Reglamento de Wuxi sobre la auditoría de la renuncia del personal directivo de las empresas estatales
El término "auditoría fuera del cargo", tal como se menciona en este Reglamento, se refiere a la auditoría que realiza la agencia de auditoría de los líderes de la empresa estatal que ya no ocupan sus cargos por vencimiento de mandato, jubilación, traslado, despido, renuncia, etc., que resulten en los activos, pasivos, ganancias y pérdidas de la empresa, y Se debe revisar y evaluar la autenticidad y legalidad de las responsabilidades económicas que deben asumir los líderes. Artículo 4 La Agencia de Auditoría Municipal de Wuxi es el departamento competente para las auditorías externas de la ciudad y es responsable de la orientación, supervisión y gestión de las auditorías externas de los líderes de las empresas estatales de la ciudad.
Las agencias de auditoría de las ciudades y distritos no divididos en distritos deberán, de acuerdo con la división de responsabilidades, proporcionar orientación, supervisión y gestión de las auditorías salientes de los líderes de empresas estatales en sus respectivas regiones de acuerdo con la ley. Artículo 5 Los líderes de empresas estatales no serán relevados de sus responsabilidades financieras ni nombrados para nuevos puestos de liderazgo sin una auditoría de salida. No se transferirán relaciones administrativas como expedientes y salarios; Artículo 6 La auditoría saliente se ajustará a lo dispuesto en las leyes y reglamentos, con base en indicadores de evaluación económica, contratos, convenios y estatutos, y seguirá los principios de buscar la verdad de los hechos, ser objetivo e imparcial y guardar confidencialidad. . Artículo 7 El informe de resultados de la auditoría saliente implementado de conformidad con la ley es una base importante para que los departamentos y organizaciones pertinentes evalúen el mandato de los líderes de las empresas estatales e implementen recompensas, castigos, ascensos y nombramientos. Capítulo 2 Agencias de auditoría y personal de auditoría Artículo 8 Las auditorías salientes serán realizadas por las siguientes agencias de auditoría:
(1) Agencias de auditoría de los municipios, ciudades sin distritos y distritos; (2) La agencia de auditoría interna del departamento competente de la empresa (en adelante, la agencia de auditoría interna) confirmada por la agencia de auditoría del mismo nivel;
(3) La agencia de auditoría social establecida de conformidad con la ley. Artículo 9 Cuando los líderes de las siguientes empresas estatales dejen sus cargos, la agencia de auditoría municipal será responsable de la auditoría:
(1) Aquellos autorizados por el Gobierno Popular Municipal (o la empresa estatal departamento de gestión de activos encomendado por el Gobierno Popular Municipal) para especializarse en la gestión de activos de propiedad estatal Sociedades de inversión, empresas de gestión de activos de propiedad estatal, sociedades holding y empresas del grupo;
(2) Estado municipal a gran escala- empresas de su propiedad;
(3) Empresas designadas por el Gobierno Popular Municipal. Artículo 10 La dimisión de los dirigentes de otras empresas municipales estatales distintas de las especificadas en el artículo 9 será auditada por el organismo de auditoría interna. Artículo 11 La división del trabajo de auditoría para los líderes de empresas estatales que dejan sus cargos en ciudades sin distritos y ciudades con distritos será determinada por el gobierno popular local. Artículo 12 La agencia de auditoría o el departamento de gestión empresarial podrán encomendar a una institución de auditoría social la realización de auditorías salientes y firmar un acuerdo de encomienda.
Los fondos necesarios para encomendar una auditoría correrán a cargo del encomendante. Artículo 13 La agencia de auditoría superior puede autorizar a la agencia de auditoría de nivel inferior a auditar los asuntos de auditoría salientes dentro de su jurisdicción de auditoría; la agencia de auditoría superior puede auditar directamente los asuntos de auditoría salientes más importantes dentro de la jurisdicción de auditoría de la agencia de auditoría de nivel inferior. Artículo 14 La agencia de auditoría deberá proporcionar supervisión y orientación profesional sobre las auditorías salientes realizadas por las instituciones de control interno y las instituciones de control social.
La agencia de auditoría organizará los departamentos pertinentes para realizar verificaciones aleatorias de los resultados de las auditorías salientes realizadas por las instituciones de auditoría interna y las instituciones de auditoría social. Artículo 15 Los auditores deberán tener conocimientos profesionales, habilidades profesionales, experiencia laboral y ética profesional adecuados para el trabajo de auditoría saliente.
El auditor jefe deberá tener un título técnico profesional en contabilidad de auditoría o una calificación de contador público certificado de nivel intermedio o superior. Artículo 16. Las auditorías salientes de los auditores realizadas de conformidad con la ley están protegidas por la ley y ninguna unidad o individuo puede negarse, obstruir o tomar represalias. Artículo 17 Los auditores ejercerán las siguientes facultades de conformidad con la ley:
(1) Inspeccionar los activos de la empresa, la información contable financiera y otros documentos e información relevantes;
(2) Proporcionar información sobre asuntos de auditoría Investigar temas relevantes con unidades e individuos relevantes y obtener materiales de respaldo;
(3) Otras facultades estipuladas en las leyes y reglamentos. Artículo 18 Si la empresa auditada o su líder saliente cree que el auditor tiene un interés u otra relación con ella que pueda afectar la imparcialidad de la auditoría, algunos sólo podrán solicitar la recusación del auditor.
Si un auditor tiene un interés u otra relación con la empresa auditada o con el líder saliente, deberá tomar la iniciativa de solicitar la recusación.
La decisión de un auditor de abstenerse es decisión del responsable de la organización auditora donde trabaja. Capítulo 3 Contenido de la auditoría y procedimientos de auditoría Artículo 19 El contenido de la auditoría saliente de los líderes de empresas estatales es:
(1) La consecución de los objetivos comerciales durante el período de liderazgo
; (2) El cumplimiento por parte de la empresa y sus líderes de las leyes, regulaciones y políticas financieras nacionales;
(3) Los activos, pasivos, ganancias y pérdidas de la empresa;
(4) El activos de propiedad estatal de la empresa La preservación y apreciación del valor;
(5) El establecimiento y mejora de sistemas de control interno como la contabilidad financiera corporativa y la gestión de costos;
(6) Importante decisiones relacionadas con la producción y operación;
(7) Otros asuntos que deben ser auditados.