse como reserva de capital. La reserva de capital es el capital de reserva de una empresa que puede utilizarse para aumentar el capital o realizar otras inversiones. Las ganancias retenidas son la parte no distribuida de las ganancias netas obtenidas por una empresa a lo largo de los años, que pueden retenerse en la empresa para su desarrollo o reinvertirse como accionista.

Conocimiento de los fondos de inversión

1. Tratamiento fiscal de los fondos de inversión: En términos de tratamiento fiscal, los fondos de inversión recibidos pueden implicar derechos de timbre, impuestos sobre la renta de sociedades y otros impuestos. Según las políticas fiscales nacionales pertinentes, las empresas deben pagar un impuesto de timbre en una determinada proporción, y el capital desembolsado o el capital social y el correspondiente impuesto de timbre se deducen antes del impuesto sobre la renta de las sociedades.

2. Medición inicial de la inversión de capital a largo plazo: La inversión de capital a largo plazo se refiere a una empresa que adquiere el capital de otra empresa mediante compra u otros medios, con el propósito de conservarlo durante un largo tiempo y obtener ingresos de las actividades operativas de la empresa. La medición inicial de la inversión en capital a largo plazo debe basarse en el precio de compra real o el valor razonable del capital, debitando la cuenta de inversión en capital a largo plazo y acreditando en la cuenta de depósito bancario.

3. Medición posterior de la inversión de capital: la inversión de capital se refiere a una empresa que adquiere valores de capital de otra empresa mediante compra u otros medios, como acciones, acciones preferentes, etc. En la medición posterior de la inversión en acciones, el valor de la inversión en acciones a largo plazo debe ajustarse en función de las condiciones operativas de la empresa en la que se invierte y del precio del mercado de valores.